第二章 中西财政学比较.ppt

1、第二章理解中西财政学比较发展史的角度，本章的学习目的，1.20世纪以来西方财政学的发展和发展2.20世纪以来中国财政学的发展和发展3 .理解中西财政学的整体异同。 整体观点：中西财政学发展有着不同历史的两者有着很大的差异。现在这种差异在逐渐缩小。 第一节20世纪以来，随着西方财政学的发展和发展，从亚当斯米尔国富论的出版，财政学已经有200年的历史。 20世纪以来，西方财政学的发展包括新古典财政学的兴起、宏命令财政学的出现等几个方面，其最近的发展趋势主要体现在公共产品的个人供给、最优税收理论、数学研究工具的应用等方面。 西方财政学的发展发展主要受到经济理论发展的影响、理论发展分化和综合内在逻辑的

2、影响和实践的推进。 一、20世纪西方财政学的首次发展：到50年代的新古典财政学、新古典财政学建立在新古典经济学的基础上，为20世纪西方财政学的发展奠定了基础。 背景：古典经济学(这个学派是相信经济规律，特别是个人利益、竞争，决定价格和要素的报酬，相信价格体系是最好的资源配置方法。 不能解释政府大规模干预经济行为，经济理论干预国家的研究深入，但沿袭原来的价值理论，存在一些问题，特别是政府和市场这一不符点如何能够很好地协调，是亟待解决的问题。 产生了新的经济理论，这也导致了财政学的发展，产生了新的古典财政学。 到50年代的新古典经济学有两个分支：英美的盎格鲁撒克逊传统的新古典财政学斯堪的纳维亚的传

3、统新古典财政学。 这些个的经济理论基础都是新古典经济学，但两者在研究范围、研究视角上有一定的差异。 安格尔萨克森的传统新古典财政学将新古典经济学的价格理论应用于财政学的研究。 主要代表人物：马歇尔：将经济学局部均衡理论用于分析税负转嫁和归宿问题，建立了税负归宿的实证理论。 哔研究局部均衡条件下的外部性问题，认为由于市场活动不考虑外部成本和收益，因此可能导致市场失效，政府有必要用税收或财政政府补贴弥补这一缺陷，促进边际社会成本与社会收益相等。 除实证理论外，该学派财政学还研究了税收规范理论。 比利牛斯的税收负担应如何按个人意见分配的功利主义观点研究是税收规范理论的代表。 这个传统上被忽视的问题有

4、一个是公共支出分析，二个是身体决策过程分析。 这两大问题正是斯堪的纳维亚传统新古典财政学的重要研究内容。 斯堪的纳维亚传统的新古典经济学，20世纪西方财政学发展的重点，这个传统始于十九世纪80年代以来的奥秘财政学者和瑞典学者对公共产品问题的研究。 公共产品理论是新古典经济学理论在公共支出分析中的应用首先发生在意大利和奥地利等意味深长的财政学者：代表人物是摇镜头塔莱昂尼(1883年发表对公共支出理论的贡献)，马拉(1890年出版了财政科学，对公共产品价格的形成作了系统的表现。 马可(把国家活动看作被特殊的资源短缺型束缚的生产性活动)，萨克斯等。 深奥财政学者的主要观点：运用边际效用理论阐明公共产

5、品理论，认为边际效用理论不仅适用于个人产品，也适用于公共产品。 但是，由于公共产品消费的不可分割性，人们无法通过调节消费数量来改变边际效益，因此只能通过改变成本(税收价格)来适应相同数量的公共产品，这具体表现为每个人支付不同的税收价格。瑞典学者也在公共产品理论的形成阶段做出了贡献，代表人物是合十礼素和琳达。 瑞典学者的贡献深入了内涵财政学者对公共产品问题的研究，对公共产品的最佳供给问题进行了数量分析。 合十礼小区主张征税应以受益原则进行，并强调政治进程在公共产品供应中的作用。 理想的政治过程是消费者投票赞成由概预算支出和税收份额组成的几个方案，政府根据得到一致支持的方案提供公共产品，但由于不存

6、在这一理想状态，他提出了“接近一致”的原则来代替一致原则。 合十礼塞尔的贤表兄弟是他从政治过程的角度指出了公共产品供给的本质。 琳达根据合十礼塞尔理论建构了他公共产品供给的模型。 模型分析了林达尔两个政治平等消费者公共分担公共产品成本的问题。 二、20世纪西方财政学的两个传统对接： 50-70年代微观财政学的发展，这一发展仍基于新古典经济学。 50年代，西方财政学的两个传统实现了对接，主要表现为：英美财政学界开始重视原来被忽视的公共支出研究。 其实，这个对接是从30年代开始的。 马尔科在1936年在美国出版了一本叫财政学基本原理的书，斯堪的纳维亚传统影响美国。 但是，起到这个作用的是50年代以

7、后。 (1)公共产品理论的发展，公共产品理论经过马斯格雷夫等人20世纪30年代和40年代的努力，50年代在英语学界有了很大的发展，特别是塞缪尔森两大经典论文，使公共产品的需求理论得到了发展。 塞缪尔森对公共产品和个人产品进行了数学定义，表明了公共产品的定义：每个人对该产品的消费，其他人对该产品的消费不减。 他进一步阐述了公共产品的有效提供理论。 蒂夫在1956年发表的地方支出纯粹理论建构了地方性公共产品模型，使公共产品理论进一步发展。 就六十年代、公共产品的优化供应问题及其相关琳达模型、三星模型、纯公共产品、非纯公共产品和混合产品等内容陆续进入西方财政学。 公共产品理论丰富了基本理论分析，引起

