会计科目的使用说明财经版.ppt

1、会计使用指南，资产类1001库存现金1，本科目计算企业库存现金。企业有内部轮换使用准备金，可以单独设置“准备金”科目。第二，企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。减少库存现金，做相反的会计分录。第三，企业要设置“现金日记帐”，根据付款凭证，按业务发生顺序逐个登记。在一天结束时，要计算当天的现金收入总额、现金支出总额和结算馀额，并将结算馀额与实际库存金额进行对比，使账簿一致。第四，本科目期末借方余额反映了企业持有的库存现金。1002银行存款1，本科目会计企业存入银行或其他金融机构的各种金额。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存款投资金、外围存款等都是在“其他货币

2、资金”科目中计算的。第二，企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收帐款”等科目。减少银行存款，作相反的会计分录。第三，企业可以根据开户银行及其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记帐”，也可以根据收款付款凭证，按业务发生顺序逐个登记。每天结束了，要交余额。“银行存款单”至少要每月和“银行对账单”定期检查一次。企业银行存款帐簿馀额和银行对帐单馀额之间存在差异时，应编制“银行存款余额调节表”调节。第四，这门课的期末借方余额反映了企业在银行或其他金融机构的各种资金。1122应收帐款1，本科目彩产业企业在销售商品、提供劳务等经营活动中应收取的金额。企业(保险)可以根据原保险合同向被保险

3、人收取的保险费，将本科目改为“1122领取保险费”科目，并根据被保险人详细计算。企业(金融)需要收取的手续费和佣金可以将该科目改为“1124应收手续费和佣金”科目，并根据债务人详细计算。因商品销售、劳务提供等原因，递延征收合同或合同价格，在本质上具有融资性质的“长期应收帐款”会计中计算。第二，这门课可以根据债务人详细计算。1123预付款1，本科目彩产业体按照采购合同规定，预付给供应单位的金额。如果预付款不多，可以不设置这门课，直接将预付款记入应付帐款账户的借方。企业(保险)从事保险业务而预付的赔偿金可以将该科目改为“1123预付赔偿”科目，并根据保险人或受益人详细计算。第二，这门课可以根据供应

4、单位详细计算。1131债券股利1，本科目会计企业应得到的现金股利及其他单位分配的收益。第二，该科目可以根据被投资机构详细计算。1132债券利息1，该科目计算企业交易性金融资产、到期投资持有、金融资产可出售、贷款发放、中央银行存款、资金出售、金融资产购买等应得的利息。企业购买的本金利息从持有到到期投资持有期所得的利息，由“持有到到期投资”科目计算。第二，本科目可以根据贷款人或被投资机构详细计算。1221其他应收款1，本科目会计企业购买除保证金、收购回购金融资产、应收票据、应收帐款、预付、债券股息、债券利息、应收帐款代位追偿、应收帐款分保、应收帐款分保合同准备金、长期应收款等以外的各种应收及临时支

5、付项目。第二，本科目可以根据相对单位(或个人)详细计算。1231呆帐准备金1，本科目计算企业应收帐款呆帐准备金的呆帐准备金。第二，这门课可以根据应收帐款类别详细计算。1401材料购买1，本科目采业企业使用计划成本，为材料的日常采业实施材料购买成本。使用实际成本进行材料的日常核算，购买材料的购买成本，通过“在途材料”科目计算。委外单位加工材料，委托商品加工成本，通过“委托加工材料”科目计算。购买的工程材料从“工程材料”科目计算。第二，本科目可以根据供应单位和材料品种详细计算。1402运输物资1，本科目采业企业使用实际成本(或进口价格)每天核算材料、商品等物资，货款支付了尚未入库的运输物资的购买费

6、用。第二，这门课可以根据供应单位和物资品种详细计算。1403原材料1，本科目计算企业库存的各种材料，包括原材料和主要材料、辅助材料、采购半成品(外购品)、维修备件(备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。收到材料加工装配业务的原料、零部件等必须设置准备书进行注册。第二，本科目可以根据材料的存放地点(仓库)、材料的类别、品种、规格等详细计算。1405库存商品1，本科目计算企业库存中各种商品的实际成本(或价格)或计划成本(或售价)，包括库存成品、购买商品、门市要储存和销售的商品、展示的商品、外部存入的商品等。接受以来料加工制造的代用品和为外部单位加工维修的代用品，制造和维修完成后，作为同一企

