企业集团预算控制.ppt

1、第四章企业集团预算控制，第一节预算控制概览第二节预算组织系统*第三节预算目标计划第四节资本预算，第一节预算控制概览，1，预算控制的含义和特征2，预算控制周期3，预算控制地图思想，2020/7/25，3，1，1预算控制是企业的决策目标和预算控制机制的主要成果有三个：风险磁阻；以权力制衡为根本。2020/7/25，4，2，预算控制周期，预算控制周期：P86。预算控制周期的主要内容：(1)制定目标和编制预算；(2)实施和推动责任；(3)绩效报告和偏差评估；(4)责任差别化和绩效评估；(5)赔偿现金(6)摘要改进；2020/7/25，5主要任务： 集团最高医生决策机构预算的最终审批权资本预算的最终审批

2、权预算的日常执行和执行结果的教练、检查权，2020/7/25，9，(2)预算管理委员会预算管理委员会对董事会负责。 预算管理设置机关：1、预算编制机关；2、预算教练机构；3、预算协调机构；4、预算信息反馈机构，2020/7/25，10，2，预算执行组织，(1)预算执行组织的责任体系三个茄子基本水平预算责任体系：投资中心；利益中心成本中心(2)预算执行组织的利益曹征责任、权利、利益的曹征目标切换：国家利益和整体利益的不协调，以及由此产生的各责任单位过度独立和合作精神不足的现象。2020/7/25，11，(a)预算执行组织的责任系统，投资中心，利润中心，成本中心，2020/7/25，12，利润中心

3、两种茄子类型，分部模式主力模式具有法人资格，2020，2020/7/25，15，具体地说，6茄子要点，亚城集团整体预算编制按时间分为年度预算编制和每月预算编制。要点：(1)预算编制原则：先到先得，曹征，入息。(2)预算编制程序：由上而下。自下而上，上下耦合。2020/7/25，16，具体6个茄子要点，(3)预算编制标准：集团年度预测目标。(4)预算编制重点：销售预算。(5)预算前提：企业方针、目标、利益。(六)确定预算指标：年度预算股东大会审议批准，每月预算理事会审议批准。，2020/7/25，17，具体细分为销售收入、税收、利润和利润分配预算，产品生产、生产成本、销售成本、过期手续费预算材料

4、、材料、设备采购预算；工资和奖金支出预算，2020/7/25，18，具体精炼，大中型，少数利预算；固定资产基础设施、技术创新、折旧预算基金预算提取和使用外资预算银杏贷款和偿还预算；货币资金裴秀智预算等。2020/7/25，19，执行，有效控制。权限由总经理掌握，每月各预算项目的实际发生值和预算控制计划值之间的差额比率控制在5以内。年度每个预算要素的实际应计额与预算控制比率差额比率在45以内。2020/7/25，20，运行，信息及时反馈。建立信息反馈系统，跟踪各公司和部门的预算执行情况，不断调整执行偏差，确保实现预算目标。2020/7/25，21，阿成集团的实践启示，时事1:全面、科学、全面预算

5、的完整内涵启示录2:预算编制中的任何技巧或战略启示3:如何执行全面预算方案启示录4:如何监视和执行全面预算控制制度的前提，* 3节预算目标计划预算目标计划原则2，产业型企业群组预算目标计划3，资本型企业群组预算目标计划，2020/7/25，23，1，预算目标计划原则，三大原则产业型企业群组目标计划的目标决定：预测，目标收益决定，目标收益修正，预测直接从管理部门收取费用。第四节资本预算，一是资本预算的含义和战略意义2，母公司资本预算权3，母公司子公司资本分配预算，2020/7/25，27，1，资本预算的含义和战略意义，(1)资本预算的含义(2)；资本预算的第一个说明：具有一年以上营业周期的资本支

