会计分录题带答案

1、一、会计分录第五章第一节：筹资与投资业务的核算1、企业接受某公司投资元，款项存入银行。 借：银行存款 贷：实收资本 2、企业接受某投资人投资不需要安装的设备一台，价值元。 借：固定资产 贷：实收资本3、2011年1月1日，企业向银行借入一笔为期6个月的借款元，款项存入银行账户。 借：银行存款 贷：短期借款 4、上述借款年利率3.6，利息采用季付的方式。1月末，计算本月短期借款利息，并按新会计准则编制会计分录。 借：财务费用 600 贷：应付利息 6005、企业用银行存款归还半年前向银行借入的借款元。 借：短期借款 贷：银行存款 6、企业本月发生汇款手续费98元，用现金支付。 借：财务费用 98

2、 贷：库存现金 987、季末企业收到银行支付的利息，金额652元。 借：银行存款 652贷：财务费用 6528、企业向银行借入一笔为期三年的借款元，款项存入企业银行账户。 借：银行存款 贷：长期借款 9、上述借款年利率4.8，利息采用年付的方式。月末计算本月长期借款利息，并按新会计准则编制会计分录。 借：财务费用 4000 贷：应付利息 400010、企业收到甲投资人投入资金元，收到乙投资人投入固定资产价值元。 借：银行存款 固定资产 贷：实收资本 11、企业向工商银行借入半年期借款元，款项存入银行。借：银行存款 贷：短期借款 12、企业向建设银行进入3年期借款元，款项存入银行。借：银行存款

3、贷：长期借款 13、某公司用商标权向企业投资，经专家评估确认，价值为元。借：无形资产 贷：实收资本 14、甲、乙、丙共同投资设立A有限责任公司，注册资本为元，甲交来货币资金元并存入银行，乙投入的不需要安装设备一台，评估价值为元，收到丙投入的土地使用权一项，评估价值元，不考虑其他因素。 借：银行存款 固定资产 无形资产 贷：实收资本 15、企业向农行借入一笔生产经营用借款，借款金额元，期限1年。借：银行存款 贷：短期借款 16、企业从工行借入资金元，期限3年，用于购买设备。借：银行存款 贷：长期借款 17、企业从外地以银行存款购生产用设备一台元，支付运杂费5000元，设备交付生产部门使用。 借：

4、固定资产 贷：银行存款 18、企业以银行存款偿还短期借款元。 借：短期借款 贷：银行存款 19、企业接受某公司投资元，款项存入银行。 借：银行存款 贷：实收资本 20、企业接受国家投入资本66000元。 借：银行存款 66000 贷：实收资本 6600021、公司接受陈某投入货币资金元，设备一台评估价元，土地使用权60000元。 借：银行存款 固定资产 无形资产 60000 贷：实收资本 22、企业设立，收到甲投资公司投资的货币资金元，存入银行。 借：银行存款 贷：实收资本 23、企业收到乙公司投资设备一台，价值元。 借：固定资产 贷：实收资本 24、企业从银行借入期限为半年的借款元，存入银行

5、。 借：银行存款 贷：短期借款 25、企业从银行借入期限为三年的借款元，存入银行。 借：银行存款 贷：长期借款 26、企业接受丙公司投入的非专利技术一项，价值元。 借：无形资产 贷：实收资本 27、企业用银行存款购入需要安装设备一台，价值元，运费16000元，等待安装使用。款项均已通过银行支付。 借：在建工程 贷：银行存款 28、企业用银行存款支付34000元设备安装费。 借：在建工程 34000 贷：银行存款 3400029、企业购入的设备安装完毕投入使用，总价值元。 借：固定资产 贷：在建工程 30、企业购入不需安装设备，买价元，运输费3000元，款项均已通过银行支付。 借：固定资产 贷：

6、银行存款 31、企业购买一台不需安装的设备，设备价款元，运输费3000元，包装费800元；设备已经运达企业，款项尚未支付。 借：固定资产 贷：应付账款 32、企业用银行存款支付上述设备款。借：应付账款 贷：银行存款 33、企业购买一条需要安装的生产线，买价元，运输费6000元，包装费1000元，生产线已经运达企业，企业开出一张期限为三个月的商业汇票支付上述款项。 借：在建工程 贷：应付票据 34、上述商业汇票到期，票款划出企业账户。借：应付票据 贷：银行存款 35、上述设备安装完毕，交付使用。借：固定资产 贷：在建工程 36、企业购买一台不需要安装的设备，设备价款元，运费2000元，包装费86

