商业银行监管评级内部指引之资产质量 PPT课件

1、1,资产质量评级,商业银行监管评级内部指引,2,第一部分 概述 第二部分 评级内容 第三部分 评级结果,主要内容,3,资产质量状况评级就是评价商业银行不良贷款水平、贷款集中度和其它资产质量等。是银行综合评价至关重要的组成部分。,第一部分 概述,4,主要内容 一、银行资产的风险程度 二、银行管理风险、控制风险的水平和能力 三、银行是否提取足够的准备金来化解资产风险,第一部分 概述,5,一、资产的风险程度,商业银行监管评级内部指引确定了七类10个衡量风险程度的定量指标，分别是： 1.不良贷款率和不良资产率； 2.正常贷款迁徙率； 3.次级类贷款迁徙率； 4.可疑类贷款迁徙率； 5.单一集团客户授信

2、集中度/授信集中度； 6.全部关联度； 7.贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率。,6,一、资产的风险程度 （续）,商业银行风险监管核心指标（试行）确定了衡量信用风险的12项指标。 风险水平：不良资产率、不良贷款率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、全部关联度指标； 风险迁徙：正常贷款迁徙率（正常类贷款迁徙率和关注类贷款迁徙率）和不良贷款迁徙率（次级类贷款迁徙率和可疑类贷款迁徙率）； 风险抵补：资产损失准备充足率和贷款损失准备充足率。,7,一、资产的风险程度 （续）,银行业监管信息系统中反映信用风险的非现场监管指标有： 不良资产率、不良贷款率、逾期90天以上贷款与不良贷款比率、资产

3、损失准备充足率、贷款损失准备充足率、拨备覆盖率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、授信集中度、单一客户关联度、集团客户关联度、全部关联度、正常贷款迁徙率、正常类贷款迁徙率、关注类贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率、可疑类贷款迁徙率17个指标。 全部覆盖资产质量状况评价的10个定量指标和风险监管核心指标中确定了衡量信用风险的12项指标。,8,二、信用风险管理的水平和能力,（一）信用风险的含义 是指贷款人或交易对手未能按期偿还债务而形成损失的风险 （二）信用风险的认识 巴塞尔委员会认为银行出现严重问题的主要原因与信用风险有直接关系。,9,二、信用风险管理的水平和能力 （续）,（三）信用风险管理

4、 信用风险管理的基本要求： 1.全面识别信用风险 2.准确计量信用风险 3.严格监控信用风险,10,二、信用风险管理的水平和能力 （续）,（四）信用风险的管理标准和监管要求 巴塞尔委员会于2000年9月发布了信用风险管理原则： 1.建立适当的信用风险环境； 2.在健全的授信程序下运营； 3.保持适当的授信管理、计量和监测程序； 4.确保对信用风险的充分控制。 5.监管者的作用,11,三、银行是否提取足够的准备金来化解资产风险,（一）为什么计提准备金 （二）我国的贷款准备金制度的历史沿革 第一阶段：收付实现制阶段（19881992） 关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定（财商字19882

5、77号） 第二阶段：权责发生制阶段（19932004） 银行贷款损失准备计提指引（银发200298号） 第三阶段：与国际会计准则接轨阶段（2005年以来） 金融企业呆账准备提取管理办法（财金【2005】49号）,12,一、定量指标评价（60分） 不良贷款率/不良资产率 （18分） 正常贷款迁徙率 （6分） 次级类贷款迁徙率（3分） 可疑类贷款迁徙率 （3分） 单一集团客户授信集中度/授信集中度 （6分） 全部关联度 （6分） 贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率 （18分） 二、定性因素评价（40分） 不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产质量状况的影响（5分） 贷款行业集中度以