6、出项目、具有重要影响的业务问题、特殊开发阶段或特殊目的等投资活动的预算。资本预算的第二个说明：资本(权益资本和器官负债)的预算。2020/7/25，29，(b)有助于实现资本预算的战略意义、资本预算、集团的战略投资目标。做好资本预算有助于母公司对子公司等会员企业实施有效的控制。2020/7/25，30，2，母公司资本预算权，内容2: (1)集团全部资本预算决定权(2)母公司对子公司的资本预算权，2020/7/25，31，2020/7子公司投资成本收益分析子公司投资所需的资本来源子公司的资本分配形式。，2020/7/25，33，3，母公司子公司资本分配预算，主要部分：(1)确定内部预算单位，(2

7、)选择资本分配对象，(3)确定资本分配形式和资本分配预算，(4)确定资本投资方法：直接内部预算单位(2)可以促进子公司竞争力的提高。增长的积极投资单位：有希望；投资支持。收缩型负投资单位：不支持且无收益的预算单位：取决于情况。2020/7/25，36，(3)确定资本分配形式和资本分配预算，2020/7/25，37，(4)确定资本投资方法：直接投资或限额管理，母公司审查投资方案和资本分配预算时的2，直接分配资金限额管理方法：资本投资定额管理。2020/7/25，38，案例分析，新兴主管的预算管理模式，2020/7/25，39，新兴主管企业预算管理介绍，中国新兴主管股份有限公司，上市前中国新兴主管

8、联合公司(以下简称新兴主管)的规模排在第29位，2020/7/25，40，新兴主管预算管理特点，(1)开展军钢杯管理大奖赛，鼓励各部门都赶上“3比1”。每季审查一次，半年等级兑现一次。2020/7/25，41，新兴主管预算管理功能，(2)以销售为主导，以成本控制为重点，以资金平衡为基础。(3)开发合理的支持管理系统。2020/7/25，42，关于加强企业预算管理的评论，现代企业制度需要现代水平的预算管理。资产的安全和完整性需要严格有效的预算管理。冠军热制机制，激励抑制机制需要具有法律效力的预算管理。2020/7/25，43，对企业预算管理本质的认识，预算管理是权力控制管理，作为一种机制分配预算

9、是“综合预算”管理，全面控制能力，2020/7/25，44，企业预算管理管理科学的企业制度和规范的法人治理通过牙齿章节的学习，重点把握投资政策的意义和内容、投资质量标准和投资财务标准。，第五章企业集团投资政策、投资政策和意义第一节投资领域和投资方式第二节投资质量标准和投资财务标准，2020/7/25，49，投资政策，投资政策投资政策内容：领域、方式、质量标准和财务标准，2020/7/25，50有利于实现资源配置的效率、良性、有序化。第一节投资领域和投资方式，第一，投资领域投资活动有效领域的限制是集团战略发展结构的具体体现。核心制作是核心非投资，2020/7/25，52，案例：“欢”兴亡的启示，

10、培育和扩大企业集团发展的核心竞争优势核心能力，制定战略发展计划，确保各资源的总计优势，2020/7/25，53，2，2020/7/25，55，投资方式选择注意事项，市场供求结构的变化，对企业集团各种总部类型的资本债券的支持力总部对产业债券的控制力，2020/7/25，56，制定投资政策，切入点：环境分析活力的两条茄子主线：1，2020/7/25，59，从资本纽带和产业纽带关系的角度看，产业型企业集团的核心：如何寻求市场竞争优势：绝对控股或相对控股方式核心企业：具有强大的产业优势，足以引起各会员企业的高度依赖。第二节投资质量标准和投资财务标准，第一，投资质量标准质量标准：企业集团对系列化主导产品的规定是必须实现或适应市场竞争的基本功能和素质。重点：建立质量优势适应市场的产品质量、功能要求。如何确定质量与成本的关系日本的成本计划模式和中国的汉江经验，2020/7/25，61，2，投资财务标准，财务标准财务标准，(1)投资收益的数量标准，(2)投资收益的质量标准，2020/7/25，62，(1)，2020/7/25，64，确定投资所需回报率的差异，确定投资所需回报率的主要差异。1，基准：2，基准：必需资产收益率，2020/7/25，65，预计资本收益率和必需资产收益率之间的关系资产收益率是