7、0元；设备已经运达企业，款项尚未支付。 借：固定资产 贷：应付账款 37、企业购买一台需要安装的大型设备，买价元，运费6000元，包装费1000元，设备已经运达企业，企业开出商业汇票支付上述款项。 借：在建工程 贷：应付票据 38、收存款利息300元，银行直接打入企业账户。借：银行存款 300 贷：财务费用 300第五章第二节：材料采购业务的核算1、企业购买原材料一批。其中A材料500公斤，单价3000元；B材料800公斤，单价2200元；C材料600公斤，单价1800元；增值税率17%。材料已经运达企业，款项尚未支付。 借：原材料A材料 B材料 C材料 应交税费 贷：应付账款 2、企业开出转

8、账支票一张，支付上述材料款。 借：应付账款 贷：银行存款 3、企业购买D材料一批，增值税发票所列价款60000元，增值税率17%，款项已经通过银行支付；材料尚在途中。 借：在途物资D材料 60000 应交税费 10200 贷：银行存款 702004、上述材料到达企业验收入库。 借：原材料D材料 60000贷：在途物资D材料600005、企业开出转账支票一张，预付甲公司材料款20000元。 借：预付账款甲公司 20000贷：银行存款 200006、企业收到甲公司发来的D材料，增值税发票注明材料款30000元，增值税率17%，材料验收入库。 借：原材料D材料 30000 应交税费 5100 贷：预

9、付账款甲公司 351007、企业用银行存款支付甲公司材料余款。 借：预付账款甲公司 15100贷：银行存款 151008、企业开出转账支票一张，支付乙公司押金20000元。 借：其他应收款 20000贷：银行存款 200009、企业购入原材料，价款元，运费1000元，增值税率17%，材料已经验收入库，款项已通过银行支付。 借：原材料 应交税费 34000 贷：银行存款 10、企业从大洋公司购入原材料元，增值税率17%，材料验收入库，款项尚未支付。 借：原材料 应交税费 17000贷：应付账款 11、企业从泰达公司购入原材料50000元，增值税率17%，材料尚未验收入库，货款已通过银行支付。 借

10、：在途物资 50000 应交税费 8500 贷：银行存款 5850012、企业将上述材料验收入库，结转材料的实际成本50000元。 借：原材料 50000 贷：在途物资 5000013、企业按照合同规定，用银行存款预付公司30000元，用于购买材料。 借：预付账款 30000 贷：银行存款 3000014、企业收到利华公司购买的材料，验收入库，结转材料的实际成本30000元。 借：原材料 30000 贷：在途物资 3000015、企业用银行存款偿还前欠大洋公司货款元。 借：应付账款 贷：银行存款 16、A公司赊购甲原材料一批，收到增值税专用发票一张，发票上注明数量1000吨，单价100元，金额

11、元，增值税17000元，材料暂未验收入库。 借:在途物资甲材料 应交税费-应交增值税(进项税额)17000 贷:应付账款 17、开出转帐支票一张支付上述货款。 借:应付账款 贷:银行存款 18、按合同预付B公司材料款元，货款通过银行支付。借:预付账款B公司 贷: 银行存款 19、B公司发来甲材料一批，并收到增值税专用发票一张，发票上注明：金额元，税额34000元，对方代垫运费5000元，验收入库。 借:原材料-甲材料 应交税费应交增值税(进项税额)34000 贷:预付账款B公司 20、补付B公司货款元，通过银行支付。 借: 预付账款B公司 贷: 银行存款 21、A公司购甲材料一批，并收到增值税

12、专用发票一张，发票上注明：货款元，税额17000元，对方代垫运费5000元，验收入库。开出一张6个月银行承兑汇票支付。 借:原材料-甲材料 应交税费应交增值税(进项税额) 17000 贷:应付票据 22、上述汇票到期，A公司以银行存款支付。 借: 应付票据 贷:银行存款 23、本企业购甲材料100公斤，单价200元，开出转账支票一张，收到增值税发票一张，增值税为3400元，材料在途中，尚未验收入库。借：在途物资 20000 应交税费-应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 2340024、上述材料验收入库，按新会计准则计算并结转材料的实际成本20000元。 借：原材料 甲材料20000