6、及对资产质量状况的影响（5分） 信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的影响（10分） 贷款风险分类制度的完善和有效（10分） 保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分）,第二部分 评级内容,13,一、定量指标评价,1.不良贷款率/不良资产率（30%） 不良贷款率: （次级类贷款可疑类贷款损失类贷款）/各项贷款100 3%以下：100分 5%至3%：90分至100分 8%至5%：75分至90分 10%至8%：50分至75分 20%至10%：0分至50分 20%以上：0分,14,一、定量指标评价 （续）,不良资产率： 不良信用风险资产信用风险资产100% 2%以下：100分 4%至2

7、%：90分至100分 6%至4%：75分至90分 9%至6%：50分至75分 16%至9%：0分至50分 16%以上：0分 注：此项指标采用孰低法计值，即评级得分取两项指标得分中较低的分值。,15,一、定量指标评价 （续）,2.正常贷款迁徙率（10%） (期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)100% 低于行业平均值50%以上：100分 低于行业平均值50%以内：75分至100分 等于行业平均值：75分 高于行业平均值100%以内：0分至75分 高于行业平均值10

8、0%以上：0分 注：正常贷款包括正常类和关注类贷款。,16,一、定量指标评价 （续）,3.次级类贷款迁徙率（5%） 期初次级类贷款向下迁徙金额(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)100% 低于行业平均值50%以上：100分 低于行业平均值50%以内：75分至100分 等于行业平均值：75分 高于行业平均值100%以内：0分至75分 高于行业平均值100%以上：0分,17,一、定量指标评价 （续）,4. 可疑类贷款迁徙率（5%） 期初可疑类贷款向下迁徙金额(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)100% 低于行业平均值50%以上：100分 低于行业平均值50%以内：75分

9、至100分 等于行业平均值：75分 高于行业平均值100%以内：0分至75分 高于行业平均值100%以上：0分,18,一、定量指标评价 （续）,5.单一集团客户授信集中度/授信集中度（10%） 单一集团客户授信集中度： 最大一家集团客户授信总额资本净额100% 10%以下：100分 15%至10%：60分至100分 40%至15%：0分至60分 40%以上：0分,19,一、定量指标评价 （续）,授信集中度： 最大十家集团客户授信总额资本净额100% 100%以下：100分 200%至100%：75分至100分 500%至200%：0分至75分 500%以上：0分 注：此项指标采用孰低法计值，即

10、评级得分取两项指标得分中较低的分值。,20,一、定量指标评价 （续）,6.全部关联度（10%） 全部关联方授信总额资本净额100% 10%以下：100分 50%至10%：60分至100分 100%至50%：0分至60分 100%以上：0分,21,一、定量指标评价 （续）,7.贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率（30%） 贷款损失准备充足率贷款实际计提准备贷款应提准备100% 资产损失准备充足率信用风险资产实际计提准备信用风险资产应提准备100% 120%以上：100分 100%至120%：75分至100分 70%至100%：60分至75分 30%至70%：0分至60分 30%以下：0分,2

11、2,一、定量指标评价 （续）,2、评分标准 核心负债依存度（25%） 75%以上：100分 60%至75%：90分至100分 45%至60%：75分至90分 20%至45%：0分至75分 20%以下：0分,23,二、定性因素评价,1.不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产质量状况的影响（5分） 基本含义：主要考察银行不良贷款总量和不良贷款率及其变化趋势。具体分析银行不良贷款余额的升降原因，区分存量和增量因素的影响；具体分析不良贷款比率升降的原因，区分“分子”和“分母”因素的影响。,24,二、定性因素评价（续）,评分原则： （1）不良贷款余额和不良贷款率“双降”，不良贷款下降主要是依

12、靠清收，而不是依靠转入抵债资产的，得满分。 （2）不良贷款余额和不良贷款率“双降”，不良贷款有相当部分转入抵债资产的，得4分。 （3）不良贷款余额不变，不良贷款率下降，且不良贷款只有少量转入抵债资产的，得3分。 （4）不良贷款余额不变，不良贷款率下降，但不良贷款有相当部分转入抵债资产的，得2分。 （5）不良贷款余额上升，不良贷款率下降，且不良贷款有相当部分转入抵债资产的，得1分。 （6）不良贷款余额和不良贷款率“双升”的，不得分。 （7）视不良贷款变动的具体原因调节评分结果。,25,二、定性因素评价（续）,注意要点： （1）在评价不良贷款的变动趋势时，要考虑到不良贷款的减少可能与转入抵债资产有

