施贵宝企业内部控制制度案例分析ppt课件

1、施贵公司内部统制制度、管理学案例研究、案例背景、百时美施贵宝在中国有三个企业法人单位。 即百时美施贵宝(中国)投资有限公司、中美上海施贵宝制药有限公司和百时美施贵宝(上海)贸易有限公司。 1982年，成立中美上海施贵宝制药有限公司(SASS )，1985年正式开业，生产销售压电石英药品。 成立于1982年10月14日，1985年10月正式生产，是中美合资的制药企业。 公司的注册资本从成立时的200万美元，累计达到了844万美元。 公司初期投资总额000万美元，不断扩大资金，现在的总投资额达到628万美元。 公司的员工人数超过了1000人。 为什么选择施贵宝公司作为个案研究的对象？ 百时美施贵宝

2、有限公司是世界知名的跨国公司。 在内部管理层次中，该公司建立了完善严密的内部控制制度，确保公司修订信息的真实性和生产经营活动的正常秩序。 百时美施贵宝有限公司的内部控制制度已成为西方内部控制研究的优秀案例。 什么是内部控制？ 内部康特罗尔是企业为了财产的完全性、公司订正情报的正确度与信赖性、经营目标的实现、弊病的防止、避免失误、提高效率和利益而采取的一系列相互关系、相互制约的订正、康特罗尔、协调和审查的工作。 内部控制制度是企业内部控制设置修订、修订的规章制度和组织工商管理手段、流程、方法的总称，也是现代企业加强经济管理、提高经营效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段。 施贵宝

3、公司内部控制制度，一、内部控制制度的目标二、内部控制的基本原则三、内部控制过程设定修订内部控制的方法内部控制的界限、一、内部控制制度的目标、百时美施贵宝制定内部控制制度，以帮助管理当局达到以下目标， 2准确反映企业财务状况的内部控制制度可以提高公司修订记录的真实性、精准性和可靠性，保证公司修订计算的质量，为决策人提供有用的信息。 企业管理当局，投资和债权人等利害知情人员，其决策所必需的信息主要来源于公司修订信息。 完善的内部控制措施可以保证企业会修订活动，财富管理活动和各项管理活动在严格的相互监督和制约下进行，有效避免和纠正各种错误和舞弊的发生，向有关情报用户反映企业的真实财务状况。 3、保证

4、政策法规和法律规范得到遵守的企业，在其运营过程中，必须自行遵守国家有关法律和法律规范。 在云同步，完善的内部控制制度可以遵守企业根据自己的工商管理目标制定的各项规章制度。 4、提高管理效率的内部控制制度要求组织内部各职能部门的工作能够相互协调制约。 通过业务处理授权，使组织内各职能部门明确工作范围和职权、职责，使各职能部门能够完成各部门的职务、各职务。 业务发生后，各管理部门应根据自各儿职责范围及时进行化学基处理，减少不必要的书面请示和汇报环节，避免互相推挤。 业务出现反常的征兆时，可根据控制要求及时处理，大幅度提高工商管理效率。 二、内部康特罗尔的基本原则，中美上海施贵宝制药有限公司在建立内

5、部康特罗尔制度时，遵循以下基本原则： 1适当的职责分离这里的职责分离遵循不兼容职责分离的原则，实现合理的组织分工。所谓不兼容职务，是指一个人负责，可以造假，隐瞒不正当行为的职务，所谓不兼容职务分离，是指要求另一个人负责不兼容职务的制度，在这个制度中，一个人或一组员工的工作必须与其他从业人员的工作一致，或者与其他从业人员的工作取得联系中美上海施贵宝制药有限公司的内部控制制度通过对授权、发行、批准、执行、记录五个环节进行合理分工，实现了不兼容职务的分离，保证了内部控制作用的发挥。 2合理的授权制度授权制度是指企业在处理经济业务时，经授权批准控制，规定各类经济业务的审核程序，按照程序进行审核，避免发

6、生高级审核和违规审核。 本联谊会特罗尔的目的是在发生时联谊会特罗尔各种经济业务，使企业各级人员以授权的权限工作，加强信息反馈，实施事前、事件中、事后联谊会。 3适当的信息记录适当的信息记录是企业内部控制的重要方面，它是其他控制有效性的保证，也是企业有效经营和保持高质量信息的手段。 信息记录可以分为管理文件和会订记录。 其中会订记录控制的主要方式有证书编号、控制账户、批量控制等。 4可靠的资产安全是指对实物资产的直接保护，其主要内容是限制接近、定期盘点、记录保护、财产保险、财产记录监测，保证财产物资安全，检查资产使用是否经济有效，控制是否存在浪费、盲目的投资问题。 5健全的内部稽核内部稽核是内部