13、贷：在途物资 2000025、盛源公司收到已预付货款的B材料300千克，单价100元，对方代垫运费800元，增值税5100元，（企业为一般纳税人），材料尚未入库。 借：在途物资 30800 应交税费-应交增值税（进项税额）5100 贷：预付账款 3590026、上述材料验收入库。 借：原材料 B材料 30800 贷：在途物资 30800 27、购入甲材料30000元，增值税5100元，以银行存款支付30000元，以现金支付5100元，材料验收入库。 借：原材料-甲材料30000 应交税费-应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 30000 库存现金 510028、企业（一般纳税人）购入原

14、材料一批，取得增值税专用发票，价款元，增值税71400元，已经验收入库，款项已通过银行支付。 借：原材料-甲材料 应交税费-应交增值税（进项税额）71400 贷：银行存款 29、企业(一般纳税人)从甲公司购入原材料一批，增值税专用发票注明价款元，增值税元，原材料验收入库，款项尚未支付。 借：原材料-甲材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 30、企业(一般纳税人)从乙公司购入原材料一批，增值税专用发票注明价款元，增值税率17%，材料尚未验收入库，开出转账支票一张支付。借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额）98600贷：银行存款 31、企业购买原材料一批，其中A材料500公

15、斤，单价2300元；B材料800公斤，单价1800元，材料已经运达企业，款项尚未支付，增值税率17%。 借：原材料-A材料 原材料-B材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 32、企业开出转账支票一张，预付甲公司材料款30000元。借: 预付账款甲公司 30000 贷: 银行存款 3000033、收到甲公司发来的材料，价款50000元，增值税8500元。 企业开出一张转账支票补付上述材料余款。34、借:原材料 50000 应交税费应交增值税(进项税额)8500 贷:预付账款甲公司30000 银行存款 2850035、企业购甲材料190吨，每吨1000元，增值税32300，取得增值

16、税专用发票一张，开出银行承兑汇票一张金额元，料在途中，尚未验收入库。借: 在途物资甲材料 应交税费应交增值税(进项税额)32300 贷:应付票据 36、上述材料验收入库。借：原材料 甲材料 贷：在途物资-甲材料 37、收到大明公司发来的B材料价款元，增值税51000元，全部款项前已预付。材料验收入库。借：原材料 B材料应交税费应交增值税(进项税额)51000 贷：预付账款第五章第三节：产品生产业务的核算1、企业生产车间领用原材料一批，其中生产甲产品领用A材料元，B材料元，C材料元；生产乙产品领用A材元，B材料元，C材料元；生产丙产品领用A材料元，B材料元，C材料元。借：生产成本-甲产品 生产成

17、本-乙产品 生产成本-丙产品 贷：原材料-A材料 原材料-B材料 原材料-C材料 2、企业车间领用D材料8000元，用于车间共同耗用。 借：制造费用 8000 贷：原材料-D材料80003、本月车间发生水电费2800元，用银行存款支付。 借：制造费用 2800 贷: 银行存款28004、计提本月职工工资，其中生产甲产品工人工资96000元；生产乙产品工人工资92000元；生产丙产品工人工资88000元；车间管理人员工资60000元；行政管理人员工资86000元；销售人员工资98000元。借：生产成本-甲产品 96000 生产成本-乙产品 92000 生产成本-丙产品 88000 制造费用 60

18、000 管理费用 86000 销售费用 98000 贷：应付职工薪酬-应付工资 5、企业采用银行代发的方式，发放工资。 借：应付职工薪酬-应付工资 贷：银行存款 6、计算本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧6000元；行政管理部门固定资产折旧3000元；销售部门固定资产折旧3600元。借：制造费用 6000 管理费用 3000 销售费用 3600 贷：累计折旧 126007、月末，分配结转本月制造费用，本月共计发生制造费用76800元， 车间共生产甲、乙、丙三种产品，其中甲产品生产工时5800小时，乙产品生产工时5000小时，丙产品生产工时2000小时。借：生产成本-甲产品 34800 生产

