现金流量表及其分析研究毕业论文

1、本科毕业设计(论文)(2015年)现金流量表及其分析以江苏省常州市为例龙腾公司就是一个例子部门：会计部专业：会计学生姓名：周斌学生编号：11202148讲师：瞿灿鑫职称：副教授完成时间：2015年3月4日成就：现金流量表及其分析以江苏常州龙腾公司为例摘要：现金流量表是指反映一定会计期间内企业活动、投资活动和融资活动对现金及现金等价物的影响的会计报表。编制现金流量表的主要目的是向报表使用者提供某一会计期间企业现金流入和流出的信息，揭示企业的偿债能力和流动性。无论是企业经营者、企业投资者、债权人、政府相关部门还是其他报表使用者，对现金流量表的分析都具有重要意义。通过对现金流量表的分析，可以了解当期

2、和前期的现金流入、流出和余额，从而正确评价企业当前和未来的偿债能力和支付能力，找出企业的财务问题，正确评价当期和前期的利润质量，科学预测企业未来的财务状况，从而为科学决策提供有效的依据。关键词：现金流量表；企业；财务状况；优化措施现金流量表及分析研究以江苏省杭州龙腾公司为例:现金流量表是指反映企业在一定会计期间内经营活动、投资活动和融资活动影响现金及现金等价物的会计报表。编制现金流量表的主要目的是为了报告用户在企业内部为某一会计期间提供的有关现金流入和流出的信息，揭示企业的偿债能力和现金支付能力。无论是企业经营者还是企业投资者、债权人、政府部门等报表，对现金流量表的分析都具有重要意义。通过现金

3、流量表分析，可以了解企业当期和前期的现金流入、流出和余额，从而正确评价企业当期和未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务上存在的问题，正确评价企业当期和前期的利润质量，科学预测未来的财务状况，从而为科学决策提供有效的依据。关键词：现金流量表；企业；财务状况；优化措施上海财经大学浙江学院毕业设计(论文)正文目录摘要一抽象二目录四前言1一、现金流量表的概念和内容2(一)现金流量表的概念21.现金流量表的概念22.现金流量表2中的“现金等价物”概念(二)现金流量表的结构21.分析业务运营信息32.企业投资信息分析33.企业融资信息分析3(三)现金流量表常用的分析方法41.趋势分析方法42.结构分析方

4、法43.指数分析法4(4)现金流量表的应用意义5二.案例分析6(1)常州龙腾汽车零部件有限公司背景介绍6(二)财务现金流量表存在的问题分析61.经营活动净现金流量负增长62.偿还债务的能力差3.经营活动产生的现金流入占总流入的比例过低94.货币资金没有得到充分利用115.投资活动的现金流入比率过低三.解决方案13(一)加强企业经营活动管理131.确定企业的主要业务132.加强对员工薪酬和其他净现金流的控制13(二)提高企业偿付能力131.提高资产负债率，优化债务结构132.加强库存管理143.加强应收账款管理14(三)提高企业盈利能力14(4)加强货币资金管理141.加强货币资金管理142.建

5、立和完善货币资金体系15制定明确的业务计划151.加强企业投资活动152.合理的筹资活动以获得资金15四.意义和启示16参考文献17附录18致谢22前言(1)背景目前，我国大多数上市公司业绩平平，有些甚至陷入困境，举步维艰。就像股票市场一样，它的现状发展很快，但并不规范。原因是多方面的。但我认为现金流结构不完善是一个核心问题，能否很好地解决这个问题是上市公司规范运作的关键。因此，为了探讨我国上市公司存在的问题，我们需要从现金流量表的角度来分析上市公司。在许多情况下，上市公司破产的一个普遍而重要的原因是资本链断裂，这可能是因为负债累累或管理不善。由于自身原因和社会环境的制约，浙江许多上市公司在现

6、金流管理方面存在诸多问题：规模小，资金不足，重产轻销，忽视内部管理，筹资抗风险能力弱，没有投资计划，应引起管理者的重视；同时，它可能持有过多的现金，这降低了企业的盈利能力。在此背景下，本文针对浙江企业现金流量管理中存在的突出问题，分析其原因，并提出科学可行的方案，希望能为浙江企业渡过难关做出贡献。(2)含义1.理论意义现金流管理作为公司的核心财务问题之一，在公司的经营中起着至关重要的作用。随着社会的发展和时代的进步，企业之间的竞争越来越激烈，尤其是在20世纪，企业的破产风险迫使其重视现金流的管理。20世纪90年代初，现金流量表被广泛使用。西方金融界对现金流量管理理论和实证分析的研究很多，但迄今

7、为止，还没有形成一个完善的体系，现金流量管理之谜还没有解决，因此现金流量管理仍然是当前研究的热点问题和尚未解决的财务问题之一。浙江企业现金流量管理研究2.实际意义2008年的金融危机对许多中国企业造成了致命打击。据统计，大多数企业破产的根本原因是资金链断裂。因此，恰当的现金流量管理不仅可以在平静的形势下提高资金的使用效率，创造企业价值，而且可以在恶劣的环境下拯救企业，摆脱困境。本文通过对江苏常州龙腾公司现金流管理水平的分析，旨在为浙江企业的可持续发展提供一些帮助。1、现金流量表的概念及其内容正确分析现金流量表，有利于提高企业经营活动、投融资决策水平，优化企业资本结构，实现浙江企业的可持续发展。