7、控制的一部分，也是内部控制的特殊形式。 一句话，内部稽核会独立评价组织内部是否依从性了各种经济活动、管理制度，是否合理有效，确定既定的政策和流程是否贯彻、已确立的标准是否依从性、资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达成。 从某种意义上说，内部稽核是其他内部控制的再控制，其内容是财务审计、经营审计、管理审计。 三、内部控制程序修订，根据以上原则，中美上海施贵宝制药有限公司修订的内部控制制度复盖四个业务周期。 1收入周期(1)订单处理。 中美上海施贵宝制药有限公司在发展新交易商时，需要采用非常严格的审查制度，要求新交易商完善证据和对云同步进行其他全面考察。 另外，订货要按顺序编号，有缺号就要

8、查明原因。 (二)信用和退货管理。 中美上海施贵宝制药有限公司根据自各儿的实际经营状况、市场竞争的激烈程度和客户的信用状况等制定信用标准，并按规定给予客户一定的信用额度。 此外，该公司严格控制销售质量，减少退货损失。 (三)开票和商品发货。 账单从商品发货职务中分离出来。 账单以相关文件为化学基，如客户的采购订单、商品发货通知书等。 商品发货通知书号码保证所有被商品发货的商品都被收费。 发票和发票须经有关主管部门和人员批准。 (4)应收账款的管理。 定期检查应收账款明细帐目的余额，进行会订年龄分析。 定期与客户结算，及时催促笼资金回收。 确保收到的货款按时到账，按事件顺序结算。 2生产周期(1

9、)生产周期的职责分离。 生产修订计划的制作和讨论、批准分离的产品的检查是产品的制造和分离的库存的审查、发行、保管和记账的分离等。 (二)库存保管责任和实物安全控制。 中美上海施贵宝制药有限公司为保证实物财产安全建立了严格的存款保管制度。 在云同步中，对库存规定制定合理的存储分配，定期进行评价，积极处理超储备计程仪的库存，加快资金周转。 (三)定期盘点存货，记账本实绩、记账本卡片、记账本表格、记账本一致，全额保险；3付款周期(1)购买。 购买、购买、检查、支付、记账产品材料应由不同人员负责。 采购员只能在批准的采购订单内按货物名称、规格、数量进行采购，不能随意变更采购价格和内容。 (2)验收。

10、为了保证商品的价格、品质、规格等符合标准，只有经过检查才能执行支付的批准手续(预付款项业务除外)。 检验部门按合同规定的品种、数量、质量严格检验。 (3)付款。 发票的价格、运输费、税金等必须与合同准确无误地进行研究，证书齐全后进行结算，可以支付货款，货款必须通过银行转帐。 定期核对应付账款明细和总帐会计。 4信息管理中美上海施贵宝制药有限公司采取了一系列措施，保证会订信息的及时、可靠、准确，确保会订信息满足有关用户的需要。 (l )证书的连续编号。 凭证的使用应按编号顺序使用，领取空白凭证应登记备案。 (二)建立定期检讨制度，定期检讨证书填写、记账、过帐和写报告的工作。 (3)建立总帐会计与

11、明细分类帐的核对、总帐会计与日记帐的核对制度。 (四)业务经营者处理有关业务后，应当签名盖章追踪责任。 (五)建立完整的证书传递流程。 (6)实行定期的会订信息分析制度，及时发现信息错误。 中美上海施贵宝制药有限公司采用了哪些方面的控制方法？概预算控制非概预算控制成本控制其他控制方法、内部控制的限制、良好的内部控制制度也有限制，这绝对不能预防或察觉错误和异常现象。 内部控制的局限性主要是1成本效率的原则成本效率的原则是1个内部控制制度的实施成本不超过预期的利益。 但是，实践中的许多控制的成本和利益难以确定，由于需要个人主观判断的判断错误导致必要的控制无法实施，或者某些控制成本没有预想到，这个制度停止不下来。 2由于异常控制内部控制一般是为了重复发生的业务而客制化的，因此一旦发生异常或无法预料的业务，有时会