7、业的生产成品通过本科目核算。(莎士比亚，坦普林，加工名言) (企业(房地产开发)的开发产品可以将这门课改为“1405开发产品”科目。企业(农业)收获的农产品可以将本科目改为“1405农产品”科目。第二，本科目可以根据库存商品的种类、品种、规格详细计算。1471准备库存下降1，本科目计算企业库存下降准备。第二，这门课可以根据库存项目或分类详细计算。1501到期投资1，本科目采油企业持有到期投资的剩余费用。第二，根据持有到期投资的类别和品种，该科目可以分别详细计算费用、利息曹征、应计利息等。1511长期股权投资1，利用本科目采油企业所持有的成本法和权益法进行长期股权投资。第二，这门课可以根据被投资

8、机构详细计算。长期股权投资采用权益法会计，应分别详细计算“成本”、“损益曹征”和“其他权益变动”。1531长期应收款1，本科目计算金融租赁引起的应收帐款，利用联邦式融资性质的销售商品，劳务提供等企业的长期应收帐款。本质上，构成被投资单位净投资的长期权益，通过本科目核算。第二，这门课可以根据债务人详细计算。1601固定资产数1，本科目会计企业持有的固定资产成本。承包商的临时设施和企业购买计算机硬件所包含的未单独评估的软件也通过本课程计算。第二，本科目可以根据固定资产类别和项目详细计算。融资租赁的固定资产数，在本科目中，您可以设置“融资租赁固定资产”详细科目。三是固定资产的主要会计处理。1602累

9、计折旧1，此帐户计算企业固定资产的累计折旧。第二，本科目可以根据固定资产的类别或项目详细计算。第三，在期限内按月计入固定资产的折旧，借记“间接费用”、“销售费用”、“管理费”、“研发费用”、“其他业务成本”等科目，贷记此科目。固定资产的处分还必须同时结转累计折旧。第四，此帐户的期末贷项馀额反映了企业固定资产的累计折旧额。英企业已经计算过，但尚未转销的固定资产减值准备金。1604建设工程1、本科目会计企业基础设施、更新改造等建设工程中发生的支出。在建设工程受损的情况下，可以分别设置“建设工程损坏准备金”科目，按照“固定资产数损坏准备金”科目进行处理。企业(油气开采)发生的油气勘探支出和油气开发支

10、出可以分别设定“油气勘探支出”、“油气开发支出”科目。第二，这门课可以根据“建筑工程”、“安装工程”、“安装设备”、“缴费支出”、“单一工程”等详细计算。包括1605工程物资1、本科目采油企业为建设工程准备的各种物资的费用、工程材料、尚未安装的设备、生产的空气球等。第二，这门课可以根据“专用材料”、“专用设备”、“空气球”等详细计算。工程物资受损时，可以分别设置“工程物资损坏准备金”科目，按照“固定资产损坏准备金”科目进行处理。三是工程材料的主要会计处理。1606固定资产清理1，本科目会计企业出售、处置、破坏、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等转移的固定资产价值，清算过程中发生的费用等。第

11、二，本科目可以根据整理的固定资产项目详细计算。三是固定资产清算的主要会计处理。1701无形资产1，本科目计算企业拥有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标、版权、土地使用权等。第二，本科目可以根据无形资产项目详细计算，1702累计摊销1，本科目计算企业使用寿命有限的无形资产的累计摊销。第二，这门课可以根据无形资产项目详细计算。第三，企业在期限内计算无形资产的摊销，借记“管理费”、“其他业务费用”等科目，贷记这些科目。无形资产的处置也要同时结转累计摊销。第四，本科目期末贷记馀额反映了企业无形资产的累计摊销额。1801长期评价费用1，本科目会计企业已经发生，但现在及以后各期间要承担的分担期限

12、为一年以上的各种费用(如以经营租赁方式租赁的固定资产发生的改良费用等)。第二，这门课可以根据费用项目详细计算。第三，企业发生的长期摊销费用借记本科目，贷记“银行存款”、“原材料”等科目。摊销长期摊销暂挂费用，借记“管理费”、“销售费用”等科目，贷记这些科目。第四，本科目期末借方余额反映了企业尚未摊销的长期摊销费用。1901待定财产损失1，本科目彩产业体在财产清点过程中揭示的各种财产盈余、亏损、损坏的价值。物资在运输途中发生的异常短缺和损失也通过本科目计算。企业对固定资产盈余，应在前一期错误记入“上一年度损益曹征”科目。第二，本科目可以根据盈余、亏损的资产类型和项目详细计算。负债类，2001短期