19、成本-乙产品 30000 生产成本-丙产品 12000 贷：制造费用 768008、月末，分配结转本月完工入库甲、乙、丙产品的成本，其中甲产品成本元；乙产品成本元；丙产品成本元；（甲、乙、丙产品均生产完工验收入库）。借：库存商品 甲产品 库存商品 乙产品 库存商品 丙产品 贷：生产成本-甲产品 生产成本-乙产品 生产成本-丙产品 9、企业用银行存款支付车间购买办公用品费用2800元。 借：制造费用 2800 贷：银行存款 280010、生产车间生产甲产品领用A材料10000元，生产乙产品领用A材料20000元，领用一般耗用材料10000元。借：生产成本-甲产品 10000 生产成本-乙产品 2

20、0000 制造费用 10000 贷：原材料 4000011、月末计提本月车间用设备的折旧20000元，行政部门用设备折旧5000元，销售部门用设备折旧6500元。借：制造费用 20000 管理费用 5000 销售费用 6500 贷：累计折旧 3150012、企业加工甲产品领用材料元。借：生产成本-甲产品 贷：原材料 13、计提本月生产人员工资15000，其中生产甲产品的工人工资10000元，车间管理人员工资5000元。借：生产成本-甲产品 10000 制造费用 5000 贷：应付职工薪酬-应付工资 1500014、企业提取现金15000元，准备发放工资。借：库存现金15000贷：银行存款 15

21、00015、计算本月生产设备折旧3000元。借：制造费用 3000 贷：累计折旧 300016、用银行存款支付生产车间耗用的水电费2000元。 借：制造费用 2000 贷：银行存款 200017、生产车间生产甲产品领用A材料元，生产乙产品领用A材料元，车间共同耗用材料50000元。借：生产成本-甲产品 生产成本-乙产品 制造费用 50000 贷：原材料 18、月末，本月产品全部完工。结转完工入库的产品成本元。借：库存商品 贷：生产成本 19、生产车间生产甲产品领用材料50000元，生产乙产品领用材料20000元，车间领用一般耗用材料10000元，办公室领用材料1000元。借：生产成本-甲产品

22、50000 生产成本-乙产品 20000 制造费用 10000 管理费用 1000 贷：原材料 8100020、月末，支付水电费5000元，其中：车间水电费4000元，厂办公室1000元。开出转帐支票一张。 借：制造费用 4000 管理费用 1000 贷：银行存款 500021、月末，分配本月工资60000元，X产品工人工资30000元，Y产品工人工资10000，车间管理人员10000，厂办公室5000元，销售人员5000元。借：生产成本-X产品 30000 生产成本-Y产品 10000 制造费用 10000 管理费用 5000 销售费用 5000 贷：应付职工薪酬-应付工资 6000022、

23、31日，提取现金60000元准备发放工资。借：库存现金60000贷：银行存款 6000023、31日，发放本月工资60000元。借：应付职工薪酬-应付工资60000贷：库存现金 6000024、31日，计提本月固定资产折旧费，其中，车间机器设备折旧费6000元，厂办公室设备折旧费1000元。借：制造费用 6000 管理费用 1000 贷：累计折旧 700025、月末，将车间发生的制造费用30000元分配转入产品成本，其中：X产品应分配20000元，Y产品应分配10000元。借：生产成本-X产品 20000 生产成本-Y产品 10000 贷：制造费用 3000026、月末，X产品全部完工，结转完

24、工产品X产品的成本元。借：库存商品-X产品 贷：生产成本X产品 27、某企业6月份根据考勤记录和产量记录计算职工的工资如下：生产甲产品的工人工资36500元，生产乙产品的工人工资23500元，车间人员工资18000元，行政管理人员工资42000元，合计元。借：生产成本-甲产品 36500 生产成本-乙产品23500 制造费用 18000 管理费用 42000 贷：应付职工薪酬-应付工资 28、从农行提取现金元，准备发工资。借：库存现金贷：银行存款 29、发放工资。借：应付职工薪酬-应付工资 贷：库存现金 30、月末，分配结转本月完工入库甲、乙产品的成本，其中甲产品成本元；乙产品成本元；（甲、乙