13、关，要避免人为因素导致不良贷款减少的情况。 （2）在已经实施对贷款以外的其他非信贷资产进行风险分类的机构，不应单独评价贷款，应对整个资产的质量及变动情况进行评价。,26,二、定性因素评价（续）,基本含义： 主要考察贷款行业的集中程度，分析贷款集中行业的风险状况，包括行业当前整体状况、国内外情况对比，国家对该行业的政策和指导意见，行业的发展趋势预测及依据等，以及风险状况对银行资产质量状况的影响。 行业分类按照国家统计局国民经济行业分类（GB/T47542002）标准。 评分要点： （1）考察银行贷款的行业集中情况和贷款集中行业的基本情况。 （2）考察银行能否有效控制行业风险。,27,二、定性因素

14、评价（续）,评分原则： （1）单一行业贷款集中度超过40%且该行业存在较大风险的，该项目得分应低于3分。 （2）国家政策和相关部门指导意见中进行风险警示的行业贷款集中度较高，但资产质量未出现重大问题的，该项目得分应低于3分。（五大行业及现在关注的教育大学城、医院等行业） （3）在国家政策和相关部门指导意见中受风险警示的行业贷款集中度较高，且资产质量出现重大问题的，该项目不得分。 （4）银行对贷款行业集中度的管理薄弱且损失严重的，该项目不得分。,28,二、定性因素评价（续）,3.信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的影响（10分） 基本含义： 主要评价信贷决策程序和制度的完善性、科学

15、性，包括贷款“三查”制度、审贷分离的贷款审查审核程序和信贷风险管理制度等能否有效遏制不良贷款的发生。通过不良贷款增量的原因分析，判断信用风险管理的有效性。,29,二、定性因素评价（续）,（1）是否建立授信尽责调查制度以及客户调查报告的质量。在客户调查中，是否有效识别集团客户授信集中风险及关联客户授信风险。（2分） 评分要点： 1.建立授信尽责调查制度，也就是建立贷前调查制度。明确从事贷前调查人员的基本条件、调查方法、调查内容、相关责任，并对客户进行认真、细致的实地调查。没有建立授信尽责调查制度的不得分。 2.客户调查报告的质量。高质量的客户调查报告是商业银行信贷决策的首要依据。商业银行客户调查

16、应以实地调查为主。,30,二、定性因素评价（续）,客户调查要解决三个问题： 一是客户基本资料的搜集，包括搜集集团客户及关联客户的有关信息，以便有效识别授信集中风险及关联客户授信风险。 二是对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行核实。 三是对借款用途的合规、合法性和未来的还款能力进行准确判断。 上述调查结果都应在客户调查报告中予以详细记载，并建立客户档案。,31,二、定性因素评价（续）,（2）是否建立严格、独立的授信审查制度并严格执行。（2分） 评分要点： 1.建立了完善的授信审查制度，对其运作程序、审查频率等作出了明确规定。没有建立不得分。 2.制度执行

17、良好。授信审查人员与贷前调查人员应分属于不同的部门或不同的人员，即实行“审贷分离”。审查人员应独立地，不受外界干扰地对客户资料和贷前调查报告的真实性、合规性、可行性进行审查。通过审查，确保贷款符合既定的法规和限额。对审查人员应有明确的责任追究制度。,32,二、定性因素评价（续）,（3）是否成立授信审批委员会并依据规定的程序进行授信决策，委员会成员能否不受干扰地独立发表决策意见。（1分） 评分要点： 1.成立授信审批委员会，并对其会议频率和表决程序作出明确规定。没有成立不得分。 2.委员会成员能够不受干扰地独立发表决策意见。尤其是对关系人贷款时更应注意。,33,二、定性因素评价（续）,（4）是否

