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1、第三章税收及税收征收管理法制度，第三章税收及税收征收管理法制度，第一节税收概述第二节税法概述第三节我国现行主要税收概述第四节税收征收管理机关及职权第五节税务管理机关第六节税收征收第七节法律责任，第一节税收概述，第一，税收的概念、特点及作用2，税收的分类，第一，税收的分类(一)税收的概念和性质税是国家为了实现国家功能，利用政治权利，根据法律规定的标准无偿获得财政收入的特定分配方式。 税收的特点：强制性的无偿性固定性，(2)税收的作用，税收是国家组织财政收入的主要形式和工具税，是国家调控经济的重要支点之一，税收是监督和管理经济状况的重要手段，税收起到维持国家政权的作用。2，税收的分类，1，按应纳税

2、对象分类：流动税，所得税类2。按征收管理体系分类：空想税类、关税类、农业税类；3、征税权限和收入分配权限分类：中央税、地方税、中央地方公共税；4、根据计税标准分类：从价税、从量税、复合税。第二节税法概述，1，税法概念2，税法的组成部分3，税法的分类，1，税法的概念，税法目的：保障国家利益和纳税人的合法权益，维护政党的税收秩序，保障国家的财政收入。税法与税收的主要关系：税收活动必须严格遵守税法的规定，税法是税收的法律依据和法律保障。2，税法的组成部分，税法必须具备的必备要素和内容，(1)纳税人(2)纳税人(3)应纳税额(4)应纳税额(5)税率(6)应纳税额基准(7)税务链接(8)例如，增值税征税

3、人是指税务机关关税的征税人是海关，(2)纳税义务人是指税法规定的有直接纳税义务的单位和个人。(3)应纳税的应纳税对象，也称为应纳税对象，意味着某种征税，是税法关系中权利义务所指的对象。应纳税额包括事物或行，每个应纳税额徐璐构成不同的税；(4)应纳税额是税法规定应纳税额的具体项目，规定了应纳税额的具体范围；(5)税率是应纳税额与应纳税额的比率或应纳税限额，是计算税额的尺度。税率是税法的核心要素。包含：比例税率统一税率超过税率累进税率超过累进税率累进税率，(6)税捐计算基准、税捐计算基准、税捐计算基准，也称为税捐计算基准、应税金额计算基准或基准，即税籍必须缴纳的税捐金额计算基准。征税对象对哪些征税

4、进行了规定，计税依据解决了如何征税的问题。计税标准分为：1.价钱计税额应纳税数量计税价钱应纳税额应用税率2。数量应税数量单位税捐金额3。复合税捐应税数量单位税捐计算金额适用税率，(7)税捐连结是税捐法规中规定的应税对象从生产流向消费期间必须缴纳税捐的部分。(八)纳税期限是指纳税人在纳税义务发生后依法纳税的时限划分。按时纳税，(9)纳税地点是纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体场所，(10)扣除是国家对特定纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾的特殊规定1。减税和免税2。包括期限。(十一)法律责任的法律责任是指对违反国家税法规定的行为者的处罚措施。违法行为违法承担的法律责任，第三，税法分类，税法的

5、功能划分：税实体法和税程序法。中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法中华人民共和国个人所得税法属于税收实体法。中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国海关法、进出口关税条例属于税收程序法。第三节我国现行主要税收概述，1、增值税2、消费税3、营业税4、企业所得税5、个人所得税6、印花税7、城市维持建设税，具体地说，国税厅国务院在国家税务总局(主管全国税收征收工作的州)各省自治区直辖市，国家税务机关地方税务机关各省自治区直辖市中央税收、消费税、海关征收的增值税等中央和地方公有制税、增值税营业税、企业所得税等地方税、土地税、土地税、房地产税、房地产税、房地产税、房地产税、房地产税、登记受理

6、纳税申报纳税人的证明文件、帐簿管理税、征收税、征收税、执行税、保护措施执行措施、税务检查检查检查检查纳税人的账簿资料，检查纳税人的应税商品和货物等税务处罚罚款罚款罚款罚款罚款罚款罚款第五节税务管理机关、税务登记管理帐簿凭证管理发票管理纳税申报管理、1、税务登记相关规定、税务登记是税务机关按照税法规定管理纳税人生产、经营活动登记的法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定程序。纳税登记范围法律、法规规定的应纳税收入、应纳税财产或有征税行为的所有纳税人都必须处理纳税登记。袁泉征收义务人在袁泉征收义务发生时，应向税务机关申报登记，并接受袁泉征收纳税证明，包括纳税人、袁泉征收义务人纳税登记类型开放式登

7、记。注册变更停业，取消复业登记，外出经营检查登记。，处理税务登记的具体手续1，处理税务登记的具体手续2，税务登记是需要注意的问题吗？开业登记后，纳税人开立银杏账户后，所有账户都要向税务机关报告吗？在什么情况下，纳税人需要纳税注销登记？从事生产、经营的纳税人解散、破产、撤销的其他情况，依法终止纳税义务的生产、经营的纳税人因居住地、经营地变动而终止营业执照的纳税人停业、停业、不办理延期手续的后果如何？停止期间发生的纳税义务是否需要补税？税务机关应视为已经恢复营业，应实施正常的税收征收管理，补充税务税务登记证的定期验证和交换制度？一年一次，每三年作一次凭证，制定第二、帐簿、凭证管理规定，按规定设置帐

