ERP系统集成下会计信息处理研究.nhPPT课件

1、1,传统以核算为主的会计软件只能满足企业会计部门对数据的需要，不能迈出会计部门的范围，信息流形成了信息孤岛，信息孤岛之间数据交换很难保证。这样的情形下，会计信息便无法提供精细化管理下所需要的各个部门数据，无法为企业管理提供决策信息。企业希望有一种能将财务管理与控制职能扩展到销售、采购等业务环节，实现财务核算、控制与进销存业务的事务处理一体化的管理型会计软件来解决此问题。,2,ERP系统集成下的会计信息处理研究,3,1 基本概念 1.1 会计信息系统 1.2 ERP系统 1.3 会计信息系统在ERP中的作用 2 ERP系统功能分析 2.1 ERP系统中财务与会计子系统集成分析 2.2 ERP系统

2、中人力资源子系统集成分析 3 ERP系统集成下会计信息处理 3.1 ERP系统集成下会计信息处理的特点 3.2 ERP系统集成下的会计信息系统功能与流程分析 3.2.1 总账管理 3.2.2 其他会计业务 4 总结,4,1.1会计信息系统,会计信息系统是利用信息技术对会计信息进行采集、存储、加工和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统，它是一种人机交互系统。由于会计管理工作的特点，会计信息系统除了具备开放性、集成性、人机协作性及现代管理方法和技术手段相结合性之外，还有一些独有的特点: 1、系统庞大复杂 2、接口关系复杂 3、确保会计信息的真实、公允、全面、

3、完整、安全和可靠 4、内部控制严格 5、环境适应能力,5,1.2ERP系统,ERP系统是建立在信息技术基础上，利用ERP管理全面集成企业的所有资源信息，并为企业提供决策、计划、经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。它利用了先进的计算机技术以及网络工具，配合所使用的管理软件，把企业的价值链资源计划利用现代信息技术进行优化，提升了企业的经营效益，加快了企业信息获取的速度，提高了企业信息处理的综合度，为公司管理提供了更有指导意义的资源信息。它不仅仅是一个信息系统，它还体现了一种先进的管理理论和管理思想，是一种能够将先进的企业管理思想集中体现的管理平台。 ERP系统具有一下特点：,6,1、ERP系统

4、信息集成度高，一方面整合了企业的财务管理、供应链管理、生产制造管理和人力资源管理等功能模块，使这些模块的资源达到共享，从而实现了各个职能部门的信息资源集成管理。另一方面，通过与供应链管理和客户关系管理系统整合，ERP系统还能够将企业业务上游的供应商资源和下游的分销商和客户资源进行有效地集成，从而实现业务流程的一体 化管理。 2、ERP系统的应用要求企业同时实施业务流程重组，使企业经营活动更加符合科学管理的要求。业务流程重组规范了企业的日常行为，有效地对企业的各项经营管 理活动进行监控。,7,1.3会计信息系统在ERP系统中的作用,会计信息系统在ERP系统中的作用如下： 1、提供外部信息使用者需

5、要的报告。 2、支持企业日常事务处理。包括管理客户信息，处理客户订单，分析客户资料、开客户发票，收取客户销售回款，管理供应商信息，经营分销渠道等。 3、帮助管理者进行非日常性决策。例如分析企业各个产品线的运营状况。 4、有效地进行企业内部会计控制。 5、进行经营计划制定和执行控制。,8,2.1ERP系统中财务与会计子系统集成分析,ERP系统中的财务与会计子系统是集成化的系统，它集成了采购管理、销售管理、生产管理、库存管理、人力资源管理等所有与企业有关的财务活动，它比单一的计算机财务系统具有信息集成度高，信息处理及时等优点。财务与会计子系统包括总账、应收款管理、应付款管理、固定资产、现金管理、工

6、资管理、成本管理和财务报表八大模块。,9,作为集成化的财务系统，ERP系统中其他各个子系统与财务系统之间都有数据传递。具体包括： 1、销售管理系统向财务系统传递:销售订单、销售发货单、销售发票、销售费用支出单、销售零售日报。 2、采购管理系统向财务系统传递:采购订单、采购到货单、采购发票、代垫费用单等，采购发票、采购到货单录入后系统可以自动形成应付账款、根据应付账款分析对供应商的欠款情况。 3、库存管理系统向财务系统传递:出入库单据、盘点数据、主要形成材料、半成品、成品的数量账、金额账。 4、生产制造子系统向财务系统传递生产数据:在产品信息、产品加工工时、台时与产量记录，标准工时和定额成本数据