13、贷款1，本科目会计企业向银行或其他金融机构等贷款期限在一年以下的各种贷款。第二，本科目可以根据贷款类型、贷款人、货币详细计算。第三，企业借的各种短期贷款借记“银行存款”科目，贷记该科目。归还贷款作相反的会计分录。2202应付帐款1，本科目采业企业因材料采购、商品、劳务接收等经营活动而应支付的金额。企业(金融)必须支付但尚未支付的手续费和佣金可以将本科目改为“2202应付手续费和佣金”科目，并根据相对单位(或个人)详细计算。企业(保险)需要支付但尚未支付的赔偿金可以单独设置“支付”科目。第二，该科目可根据债权人详细计算。2205耶稣金1，本科目采业企业按合同规定预缴的金额。如果预先收款额不多，可

14、以不设置本科目，将预先收款的钱直接记录在“应收帐款”科目。企业(保险)收到不符合保险费收入确认条件的保险费，可以将该科目改为“2203耶稣保险费”科目，并按投保人详细计算。从事再保险分离业务，提前收到的赔偿金可以另外设定“耶稣赔款”科目。第二，这门课可以根据购买机构详细计算。2211职工工资1，本科目会计企业按照有关规定支付给职工的各种报酬。企业(外国人)根据规定，从净收益中提取的员工补偿及福利基金也在本科目中计算。第二，这门课包括“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“解雇福利”、“股票支付”包括增值税、消费税、营业税、所得

15、税、资源税、土地增值税、城市维持建设税、遗产税、土地使用税、车道使用税、教育费追加、矿产资源补偿费等。企业代缴的个人所得税等也通过本科目计算。第二，本科目可以根据需要缴纳的税金项目详细计算。增值税应分别缴纳进项税、销项税、出口税退税、进项税转移、缴纳税等设定专栏。2231应计利息1，本科目会计企业按合同规定应支付的利息包括吸收存款、分期付款利息到期本金的长期贷款、公司债券等应支付的利息。第二，本科目可根据储户或债权人详细计算。第三，应借记资产负债表日、“利息费用”、“正在建设的项目”、“财务费用”、“研发费用”和其他帐户，计算根据合同利率确定的应计利息，贷记此帐户，根据差额借记或贷记。如果合同

16、利率和实际利率之间的差异很小，也可以通过计算合同利率来确定利息费用。实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。第四，本科目期末贷记馀额反映了企业应计的利息。2232应付股息1，本科目计算企业分配的现金股息或利润。第二，该科目可以根据投资者详细计算。第三，企业审议股东大会或类似机构批准的利益分配方案，根据应支付的现金股利或利益借记“利益分配”科目，贷记该科目。实际上支付现金股息或利润，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。董事会或类似机构通过的利润分配方案中，要分配的现金股息或利润不会进行会计处理，但应在附注中披露。第四，本科目的期末贷记馀额反映了企业未付的现金股息或利润。2241其他应

17、付帐款1，本科目会计企业计算应付票据、应付帐款、存款、支付员工工资、应付利息、应付股息、应付税、长期应付帐款等以外的其他各项的应付帐款、潜入金额。企业(保险)需要缴纳的保险保障基金也通过本科目计算。第二，本科目可以根据其他应付帐款的项目和相对单位(或个人)详细计算。第三，企业使用售后回购方式融入资金后，要根据实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记该科目。回购价格与原始销售价格的差额应在售后服务期间内按期收取利息费用，借记“滞纳费用”科目，贷记此科目。按照合同重新购买该商品等，根据实际支付的金额借记本科目，贷记“银行存款”科目。第四，借记企业发生的其他各种应付帐款、暂时收帐、“管理费”等科目，贷记这些科目。贷记已支付的其他各种应付帐款、暂记科目、本科目借方、“银行存款”等科目。5.本科目期末贷记馀额反映了企业需要应付的其他应付帐款。，2501长期贷款1，本科目会计企业向银行或其他金融机构借款期限为1年以上(不包括1年)的各种贷款。第二，本科目可以根据贷款单位和贷款种类分别详细计算为“本金”、“利息曹征”等。第三，长期贷款的主要会计处理。(1)企业借款长期贷款，应根据实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记本科目(本金)。有差额的话，这个账户也要借记(利息曹征)。2502应付债券1，