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文档简介

1、审计项目名称被审计单位名称审计方式编制依据医院年固定资产审计医院物价资产管理办公室、财务科现场核查法、询问法等审计科年度审计工作安排被 审 计 单 位 基 本 情 况 ： 略审计范围：年医院固定资产审计重点：1、对固定资产内部控制的建立健全性进行审查2、对固定资产的增加、减少、结存进行审查3、对固定资产修购基金的审查审计内容： 一、固定资产内部控制的建立健全性进行审查1、审查是否建立固定资产定期盘点制度2、审查是否建立固定资产的处置制度二、固定资产增加业务的审计1、审查固定资产增加的合法性、合理性2、审查新增固定资产的产权归属3、审查新增固定资产的计价4、审查新增固定资产入帐情况三、固定资产减

2、少业务的审计1、审查固定资产减少是否办理批准手续2、审查固定资产减少的计价3、审查固定资产减少的帐务处理四、固定资产结存数的审计1、审查固定资产的分类，包括与低值易耗品的划分是否清楚，固定资产是否按规定正确分类2、审查固定资产帐帐、帐卡、帐实是否相符五、固定资产修购基金的审计1、审查固定资产是否按帐面价值的一定比率提取修购基金，其计算是否正确、合规2、审查固定资产使用年限是否符合医院财务制度规定3、审查固定资产计提修购基金时间和范围是否符合规定4、审查固定资产计提修购基金的方法5、审查固定资产计提修购基金的帐务处理是否正确预 定 起 迄 时 间 ： 年 月 日 月 日审 计 组 长审 计 组 成 员 具体人员分工： 负责相关科室的协调事宜； 负责具体审计内容。具体实施步骤： 开展审前调查了解医院固定资产增加、减少、结存及内部控制制度情况 拟定审计方案、发送审计通知书 具体实施审计查证、收集审计证据、编制审计工作底稿 起草审计报告并征求审计单位

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