10第十章 代理业务.ppt

1、第十章代理业务，第一节银杏代理业务概述第二节代理中国人民银行业务会计第三节代理其他金融机构业务会计第四节代理顾客服务业务会计，第一节银杏代理业务概述，第一节银杏代理业务意义银杏代理业务受商业银杏牙齿政府、中国人民银行、其他银杏、非银行金融机构及居民个人委托，作为代理人：中国人民银行业务代理证券业务加强银行和客户之间的联系，便于开展资产、负债业务。代理业务以经纪人的方式进行，其风险主要由委托人承担，具有一定的安全性，有利于银行的持续经营。您可以从客户的角度使用商业银行提供的专业化金融服务。从整个社会的角度实现社会资源的利用和优化。第一节银杏代理业务概述，第二节银杏代理业务会计原则安全独立性收益，

2、第一节银杏代理业务概述，第二节代理业务会计基本要求第一条，规定，保护当事人合法权益第二代风险，提高内部控制机制收益，第二节代理中国人民银行业务会计，第一节代理国库国库国库国库和国家预算资金的收缴和2)采用代理国库业务会计的基本要求投标制开展代理国库业务的商业银行国库会计管理遵循规范性、全面性、时效性的原则，国库会计实行“纵向指导、等级管理方法”。第二节中国人民银行业务的会计，1，代理国库业务3。预算收入收纳的会计1)国库经办的处理商业银行分支机构的经办处。已收讫的预算收入因代理收讫的性质，不是正式收讫，记帐时应使用“其他应付帐款”科目下的“结算财政资金”明细科目。每天营业结束，各级经办处要将图

3、书馆贷款分成管辖点或销售地。会计分录如下：借款：存款支付者存款帐户贷款吸收：其他款待结算财政资金，第二节代理中国人民银行业务会计，3 .现金收付预算收入，借款人现金收付，借款：库存现金贷款套利：其他款待结算财政贷款：清算资金往来，第二节代理中国人民银行业务的会计，第一，代理国库业务3。预算收入收付会计2)香库(津)国库处理贷款：清算资金往来贷款：其他接待结算财政资金3)处理贷款：清算资金往来贷款第二节中国人民银行业务会计代理，2，代理发行银杏业务1。代理发行银杏业务会计的含义2。代理发行银杏业务会计的基本要求1)专门科目，单独会计2)货币发行，会长情况3。代理发行银杏业务处理，第二节代理中国人

4、民银行业务会计，第二，代理发行库业务3。代理发行库业务处理1)印刷厂递现金票货币的会计实例101某总公司代理仓库收到了印刷企业缴纳的人民币10000000元，会计分录如下。收入：本行重点库发行基金10，000，000票外科目总账收到并审核本店仓库报告的业务数据电报后，本店重点库发行基金账户和印刷及销毁表外账户会计分录如下：收入：票务货币10，000，000或收入：本店重点图书馆发行基金分户10，000，000，2节代理中国人民银行业务会计。2.代理发行银杏业务3。代理发行银杏业务处理1)纸钞印刷厂收到现金券汇款的会计2)发行基金分配会计(自学)，第二节代理中国人民银行业务会计，3，代理国债业务

5、会计代理国债业务是指银行接受国家委托，代替国家发行支付国债的业务。对国债发行和回购，保护国家和国债购买者的正当权益和政府及客户的利益，其宗旨是代理银行处理国债业务。1.代理国债发行业务的会计1)总公司引进国债的债券国债发行和本金偿还均由中国人民银行组织处理。第二节代理中国人民银行业务的会计，1。代理国债发行业务的会计1)总公司接收国债的会计例1 0-5某商业银行总公司在国家发行期限1 0年，利率为3人的债券100万韩元。会计分录如下：收入：未发行债券1 000 000表外帐户。另一方面，总公司向财务部支付的会计分录如下：借款：代理收购证券债券1 000 000贷款：存款中央银行贷款1 000

6、000，第二节代理中国人民银行业务会计，1。代理发行国债业务会计2例10-6客户王某去银行购买了10，000韩元国债。会计分录如下：借项：库存现金10，000贷项：证券债券10，000代理收购，同时准备表外记帐凭证，登记外记帐帐户帐户帐户帐户。付款：未发行债券10000票以外的科目。第二节中国人民银行业务会计代理，2 .代理国债业务的会计1)代理国债业务结算的要求2)代理债券付款处理程序(1)到期汇票处理。(2)债券提前支付处理，第二节中国人民银行业务会计代理，2 .国债支付业务会计代理(1)到期应付债券处理。例10-7某商业银行总公司收到财政部支付的到期债券贷款100万韩元，利息3万韩元。借

