增值税练习题PPT课件

1、1、增值税实践问题，1 .以下项目中需要计算增值税缴纳的是():a .邮局发行报纸B。农业生产者销售资产农产品C。电力公司向发电企业收取过网费。残疾人的组织直接进口残疾人专用物品，2，2。以下出口产品中有可以免税但不退款的。a .旧书b .避孕药具和工具c .在国家计划内出口的原油d .再材料加工再出口的货物，3，3。下列行为中有关的进项税额没有从销项税额中扣除的是():a .将购买的商品分配给本单位的集体福利b .购买的商品分配给股东和投资者。将购买的商品无偿赠送给其他个人。把购买的商品作为投资提供给其他部门。4，4。以下哪一项需要计算增值税的缴纳():a增值税纳税人征收的会员费收入B电力公

2、司向发电企业征收的过网费C转让企业所有财产权利相关的应税货物转让D燃料发电站从政府财政专业人员那里得到的发展补助金5，5。某商业零售企业是增值小规模纳税人，12月为购买物品，接受普通发票，共支付12000元。经主管税务机关批准，购买一台税控收款机，取得一般发票，支付5850元。本月内销售商品，零售收入共156，560元。这家企业12月要缴纳的增值税为()。A.3710元B.6080元C.8098元D.8948元，6，6。按照增值税电力产品征税方法的规定，下列项目的正确标记为():a .独立核算的发电企业生产和销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报税收。b .独立核算的电力供应商所属的实施级

3、电力供应商向所在地的税务机关申报纳税。c .具有一般纳税人资格的非独立会计发展企业生产和销售电力产品，向该销售地的主管税务机关申报税收。d .非独立发展企业(没有一般纳税人资格的发展企业)生产和销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报税收。7，7。以下哪一项符合增值税纳税义务发生时间规定():a .电力企业采用电费结算方式的那一天B .发电，电力企业将电力产品用于集体福利的那一天，电力供应的那一天c .发行，为了在电力企业之间提供电力，为双方检查数量，发放验收确认文件的那一天d .电力企业向企业事业单位销售电力，购买直接收取电费结算方式的那一天，收据当天a .将委托加工货物分配给股东B。增值

4、税纳税人与会员费收入c .转让企业全部产权相关的应税商品的转让d .融资性销售后租赁业务中承租人出售资产的行为，9，9.2011年12月，一家期货交易所委托客户对玉米交易进行实物交付，期货交易所发行的增值税专用发票明确规定价格1200万元，并取得交付会员单位发行，本月期货交易所在购买办公低值易耗品所得的增值税专用发票上明确规定价格20万元。期货交易所当月必须缴纳增值税。A.22.6万韩元B.26万韩元C.30万6万韩元D.34万韩元10。以下收入中要征收增值税的是()。a .电力公司向发电企业征收的超网费收入b .增值税纳税人征收的会员费收入c .燃料发电站从政府财政专业人员处获得的发展补助金

5、收入d .融资性销售后租赁业中，承租人出售资产所得的收入，10，11。以下行为中被认为是以销售货物缴纳增值税的():a .将购买的货物用于集体福利b .个人消费c .非增值税应纳税项目购买的商品d .将购买的商品用于对外投资。11，12。一市有国际运输资格的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月的经营情况如下。(一)从事运输服务；(二)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元、卸货费18万元。(3)从事国内运输服务，价格税共277.5万元。运往香港澳门，价格税总额为51.6万元。(4)租轿车，取得含税收入60.84万韩元。(5)出售使用的未扣除购买税的固定资产数，普通发票3

6、.9万韩元。12，(6)进口货车，交易160万韩元，海外运费12万韩元，保险费8万韩元。(7)在国内购买一辆汽车，取得增值税专用发票、价格80万韩元、增值税13.6万韩元。销售运输服务，接受增值税专用发票，价格6万韩元，增值税0.66万韩元。(8)购买矿泉水，收到增值税专用收据，价格为8万韩元，增值税为1.36万韩元，其中60%赠送给顾客，40%用于员工福利。已知：关税率20%。13，问题：(1)计算业务(1)的销售税额。(2)计算业务(2)的销售税额。(3)计算业务(3)的销售税额。(4)计算业务(4)的销售税额。(5)计算业务(5)的增值税税额。(六)计算进口项目应得的增值税。(7)计算6

7、月的进项税。(八)计算六月份的增值税。(9) 6月份的城市建设税、教育费追加、地方教育部计算。(十)应计车辆进项税。14，13。位于县城的某内资原煤生产企业是增值税一般纳税人，2014年12月发生了以下业务：(一)购买一台挖土机取得的增值税专用发票上标明的价格为60万元，增值税税额为L 0万2万元。支付运费四万韩元(不含税)，取得道路内下货物运输收据。(二)购买低价消耗品取得的增值税专用发票中规定的增值税税额合计为8万韩元。(3)开采原煤l0000吨。采用分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购买和销售合同约定本月必须接受L3的价格，但实际上只收取120万韩元的不含税价格。另付运费6万韩元(不含税)，取得道路内下货物发票。(4)为员工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。另外，将无偿赠送本月开采的500吨原煤给有长期业务往来的客户。(5)销售原煤开采过程中产生的天然气125，000立方米，取得不含税销售额25万韩元。(6)在月末盘点时，发现月初购买的低价消耗品的l5因管理不善而丢失。(说明：相关票据本月通过主管税务机关认证，申报扣除。增值税月初的留成税额为零。煤矿所在原煤的资源税税额为5%，天然气资源税