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文档简介

1、闫善春,贴 现,同学们，之前我们已经了解学习过了票据，我们都知道，票据都有一个持票期限，那么请大家思考一下，如果我们在期限未到时想要申请兑现，应该怎样做呢？,解决方法：转让给银行,一、贴现,1. 概念 “贴现”指票据持有人将未到期的票据在背书后送交开户银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给贴现申请人，作为银行对企业的短期借款。票据贴现实际上是企业融通资金的一种形式。,2.关系图（贴现期、票据期和持票期的关系）,7月1日,10月1日,9月1日,3.贴现及贴现净额的计算,计算贴现天数： 从贴现日至到期日的时间间隔，算头不算尾或算尾不算头。或采用公式法。,四

2、个步骤,计算贴现息： 贴现息=票据到面值（期值）日贴现率贴现天数,计算贴现净额： 贴现得款=票据到面值（期值）期值-贴现息,作出账务处理,例题 ：,2016年9月12日大明公司将持有W公司的不带息的票据向银行贴现，票据到期日为11月7日，票据面值11.7万，贴现年利率为6.2%，取得贴现款存入银行。大明公司的账务处理为： 贴现天数=19（9月）+31（10月）+6（11月）56天 贴现息=117000 x 6.2 x 56/360 = 1128.40元 贴现款=117000-1129.40=115871.60元 账务处理： 借：银行存款 115871.60 财务费用 1128.40 贷：应收票据 111700,测试一下成果吧,光明乳业7月31日因周转资金的需要，将老窖洒厂3月30日开出的为期6个月不带息的面值为23.4万的银行承兑汇票至其开户行贴现，贴现年利率8%，同时将贴现所得款存入银行。 贴现天数：1(7月)+31天（8月）+29（9月）61 贴现利息：234000 8 x 61/360 3172 贴现得款：234000-3172230828 账务处理： 借：银行存款 230828 财务费用 3172 贷：应收票据 234000,4.总结,贴现的计算分为四步： 1.计算

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