7、款：中央银行贷款1 030，000贷款：代理汇兑支付证券债券本金1 000，000代理汇兑证券国债利息者30，000本店财政部转移的债券本金利息者，然后按分配计划分期支付本息，各分行根据客户提供的凭证处理到期回购。(威廉莎士比亚，模板，本金，本金，本金，本金，本金)，第二节中国人民银行业务会计代理，2 .代理国债业务的会计例10-8客户王某将到期债券10，000元带到购买银行回购。会计分录如下：借款：证券债券本金10，000代理证券债券利息家具300贷款：库存现金10，300，第2节代理中国人民银行业务会计，第4，代理金银业务1。代理金银业务会计的含义2。代理金银业务会计的基本规定3代理金银业

8、务处理1)金银业务收购，第二节代理中国人民银行业务的会计，4、代理金银业务案例1012某代理银行在单位销售的黄金50，000元。会计分录如下：借款：贵金属X金属家具50，000贷款：存款银行存款人50，000件1013某代理银行收购价值50，000元的金银全部销售给中国人民银行。会计分录如下：借款：存款中央银行资金500，00 0贷款：贵金属X金属家庭500，00 0，第二节代理中国人民银行业务会计，4，代理金银业务2例10-14商业银行某代理银行由中国人民银行分配的黄金50，000元。会计分录如下：借款：贵金属金属图书馆50，000贷款：存款中央银杏资金50，000，第2节代理中国人民银行业

9、务会计，第4，代理金银业务2)分配金银业案例10-15某代理银行收到从中国人民银行案例10-14转来的金银金50，000元，经批准，某借方：吸收存款X分配单位家具55，000贷款：贵金属X金属仓库50，000其他业务收入金银买卖收益5，000，第2节为中国人民银行业务会计，4，代理金银业务2会计分录如下：借方：支票分配单位家具45，000其他业务费用金银买卖损失5，000贷款：贵金属根据业务种类：代理金交易保管箱租赁代缴各种费用，第四节代理客户服务业务的会计，1，代理金交易业务代理金交易业务是指商业银行接受客户委托，按照客户指示进行黄金买卖，并办理与客户相应的资金清算和黄金实物交付等手续的业务

10、。1.代理金交易的相关规定2代理金交易的会计1)客户存款的会计，第四节代理顾客服务业务的会计，第一节代理金交易业务1)客户存款的会计案例10-20客户张某将借记卡带到银行，开立了黄金交易保证金帐户，存款50，000元。会计分录如下：借款：存款吸收-X X借记卡专用用户50，000贷款：存款保证金黄金交易保证金50，000，4节代理顾客服务业务会计，1，代理金交易业务2)客户购买黄金的会计案例10-21客户岳母委托银行购买50，000韩元的黄金，代理银行存入客户借款：存款同业金交易所代理保证金家具50，000贷款：贵金属金50，000，第4节代理顾客服务业务会计，1，代理金交易业务3)，第四节代

11、理客户服务业务会计，1，代理金交易业务4)代理银行收取手续费的会计例1022例，在10，2 l中，代理人根据交易金额收取6万分之6的手续费。会计分录如下：存款保证金黄金交易保证金30贷款：手续费和佣金收入代理贵金属业务收入30，第四节代理顾客服务业务会计代理工资业务是银行为方便客户而广泛开展的业务。牙齿工作省去了工资单位的现金提取、支付的麻烦，方便安全，同时牙齿工作改为“先用后用”，防止员工领到工资，银杏存款引起的利息损失。第四节代理客户服务业务的会计，第三，代理服务业务案例1024某代理银行收到委托企业分配的工资金200，000元。借款：存款x企业活期存款者200，000贷款：其他应付帐款地

12、级贷款者200，000至付款日期，银行相应地向员工付款。借款：代替其他应付帐款的工资贷款：吸收存款工资储户，第四节代理客户服务业务会计，第四节代缴费业务是银杏代理贷款单位(通信、传记、煤气、供水等部门)向该用户收取费用的转移结算业务，银行是为了居民方便的中间业务。即代付固定电话费、移动电话费、交通违规罚款、保险费等。例10-25客户王先生带着500韩元现金去银行缴纳手机费，代理银行的会计分录如下。库存现金500贷款：其他应付帐款代理货币费500，4节代理客户服务业务会计，4节代理分担业务为结算日，代理银行和委托方清算资金时，应按规定收取手续费，会计分录如下：贷款：其他应付帐款贷款：手续费和佣金收入手续费索赔手续费清算资金交易，4节代理顾客服务业务会计，4银行的利率为1D。(如果通信部门在同一个城市的另一家银行开立帐户，会计分录如下。贷款：其他债务代理费1