25、产品均生产完工验收入库）。借：库存商品-甲产品 库存商品-乙产品 贷：生产成本-甲产品 生产成本-乙产品 31、月末以银行存款支付水电费10000元，其中：厂办水电费2000元，车间水电费8000元。 借：制造费用 8000 管理费用 2000 贷：银行存款 1000032、计提本月固定资产折旧，其中车间4000元；行政管理部门1500元；销售部门2700元借：制造费用4000管理费用1500销售费用2700贷：累计折旧820033、月末分配结转本月制造费用，其中甲产品负担22000元，乙产品负担24000元。 借：生产成本-甲产品22000 -乙产品24000 贷：制造费用4600034、月

26、末，甲、乙产品均完工并验收入库，现分配结转本月完工入库甲、乙产品的成本，其中甲产品成本元；乙产品成本元。 借：库存商品-甲产品 -乙产品 贷：生产成本-甲产品 -乙产品35、企业生产车间生产甲产品领用A材料元，领用B材料元。借：生产成本-甲产品 贷：原材料-A材料-B材料36、车间共同耗用A材料7800元。 借：制造费用7800 贷：原材料-A材料780037、本月车间发生水电费3650元，用银行存款支付。 借：制造费用3650 贷：银行存款365038、企业生产A产品耗用原材料42600元，车间共同耗用原材料6500元。 借：生产成本42600 制造费用6500 贷：原材料4910039、计

27、提行政管理部门固定资产折旧2700元，车间用固定资产折旧5500元。 借：管理费用2700 制造费用5500 贷：累计折旧8200第五章第四节：产品销售业务的核算1、企业销售产品一批，其中甲产品1200件，单价1000元；乙产品1000件，单价800元；丙产品920件，单价680元；增值税率17%，产品已经发出，款项尚未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）2、结转上述产品销售成本，其中甲产品单位成本920元；乙产品单位成本680元；丙产品单位成本600元。 借：主营业务成本 贷：库存商品-甲产品 -乙产品 -丙产品3、企业收到上述商品款，款项存入银行。 借：银行

28、存款 贷：应收账款4、企业收到一张转账支票，金额60000元，是A公司预付的商品款。 借：银行存款60000 贷：预收账款-A公司600005、企业发出A公司购买的丙产品发票，增值税发票注明商品款元，增值税率17%。 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）170006、企业收到上述商品余款，款项存入银行。 借：银行存款57000 贷：预收账款-A公司570007、结转上述商品销售成本89000元。 借：主营业务成本89000 贷：库存商品890008、职工张军出差预借差旅费6000元，用现金支付。 借：其他应收款-张军6000 贷：库存现金60009、张军出差回来，报销差

29、旅费5800元，余款退回现金。 借：管理费用5800 库存现金200 贷：其他应收款-张军600010、企业开出转账支票一张，支付本月产品广告费20000元。 借：销售费用20000 贷：银行存款2000011、月末，计提本月销售税金，其中城建税2684.64元，教育费附加1150.56元。 借：营业税金及附加3835.2 贷：应交税费城建税2684.64 -教育费附加1150.5612、上交上述税金。 借：应交税费城建税2684.64 -教育费附加1150.56 贷：银行存款3835.213、企业从办公用品店赊购办公用品460元，交厂部使用。 借：管理费用 460 贷：其他应付款 460 1

30、4、企业收到转账支票一张，是A公司支付的租房押金50000元。 借：银行存款50000 贷：其他应付款A公司5000015、企业用银行存款支付业务招待费5200元。 借：管理费用5200 贷：银行存款520016、销售不需要的E材料一批，货款50000元，增值税8500元，款项尚未收到，（该公司为一般纳税人）。 借：应收账款58500 贷：其他业务收入50000 应交税费应交增值税（销项税）8500 17、企业向康泰公司销售甲产品一批，货款元，增值税17000元，货款已存入银行。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）1700018、企业向中意公司销售甲产品，货款8000