7、，这些数据用于成本核算和分析，制定企业成本战略，进行成本考核。,10,2.2 ERP系统中人力资源子系统集成分析,人力资源管理系统具体模块功能包括: 1、对企业的人事工作进行管理。人事管理的业务内容通常包括:工种、职位的管理，人员调动、职位调整、离职管理、假期管理、考勤管理以及人事档案管理、住房管理等。 2、人力资源规划的辅助决策。对于企业人员、组织结构编制的多种方案，进行模拟比较和运行分析，并辅之以图形的直观评估，辅助管理者做出最终决策进行人员成本分析，可以对过去、现在、将来的人员成本做出分析及预测，并通过E即集成环境，为企业成本分析提供依据。 3、进行详细工资核算。,11,4、对生产产品工

8、时进行管理，制定企业的运行时间以及劳动力的作息时间表。此外还运用远程终端考勤系统，记录每一名员工工作出勤情况，并把与员工薪资、奖金有关的时间数据导入薪资系统和成本核算中。 人力资源子系统可以向财务系统传递的数据包括:工资级别、工资计算方法、奖励等，这些数据主要用于员工工资的计算。,12,3.1 ERP系统集成下会计信息处理的特点,1.会计数据和信息达到高度集成。 2.会计信息实时收集获取和存储传递。 3.使会计的职能得到更全面的发挥。 4.合理地简化了业务处理流程。 ERP系统集成下的会计信息处理是建立在业务过程优化基础上的，最大程度地实现了企业内部各种资源的共享。不仅使业务过程得到简化，降低

9、了运营成本，使企业资源得到了利用。同时大量减少了数据的重复处理、重复录入及过程的重复控制，使系统面临的各种风险进一步降低。,13,3.2 ERP系统集成下的会计信息系统功能与流程分析,3.2.1 总账管理,14,根据账务处理的流程，ERP系统中总账系统的处理过程如下: 1、进行会计科目设置 根据账户名称设置会计科目，会计科目按照反映的经济业务的详细程度不同，可以分为一级科目、二级科目、三级科目以及四级科目等各级明细科目。ERP系统下要求设置科目编码，设置科目的级别、级长。 2、凭证录入 系统中大部分记账凭证可以由原始凭证自动生成，也可以手工输入编制，用户可以根据自己企业的特定选定使用。总账系统

10、除了可以自行成生记账凭证之外，也可以接受外部系统，诸如应收款管理、应付款管理、固定资产、薪资管理、成本管理等系统传递过来的凭证。 3、总账设置 ERP系统下的总账模块中科目的总账是从明细账汇总而来的，它们之间是平衡的，通过动态刷新或者定期汇总加入,15,记录，计算公式如下: 期末余额=年初余额+年借方发生额-年贷方发生额 月末余额=月初余额+月借方发生额-月贷方发生额 4、会计账簿一科目账管理 总账系统的主要功能之一就是查询各种科目账，科目账中的数据来源则是根据系统中已经保存的凭证上的有关科目的数据。总账系统随时提供科目总账、科目余额表、 序时账、明细账、多栏账、日记账、日报表等多种标准账表，

11、并且可以查询包含未记账的凭证的最新数据，同时可以查询上级科目的总账数据以及末级科目的明细数据。此外，由于ERP系统的集成性，可以提供总账到明细账，明细账到凭证，凭证到原始单据的查询。 5、月末处理 根据系统代码的设计，总账模块的月末处理可以自动完成月末分摊、计提、转账、销售成本、汇兑损益、期间损益的结转等业务。,16,3.2.2 其他会计业务,1、应收款管理 2、应付款管理 3、固定资产管理 4、现金管理 5、薪资管理 6、成本管理 7、财务报表管理,17,4 总结,随着企业精细化管理程度不断提高，集财务业务一体化的管理型会计软件成为适合现代企业管理最有效的工具。E即系统就是一个为企业决策层及

12、员工提供决策运行手段的平台。会计信息系统作为E即系统的重心，集合了来自生产制造、供应链管理、人力资源管理各系统的数据信息。充分发挥了会计的管理决策职能，可以更好对管理者掌握企业经营状况，实施企业战略起到至关重要的作用。企业对外的报表数据来源于财务的总账系统，总账系统的科目账信息由应收、应付、固定资产、薪资、成本、现金等系统传递。而供应链中的销售、采购分别向应收、应付系统传递发货单、出库单、到货单、发票的信息。生产制造系统向成本传递有关产品料、工、费的信息，人力资源系统的工资标准、人员数据信息传递给薪资系统来核算员工的工资、福利情况。高度的集成，使得ERP系统可以实现由账表与凭证，凭证与原始单据的双向查询。,18,同时账表中的数据处于动态下，实时更新，可以随时获取最新的信息。通过研究，规范了财务模块的各项功能、流程、操作步骤和方法。同时针对E即软件的实施，指出其中存在的问题，以及解决的建议。影响ERP实施成功的关键因素有:人、培训、软硬件和数据，而在这众多因素中人的因素是最为重要的，是主要矛盾。各因素之间相互影响。 应