8、簿，订购本式总账保留式日记帐明细帐簿，个人工商户的建设帐簿中应设置哪些工商户复式帐簿？(威廉莎士比亚，温斯顿，书籍) (威廉莎士比亚，模板，书籍)什么工商可以设置简单的账簿呢？建立健全财务会计制度，提交税务机关申报，应当自收到税务登记证之日起15日内，将财务会计制度、会计处理方法、会计软件提交税务机关，按照规定将会计记录簿、会计证明、完税证明及相关税务资料保存10年。3、发票管理条例、发票类型(1)仅限于增值税的发票增值税的发票(2)普通发票普通发票一般发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税普通纳税人可以使用普通发票，即使不能开具专用发票也是如此。一般发票由行业发票和专用发票组

9、成。(三)专业发票专用发票是指国有金融、保险公司的存款贷款、汇票、转账证明、保险凭证。国有邮政、通信企业的邮票、邮政凭证、通话费、电报收据国有铁路、国有飞机企业、交通部门、国有道路、水上运输企业的客票、货票等。发票是指在购买销售商品、服务提供或接受以及其他经营活动中发放、收取的货款的书面证明。(a)发票的基本形式，基本2:第三次联合：副本联合(保留收票方)第二次联合：发票联合(收票方付款或收据的原始证明)第三次：会计联合(收票方簿记原始证明)，样式：全国统一式发票(2)开具发票时，要按数字顺序填写，项目完整，内容真实，字迹清晰，全部一次复印或打印一次，内容完全一致，在发票联合和扣除上加盖单位财

10、务印章或发票印章。(3)要填写发票，必须使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的民族文字。外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。(四)使用电子计算机开票必须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监督的机器开具发票。发行的副本联要为税务机关检查，按顺序装订成册。(五)开票期限、地点要符合规定。(六)任何机关、个人不得借贷、转让、开票。未经税务机关批准，不得拆除本使用发票。自行扩大专业发票使用范围渡边杏。(7)开立的发票存根联和发票登记簿要保存5年，(3)发票收购、可以承兑的对象可以税务登记的单位和个人，依法不需要税务登记的单位和个人要临时到外地进行经营活动的单位和个人进行处理。以采

11、购帐簿从税务机关收到采购发票后，在本管辖区临时经营的申请收据将保证金收取1万韩元，(4)纳税申报管理、纳税申报是指纳税人、扣缴义务人根据法律、行政法规，在申报期间内对纳税事项书面向税务机关申报的法定手续。纳税申报对象纳税人、临时纳税人、义务税务机关、享受减免待遇的纳税人、纳税申报方法(1)直接申报，即现场申报。纳税人直接到税务机关报税。(2)邮政申报。邮寄申报以邮寄地的邮局邮戳日期为实际申报日期。(3)数据电报申报，即纳税人用电子手段、光学手段或类似手段生成、存储或传递的信息(例如在线申报)。第六节征税，第一节征税方式，帐簿征收健全，记录，全面调查，征收，生产不确定，帐簿不健全检查，零星，零星

12、，零星，零星，零星，零星，零星委托到五月三十一日为止支付，税务机关将滞纳费用10，00 0.05% 21=1050(元) (拖欠天数为五月十日五月三十日)，追缴期限为税务机关责任三年，滞纳费用为纳税人计算错误三年，追加滞纳费用相当于逃税，抗税，法律未经许可销毁帐簿或拒绝提供税务信息。设置帐簿时，帐簿混乱，或者费用资料、进口证明、费用证明不完整，很难确认帐簿。(威廉莎士比亚、温斯顿、帐簿、帐簿、帐簿、帐簿、帐簿)发生纳税义务，未按照规定的期限处理纳税申报，经税务机关命令在期限内申报，逾期未申报。纳税人申报的计税依据明显低，没有正当理由。未按照规定进行税务登记的生产、经营的纳税人以及从事临时经营的

13、纳税人。税务机关可以采取的保存措施，税务机关有理由认为纳税人有义务逃避纳税义务。可以命令在规定的纳税期限前按时纳税。税务机关发现，纳税人可以明显转移、隐匿应税商品、货物向纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供担保，税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额，相当于应税存款。扣押、扣押纳税人的价值相当于应纳税商品、货物、执行措施的内容。纳税人、扣押义务人没有按照规定的期限缴纳税款，保证人没有按照规定的期限缴纳担保税。税务机关采取的执行措施：书面通知纳税人开户银行从存款中扣除税金。扣押、扣押、依法拍卖，或出售其价值应纳税的商品、商品、财产，以拍卖收入缴纳税款。防止出境，未缴纳税款的纳税人或法人代表不清算税款、滞纳金、不提供担保的，税务机