31、0元，增值税13600元，货款尚未收到。 借：应收账款中意公司93600 贷：主营业务收入80000 应交税费应交增值税（销项税）1360019、预收振升公司订购乙产品货款58500，存入银行。 借：银行存款58500 贷：预收账款-振升公司5850020、企业销售不需用A材料一批，货款70000，增值税11900元，款项存入银行。 借：银行存款81900 贷：其他业务收入70000 应交税费应交增值税（销项税）1190021、收到中意公司前欠货款93600元存入银行。 借：银行存款93600 贷：应收账款中意公司9360022、向振升公司销售乙产品货款50000元，增值税8500元，款项已经

32、预收。 借：预收账款-振升公司58500 贷：主营业务收入50000 应交税费应交增值税（销项税）850023、支付电视台广告费用10000元 借：销售费用10000 贷：银行存款1000024、计提本月应负担的城市维护建设税1400元，教育费附加600元 借：营业税金及附加2000 贷：应交税费城建税1400 -教育费附加60025、月末，结转已销售产品成本元。 借：主营业务成本 贷：库存商品26、月末，结转已销售材料的实际成本50000元。 借：其他业务成本50000 贷：原材料5000027、2日,A公司销售X产品100件,售价元,增值税17000元,款尚未收到。 借：应收账款 贷：主营

33、业务收入 应交税费应交增值税（销项税）1700028、5日，收到上述款项，并存入银行。 借：银行存款 贷：应收账款29、5日，收到C公司按合同预付的货款元，款存入银行。 借：银行存款 贷：预收账款C公司30、向C公司发货200件，并开具增值税专用发票，发票上注明的售价为元，增值税34000元，另支付代C公司垫付的运杂费2000元，以银行存款支付。 借：预收账款C公司 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）34000 银行存款200031、10日，上述余款收回并存入银行。 借：银行存款 贷：预收账款C公司32、10日，销售积压甲材料，开具增值税专用发票，发票上注明：售价3000元，增值税

34、510元，收到转账支票一张，并存入银行。 借：银行存款3510 贷：其他业务收入3000 应交税费应交增值税（销项税）51033、10日，以银行存款支付产品广告费5000元。 借：销售费用5000 贷：银行存款500034、月末收回前欠货款63800，款存入银行。 借：银行存款63800 贷：应收账款6380035、月末计提应交的城建税700元，教育费附加300元。 借：营业税金及附加1000 贷：应交税费城建税700 -教育费附加30036、以银行存款支付上述税金。 借：应交税费城建税700 -教育费附加300 贷：银行存款100037、月末结转已销商品成本元 借：主营业务成本 贷：库存商品

35、38、结转已销甲料的成本为3500元。 借：其他业务成本3500 贷：原材料甲材料350039、收取包装物押金2000元，款项存入银行。 借：银行存款2000 贷：其他应付款200040、开出转账支票支付产品展览费5000元。 借：销售费用5000 贷：银行存款500041、收回包装物，以银行存款退回押金2000。 借：其他应付款2000 贷：银行存款200042、企业销售产品一批，开出增值税发票，其中甲产品1100件，单价1000元；乙产品900件，单价900元；增值税率17%，款项收存银行。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税）43、用银行存款3200元支付销售产品

36、的运费。 借：销售费用3200 贷：银行存款320044、结转产品销售成本，甲产品实际成本为元，乙产品实际成本为元。 借：主营业务成本甲产品 -乙产品 贷：库存商品甲产品 -乙产品 45、收到东梁公司按合同预付的订购乙产品货款40000元，存入银行。借：银行存款 40000 贷：预收账款 4000046、向启东公司发出乙产品，并开出增值税专用发票，货款38000元，增值税6460元，款项已提前预收。借：预收账款 44460 贷：主营业务收入 38000 应交税费 646047、企业开出转账支票一张，支付本月产品广告费18000元。借：销售费用 18000 贷：银行存款 1800048、企业根据

37、考勤记录和产量记录计算职工的工资如下：生产甲产品的工人工资36500元，生产乙产品的工人工资23500元，车间管理人员工资18000元。借：生产成本甲产品 36500 -乙产品 23500 制造费用 18000 贷：应付职工薪酬 7800049、企业财务人员从银行取现金78000元备发工资。借：库存现金 78000 贷：银行存款 7800050、企业用现金发放当月工资。借：应付职工薪酬 78000 贷：库存现金 7800051、销售不需要的丁材料一批，货款10000元，增值税1700元，款项尚未收到，（该公司为一般纳税人）。借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费 17