18、建立贷后检查制度并严格执行。（2分） 评分要点： 1. 建立贷后检查制度，并明确规定向董事会报告有关情况的标准和程序。没有建立不得分。 2.贷后检查人员应切实履行好下列检查义务： 一是确保借款人真正按原来的借款用途去使用有关款项，并在正常和受压力情况下都有明确的还款来源。对违反借款用途的，及时给予了处理。 二是认真评估客户的财务报表。 三是对客户的非财务因素进行分析评价。,34,二、定性因素评价（续）,（5）是否存在违规发放的贷款（包括违反有关规定向关系人发放贷款），是否存在逆程序发放贷款的行为。（1分） 评分要点： 1.存在违反贷款管理相关制度，向不具备贷款条件的人发放贷款，或违反有关规定向

19、关系人发放贷款，向集团客户放款超过规定限额的不得分。 2.存在逆程序发放贷款的行为，即出现先放后批行为，或随意办理借新还旧贷款的不得分。,35,二、定性因素评价（续）,（6）贷款责任制是否建立并严格考核。（1分） 评分要点： 1.建立了较为严格的贷款责任追究制度，明确规定了从贷前调查到贷中审查、贷后检查、贷款收回等全过程中各个部门、岗位的职责。 2.贷款责任追究制度得到了切实履行，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。,36,二、定性因素评价（续）,（7）贷款档案是否完整规范。（1分） 评分要点： 1.档案内容完备。应包括贷前调查、贷中审查和贷后管理的全部资料。

20、 2.档案管理规范，调阅方便。,37,二、定性因素评价（续）,总的评分原则： （1）银行未建立贷前调查制度、贷中审查制度和贷后检查制度的，得分应低于5分。 （2）存在违规贷款或逆程序发放贷款行为的，视具体情况酌情扣分，情节严重并造成重大损失的，不得分。,38,二、定性因素评价（续）,4.贷款风险分类制度的完善和有效（10分） 评分要点： （1）评价分类标准和相关制度、分类工作覆盖面。 （2）评价分类工作人员安排和分类工作的严肃性。 （3）评价动态分类、定期检查工作。 （4）评价信息系统建设和分析报告制度。 （5）评价资产保全和清收、核销情况。 （6）评价贷款损失准备的制度安排和提取情况。,39

21、,二、定性因素评价（续）,评分原则： （1）银行五级分类制度存在明显缺陷或分类结果严重失实的，得分应低于3分。 （2）银行未建立贷款五级分类制度的，不得分。,40,二、定性因素评价（续）,5.保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分） 评分要点： （1）银行是否制定保证贷款的管理规定，对保证人的资质、保证责任和保证贷款的偿还做出明确的规定。 （2）银行是否制定抵（质）押贷款管理办法，对抵（质）押品的资格、抵（质）押率、抵（质）押品的登记与评估、抵（质）押品的保管和处置作出明确规定。 （3）银行是否审核保证贷款和抵（质）押贷款的合法性和有效性。一是保证人资格；二是保证合同及抵（质）押合同是否有

22、效；三是抵（质）押品的流动性和价值稳定性是否得到准确评估。,41,二、定性因素评价（续）,评分原则： （1）银行没有保证贷款和抵（质）押贷款相关管理规定的，不得分。 （2）银行虽然制定了保证贷款和抵（质）押贷款的相关管理规定，但实际未严格执行并造成风险的，该项目得分应低于3分。,42,二、定性因素评价（续）,6.贷款以外其他资产的风险管理状况（5分） 基本含义： 该项目主要考察银行是否针对贷款以外其他资产的风险状况，制定分类、风险识别和评估、风险控制、损失评估及清收处置等相关管理制度，并考察制度的执行情况和损失状况。,43,二、定性因素评价（续）,评分要点： （1）针对贷款以外其他资产，特别是信用风险资产和表外项目是否建立了风险管理的政策、程序和措施，实施效果如何。（2分） （2）是否建立了贷款以外其