天目山药业股份有限公司审计案例ppt课件

1、陈介绍了xx公司的简要背景、主要业务、案例介绍，以及案例分析丰富的xx。质疑两位独立董事李XX的财务数据介绍案例启示，1 .团队成员：陈XX富XX李XX，杭州天目山药业有限公司，2。杭州天目山药业有限公司，前身为杭州天目山制药厂，成立于1958年，1993年8月在上海证券交易所上市。它是杭州第一家上市公司，也是中国第一家中药制剂上市企业，在中国拥有知名商标。荣获浙江省高新技术企业、浙江省农业企业研究中心、浙江省医药行业优秀企业、浙江省信用示范企业、杭州市农业龙头企业等荣誉称号。公司主要经营中成药、生物制药、保健食品、医疗器械、医药业务等行业，拥有天目山药业、黄山天目山、浙江天目山生物、天目山北

2、斗生物等10多家子公司，总资产数亿元，年销售额数亿元。从1993年到2008年，十多年来，临安市的纳税额一直位居第一。主要经营：片剂、酒剂、搽剂、丸剂、酊剂、糖浆剂、滴眼剂、纸制品、颗粒剂、口服液、铁皮石斛软胶囊、铁皮石斛含片和康元软胶囊。天目药业品牌在市场上有很高的知名度和客户信誉。公司是浙江省中药行业协会副会长单位，杭州铁皮石斛协会会长单位。5.财务欺诈事件介绍：2015年6月4日，天目药业宣布，公司已于当日收到浙江证监局的行政处罚预先通知，公司涉嫌信息披露违反证券法律法规的案件已被浙江证监局立案调查。由于公司在年报中夸大利润，没有披露重大问题，证监会计划对天目药业及相关人员进行处罚。6。

3、欺诈事件分析。公司重大财务事项未披露；2.年度报告夸大了利润；7.(1)公司重大事项未披露：天目药业股份有限公司子公司深圳白静医疗器械有限公司60%的股权转让未按要求披露。2013年底，天目药业与买方签署协议，转让深圳白静60%的股权。中国证监会认定此事为重大事件，应予以披露，天目药业应按照规定履行中期报告义务和定期报告义务。但是，天目药业在2014年8月22日前未履行临时信息披露义务，也未在2014年4月15日公布的2013年度报告中披露深圳白静的股权转让情况。8、(2)年报虚假利润：2013年年报存在虚假记录。一是委托加工行业按一般购销业务进行会计处理，虚增收入4504.98万元，虚增成本

4、4504.98万元。二是2012年计提的费用用于冲减应收账款坏账准备和存货减值准备，虚增利润178.39万元。9.对公司欺诈行为的公开处罚：根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，根据证券法第一百九十三条，浙江省证监局拟作出如下决定：(1)责令天目药业纠正违法行为，给予警告，并处60万元罚款；(2)对公司董事长和总经理给予警告。并分别罚款20万元。(3)警告董事长秘书并罚款10万元。(4)警告5名董事和会计机构负责人，并分别罚款3万元。10.信息披露存在三大问题。通报批评指出，公司存在三大问题：以定期报告黄山天目药业有限公司整体搬迁情况代替临时公告，未按要求及时披露深圳白静医疗器械

5、有限公司股权转让情况，拒绝配合日报上海证券交易所计划对天目药业及其前董事长、现任董事长、总经理和前董事会秘书进行通报批评。目前，上海证券交易所正在执行相应的纪律处分程序。11。在上海证券交易所发出上述强烈的通报批评后，浙江证监局一个月后跟进，并责令天目药业纠正存在的问题。随后，公司于9月30日对2014年第一次及半年度报告进行了更正，并对2013年度报告进行了补充披露。补充披露显示：一是公司第三大股东共同持有的863.34万股股份(占总股本的7.09%)全部被冻结；其次，公司以人民币729万元的价格将子公司深圳白静60%的股权转让给股东梁满人。12，4次促进重组都失败了：天。自2010年重组的

6、消息传出后，可以说是屡遭挫败。该公司已四次推动重组，但都以失败告终。自2009年以来，公司的业绩一直在持续亏损，偶尔盈利也依赖于资产出售。据公开信息，2010年4月和2011年6月，天目药业两次宣布重组，但由于重组对象的主营业务是房地产开发，两次重组因宏观调控政策的影响很快停止。2012年8月24日，当时的实际控制人宋晓明计划私募，深圳长城郭辉投资公司M&A基金计划现金认购。一周后，中国证监会以涉嫌违反证券法律法规为由提起诉讼。13。对于财务数据，两位独立董事主要质疑三点：一是上市公司股东应占净利润由去年的8884万元亏损转为今年的211万元盈利，公司经营状况没有明显改善。此外，主营业务收入与

7、净利润扣除营业外损益后的增长率不匹配。二是在资产数量和质量没有发生重大变化的情况下，公司资产减值损失从上一年的约4428万元增加到今年的180万元，对净利润产生了重大影响。2010年、2011年、2012年和2013年的资产减值损失分别为999万元、560万元、4428万元和180万元。第三，自2008年以来，公司归属于股东的净利润呈现出“盈亏交替波动”的规律性现象。14，公司舞弊的启示：通过上述公司财务舞弊事件的介绍，(1)企业应该自我建设，完善现代企业制度，不断完善公司治理结构，使这一制度包括公司的有效运作，避免舞弊等类似事件的发生，(2)建立和完善内部控制机制，而内部控制是现代企业管理的重要管理工具。内部