38、0052、结转已销售一批边角废料的成本4260元。借：其他业务成本 4260 贷：原材料 426053、企业销售甲产品一批，价款元，产品已经发出，款项尚未收到，增值税率17%。借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 3442554、结转甲产品销售成本元。借：主营业务成本 贷：库存商品 55、企业收到一张转账支票，金额90000元，是A公司预付的商品款。借：银行存款 90000 贷：预收账款 9000056、本月销售A产品，货款元，增值税41820元，款全部收回存入银行。借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 41820 57、用银行存款3250元支付产品广告费。借：销售费用 3250 贷：

39、银行存款 325058、向丙公司销售产品，货款元，增值税23800元，其中收到元存入银行，其余63800元尚未收回。借：银行存款 应收账款 63800 贷：主营业务收入 应交税费 2380059、结转本月已销售产品成本元。借：主营业务成本 贷：库存商品 60、企业核算本月工资，其中生产车间生产A产品的工人工资为10000元，车间管理人员工资为3000元，行政管理人员工资为6000万元。借：生产成本A产品 10000制造费用 3000管理费用 6000 贷：应付职工薪酬 1900061、企业销售不需要的丁材料一批，货款30000元，增值税5100元，款项尚未收到，（该企业为一般纳税人）。借：应收

40、账款 35100 贷：其他业务收入 30000 应交税费 510062、结转企业已销售丁材料的成本29000元。借：其他业务成本 29000 贷：原材料 29000第五章第五节：财务成果的核算1、企业期末有关资料如下，其中主营业务收入账户贷方余额元，其他业务收入账户贷方余额元，营业外收入账户贷方余额68000元、投资收益账户贷方余额59000元，主营业务成本账户借方元，其他业务成本账户借方98000元，营业税金及附加账户借方69262元，销售费用账户借方元，管理费用账户借方91000元，财务费用账户借方20284元，营业外支出账户借方50800元，将上述损益转入“本年利润”账户。借：主营业务收

41、入 其他业务收入 营业外收入 68000投资收益 59000 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 98000 营业税金及附加 69262 销售费用 管理费用 91000 财务费用 20284 营业外支出 508002、计算利润总额。-=（元）3、计提所得税费用。所得税费用=利润总额*所得税税率=*25%=.5（元）借：所得税费用 .5 贷：应交税费 .54、结转所得税。借：本年利润 .5 贷：所得税费用 .55、计算净利润。净利润=利润总额-所得税费用=-.5=.5（元）6、结转净利润。借：本年利润 .5 贷：利润分配 .57、按净利润的10%提取盈余公积金。借：利润分

42、配 .05 贷：盈余公积 .058、提取分配投资者利润元。借：利润分配 贷：应付股利 9、用银行存款支付投资者股利。借：应付股利 贷：银行存款 10、企业用银行存款支付业务招待费3000元。借：管理费用 3000 贷：银行存款 300011、总经理出差回来，报销差费8000元，原借10000元，余款退回。借：管理费用 8000 库存现金 2000 贷：其他应收款 1000012、企业本月发生税收罚款1000元，通过银行划转。借：营业外支出 1000 贷：银行存款 100013、企业给希望工程捐赠50000元，用银行存款支付。借：营业外支出 50000 贷：银行存款 5000014、用现金支付行

43、政部门办公费600元，销售部门办公费400元。借：管理费用 600 销售费用 400 贷：库存现金 100015、职工赵华出差预借差旅费6000元，用现金支付。借：其他应收款 6000 贷：库存现金 600016、职工赵华出差回来，报销差旅费5800元，余款200退回现金。借：管理费用 5800 库存现金 200 贷：其他应收款 600017、用银行存款支付行政管理部门罚款2000元。借：营业外支出 2000 贷：银行存款 200018、本月收益类账户的发生额如下：主营业务收入元、其他业务收入80000元、营业外收入20000元。月末结转收益类账户。借：主营业务收入 其他业务收入 80000营业外收入 20000 贷：本年利润 19、本月支出类账户发生额如下：主营业务成本元、其他业务成本60000元、管理费用50000元、财务费用1