8、因此，现金流量表的使用对于企业的发展具有一定的现实意义。2008年金融危机全过程(一)现金流量表的概念1.现金流量表的概念现金流量表是“四表一注”的重要组成部分，它反映了一定会计期间的现金收支和现金等价物的流入流出情况。现金流量表大致反映了企业的经营、投资和筹资活动。它可以反映企业创造现金流的能力及其经营状况。企业现金流量表的分析有时直接关系到企业能否生存和发展。2.现金流量表中“现金等价物”的概念首先，我们必须理解现金等价物的概念。企业持有的短期、易转换为已知现金、流动性强、价值变动风险小的投资可以理解为现金等价物。虽然现金等价物不是现金，但可以视为现金，因为其偿还时间短，风险低，所以可以理

9、解为一般都是现金。持有现金等价物可以给企业带来额外收入，但必须保持在合理的水平，否则可能会出现现金短缺。一般现金等价物是期限为3个月的国库券，由国家发行和担保，在一定程度上可以理解为“存放在国家的现金”。在分析现金流量表时，我们必须知道，虽然现金和现金等价物的转换形式发生了变化，但现金流仍然没有变化。用现金流进行交易，如购买固定资产，现金流发生变化，因此它属于现金流量表的内容。(二)现金流量表的结构现金流量表的结构大致可以分为三类：经营活动的现金流、投资活动的现金流和融资活动的现金流。为了使经营者和投资者能够清楚地看到一个企业的经营状况是否良好，负债的风险程度，以及企业现金和现金等价物的流入和

10、流出情况，有必要分析企业现金流量表的变化情况以及变化的原因，从而进一步研究企业在三大活动中产生的现金流是否正常。综上所述，我们知道现金流量表的结构分为三类，所以现金流量表的应用分析主要从以下三个方面进行：1.分析业务运营信息为了知道企业经营活动产生的净现金流量是否能够满足企业的需要，可以从企业经营活动的净现金流量进行分析。至于经营活动的现金流量，流入主要是指销售商品和提供服务的现金流量，任何企业都希望价值越大越好，因为它表明企业的主营业务能力越好，企业越好。然而，在市场经济条件下，竞争非常激烈。企业经常采用各种策略来扩大业务流程和市场份额。虽然他们的业务流程有所扩展，但并不是所有的业务都可以通

11、过业务流程来实现。因此，反映企业财务状况可以分析企业经营活动产生的现金流入，但我们不仅要“眼见为实”，还要深刻了解企业的经营状况。现金流入优于现金流出，从而加快了企业的资本周转，企业不会在突发事件中打破资本链而引发危机。2.企业投资信息分析企业为了正常的生产经营活动，需要在国外进行长期和短期投资，同时购买机器设备、工厂、无形资产和其他资产。企业投资活动的主要现金流出通常用于投资活动。企业可以通过淘汰旧设备和购买新设备来继续扩大业务，出售旧设备可以带来一些额外的收入。如果企业需要转移工厂和旧机器设备，可以按市场价值出售，赚取利润；企业对外投资会带来投资收益，企业也可以根据自身情况收回投资，形成投

12、资活动的现金流入。投资活动的现金流分析应充分考虑企业的各个方面，如企业能够承受的最大限度、投资计划和预期投资时间等。以及对回报率的分析和对企业资金短缺的可能影响，并根据各种问题判断企业是否存在潜在风险。例如，如果一个企业被用来购买和建造长期固定资产，并且该企业有足够的自有资金来支付它，那么它可以分析该企业当前的业务目标。如果必须持有一定的资金，可以采用分期付款的方式来降低成本。相反，它可以采用一次性支付的形式来降低未来企业的债务风险。合理科学的预测可以为企业发展打下良好的基础。3.分析信息企业管理者、债权人和投资者往往关心企业融资能力的强弱。通过分析企业的融资能力，有助于经营者、投资者等主体做

13、出正确的经济决策和正确的投资。因为融资活动的现金流量不仅对企业当前的现金流量有影响，而且对企业未来的现金流量也有影响，而且往往涉及企业的资本结构和资本成本问题。在投资之前，投资者和债权人会认真考虑可能的投资风险。投资者和债权人将乐于投资于财务状况良好或发展前景良好的公司；相反，投资者和债权人会提取资金以避免损失。(三)现金流量表常用的分析方法现金流量表的分析主要包括趋势分析、结构分析和指标分析。以下是这些方法的简要说明。1.趋势分析法趋势分析是最基本的方法。现金流量表的趋势分析方法是比较两个或多个数字。通过比较基期数据，我们可以看到企业的经营状况、投资状况和融资状况；你也可以连续观察几个时期的会计报表，进行逐月比较。与仅基于基期的财务报表相比，我们可以获得更多的信息和信息，并有助于分析变化趋势。两种方法都有各自的特点和优势。在接下来的经营现金流案例分析中，他们大部分