第二章非营利组织预算管理ppt课件

1、. 1、2020/7/18、1、第二章非营利组织预算管理、第一节分类概预算概念和第二节概预算的方法和程序第三节事业单位概预算的编制、2、2020/7/18、2、第一节概预算的、3、2020/7/18、3、2、概预算的分类、(1)特殊概预算在组织经营过程中出现是为修订或活动制定的概预算，基于修订的概预算确定是否采用该方案，该概预算是特别目的概预算。4、例1、某市人民医院有修订计划。 他们打算把医院的护士送到市内各超级大市集的卖场，为顾客免费测量血压。 他们认为这样做不仅有利于市民，也有助于增加患者到医院就诊。 以我院在超级大市集进行免费血压测量为例，制作了特别的目的概预算.5，2020/7/18

2、，5，表1，6，2020/7/18，6，假设上例医院拟在市内两个大型超市大市集设置免费血压测量点，我院增加就诊患者数，收入假设将更多的医疗人员派遣到市内的中型超市就诊，派遣到中型超市的总医疗人员为30人(6人/家，订正5家)，各超市可以增加10人，但派遣到各超市的交通费依然是500元/家。 如果供应品支出仍为500元/户，则新概预算如下表所示：例3，9，2020/7/18，9，表3，10，2020/7/18，10全面概预算的主要要素：营业概预算，财务预算(现金概预算，资本预算)，11，2020/7/18 、12、2020/7/18、12、a假设学校每年的收入主要来自各级政府的财政资金、社会各界

3、人士的慈善捐赠和学校工厂收入。 支出主要有教职工工资、日常事务支出、固定资产建构等，该校2006年的营业概预算是？ 例4，13，2020/7/18，13，a学校营业概预算的预期收入和支出单位：元，14，2020/7/18，14，假设b学校医学院有实验室，例5，15，2020/7/18，15，b学校医院实验室营业概预算单位： 220另一种情况是，如果医院在当年支付了很多应在下一年支付的支出，则使用收付实现制和权利产生制来确认收入方法的不同吗？例如6，19，2020/7/18，19，20，2020/7/18，20，2，财务预算(1)现金概预算、21、现金概预算模型：期初现金余额现金收入修订：可用现

4、金总额现金支出修订借入或投资支出期末现金，2020/7/18，21，22，(2)资本预算是关于资本资产收购的修订版。 资本资产是指使用期限超过1年的长期资产。 2020/7/18、22、23、2020/7/18、23、(3)其他概预算概念1、行项目和责任中心概预算行项目显示特定项目的支出责任中心是各机构的部门。 编、25、2020/7/18、25、光明小学费用预算2007年度单位：元、26、2020/7/18、26、光明小学的责任中心费用预算。27、2020/7/18、27、光明小学责任中心费用预算2007年度单位：元、28、编制光明小学行政项目和责任中心费用预算。，29，2020/7/18，

5、29，行项目和责任中心概预算光明小学费用预算2007年单位：元，30，2020/7/18，30，2，集权和分权概预算。 责任中心的概预算可以由上级管理者制定，在这种情况下，责任中心的管理者通常会知道概预算的金额和概预算要实现的结果，这种概预算成为集权概预算。 另一种情况是各部门的责任者在制定概预算后向上级引导者报告，这种概预算称为分权概预算。31、2020/7/18、31、3、普莱姆概预算和职能概预算；(1)普莱姆计程仪概预算拟由某少年宫暑假发布几个训练修订版，分别用钢琴、作文、数学，估算并制定了这些个4个普莱姆的收支情况(2) 职能概预算以某少年宫为例：该少年宫的主要使命是为适龄少年提供相应

6、的培训，包括艺术类、文化类等，有时该少年宫也为青少年的培训修订提供咨询服务。 这种咨询服务知道每个年龄的青少年会选择适合自各儿的训练计划。 此外，该少年宫也有通融资金部门和管理部门，少年宫的概预算按职能分别组织：34、2020/7/18、34，少年宫费用预算以2006年12月31日为单位：元。 第二节概预算的方法和步骤(1)概预算的技术方法1、灵活概预算是根据成本习性分析，根据业务量、成本与利润之间有规律的依赖关系，根据概预算期间可预见的各种业务量水平来创建能够适应多种状况的概预算的方法。 例如，少年宫为暑假培训制定的销售概预算，是否为1000名学生提供培训，并希望制定下个月的销售概预算？36

7、、2020/7/18、36、少年宫经营概预算单位：元、37、2020/7/18、37，在本例中，市政府为每个参加培训的学生提供20元，38、2020/7/18、38，少年宫弹性经营概预算单位：元、39、 业绩概预算的核心是建立能反映政府公共活动性能的定径套某地方政府汇总发放许可证部门支出的经营概预算如下：40，2020/7/18，40，表5单位：元，41，2020/7/18，41，管理者发放许可证220 该部门认为，从事与发放执照相关的经济活动，机构组织需要60%的工资薪金支出和80%的供应品支出，撤销执照需要30%的工资薪金支出和10%的供应品支出，其馀的组织资源用于提高客户的充满度。 预计

8、会吊销1000驾照，希望把客户投诉数从1000次减少到500次。42、2020/7/18、42、业绩概预算单位：元、43、2020/7/18、43、3、成本效益分析是修订版和采购工程系统或设备的一种方法定义。 一些重要因素：确定a、项目目标b，估计项目工程的收入和成本c，以适当的利率将项目工程的成本和收入换算成现值d，完成意向决策分析.44，2020/7/18，44，4，零基点概预算可以在任一个概预算期间、45、2020/7/18、45、(2)概预算项目一、概预算循环系统：采用概预算筹备概预算审查和概预算执行结果评价/种子文件反馈，然后从整体上调整各部门预算之间的冲突情况。 最后，概预算委员会

9、批准调整方案并确定最终概预算方案。2020/7/18、47、48、(3)概预算执行费用类项目、费用特罗尔卡等工具。 费用以外的项目通常计划领取卡。 对资本支出和材料采购，通过划分权限、严格审查制度等方法加强控制。 (4)结果评价也称为绩效考评，2020/7/18，48，49，2020/7/18，49，2，概预算报告是责任制控制的另一个元素3，概预算调度是以下示例。 一、事业单位的单位概预算内容财政补助收入上级补助收入事业收入概预算经营收入附属单位上缴收入概预算其他收入事业支出经营支出概预算基本建设支出向附属单位补助支出上缴上级支出、53、二、定额分配管理制度、1、定额(1)事业单位单位单位机构类型的大小、业务(2)特定的核算单位规定的定额分配、54、2、定额(1)定额的分类人员经费定额和公共经费定额综合定额和个别定额货币定额和实物定额，55、(2)定额的制定方法修订对象明确定额内容收集基础性数据细分化支出内容通用支出基准按人员分类综合定额支出定额支出基准的确定是以国家规定为主的实际支出是辅助，56、 三、事业单位单位预算管理方法1、核定收支2、概预算缴纳资金(1)概预算补助(2)概预算支付3、超额支出未弥补、保留缴纳、57、4、事业单位概预算编制1 59、表2