8、了西方财政学根本构想的变化，占据了核心理论的地位。 公共支出不仅为公共产品的供给提供费用，而且税收也被视为为享受公共产品而支付的价格，财政学的支出和收入的一部分，基本上围绕公共产品的供给展开，财政学的根本思维方法发生了变化。 (二)税收理论的发展，道尔顿公共财政学的原理分析了理论上最优税收制度的特征、税收负担和分布、税收对生产和分配的效应以及税收制度的经济学等问题。 皮克在公共财政学研究的书中基于基数效用论建构了商品税的最小牺牲模型。 20世纪税收理论取得的最大成就是最佳税收理论：政府征税会导致效率损失，产生超额负担，因此政府应在保证一定税收收入的基础上努力将这一负担降到最低。 拉姆齐开辟了新

9、的最优税收理论的先河，他只是集中讨论最优商品税收问题。 他下结论说最好的商品税制在征税后应该保持一定的对各种商品消费的比例。 波摩尔分析了特定条件下的商品税率的高低与商品的需求弹性成反比的情况。 20世纪40年代，威里克对最优累进所得税问题进行了研究，70年代，德蒙、莫里斯、阿特金森、施特恩等学者对最优所得税的研究取得了重大突破，以最优税收理论研究的最风暴潮为期限。 得到的结论是社会可以通过选择低所得税累进税率来实现收入再分配的目标。(3)公共选择财政学的发展、公共选择财政学是50-70年代西方财政学发展的重要领域，促进财政学向公营经济学的转变，作用主要是第一，扩大了财政实证分析的领域。 (1

10、)可选择的财政制度可分为个人选择、民营经济中个人和集体行为的现存和潜在影响；(2)可选择的财政制度可在公共选择中影响公营经济中个人和集体行为的现存或潜在影响；(3)可选择的政治或群体选择制度在公共选择中公营经济中个人和集体行为第二，修正了财政学的范围。 阿罗不可能定理基于序数效用论，证明不存在理想的规则，社会或任何集团都可以从个人序数的偏好中得到社会的偏好和选择。 森等人通过放松阿罗不可能定理的制约条件，扭转了这个毁灭性的结果，这直接推动了公共选择理论的发展。 布坎南等人的理论偏向于更实证的分析，他将个人之间相互交流的利益概念用于政治决策领域，使政治过程成为获得相互利益的合作方法，但这个过程的

11、结果依赖于“男同性恋观规则”，即广义秩序。 这样秩序就变得非常重要，立宪改革是必要的。 他认为，向政治家提供广告老虎钳，或影响特定争论的结局常常是无效的，在某些规章制度中，结局很大程度上依赖于固定的政治集团。 奥尔森通过分析集体行动的逻辑，贡献了公共选择财政学。 他所致力的是公共选择的主动力、公共选择中的均衡问题。 根据经济人的假设，公共选择财政学还分析了公共部门的各种主体的行为。 六十年代，公共选择理论开始出现在大部分财政学的著名作品中，逐渐补充了单峰偏好、中间投票人模式、利益集团、政党、官僚行为和影响等内容，成了财政学内容中另一个巨大、系统、完整的组成部分。 近年来流行的财政学教科书，如罗

12、森的公共财政学依然与公共选择题相关，这说明这种倾向依然保持着，并且，现在大部分西方财政学教科书都与公共选择题相关。 (4)其他财政理论、财政支出理论：第一，对公共支出的成本效益分析方法更加深入。 第二，对社会保障支出进行了研究。 对国际财政问题的研究进一步深入。 三、宏命令财政学的发展： 20世纪30年代以来西方财政学发展的另一个领域，宏命令财政学的发展始于20世纪30年代，其形成与新古典经济学内在的缺陷有关。 新的固定经济学因大萧条而面临着极其严峻的挑战。 这主要是因为在市场经济条件下，国家忽视了大规模干预经济的研究，对大危机无能为力。 因此，新古典财政学也必须发展以适应新形势的需要。 随着

13、凯恩斯主义经济学的兴起，以凯恩斯主义经济学为主要内容的宏观经济学逐渐形成，财政部分构成了宏命令财政学的主要内容。 凯恩斯认为，自由放任会导致有效需求不足，因此主张国家干预经济生活，扩大政府职能。 在刺激消费方面，国家要对消费倾向产生导向性影响，可以并用税制、限定利率以及其他手段提高平均消费倾向。 政府还可以通过所得税、资本利得税、遗产税等工具，有意识地将财政政策作为平等的收入分配工具，进一步加大财政政策对消费倾向的影响。 在刺激投资上，国家可以采取措施提高资本边际效率刺激民间投资积极性，投资社会化由国家直接控制。 他认为不能把重点放在消费的增加上，应该增加投资，主张采用赤字财政政策，但是赤字财

14、政主要靠借款筹措资金。凯恩斯主张希克斯、汉森等继承和发展，尤其希克斯是凯恩斯爵士和古典学派经济学家的书，通过三个方程和IS-LM模型概括了凯恩斯理论，进一步形式化了凯恩斯理论。 塞缪尔森、托宾等在此基础上进一步发展了凯恩斯主义的主张。 新古典综合学派，在市场总需求分析中采用凯恩斯主义的观点，在总供给分析中短期采用凯恩斯的观点，长期采用新古典学派的观点。 新古典综合学派的财政政策主张，通过政府购买水平的变更、政府的转移性支出和税率的变更以及货币政策的合作，实现经济的稳定增长。 由于迟滞现象的出现，对于“成长性的财政货币政策”也提出了几个疑问，因此，新古典综合派提出了新的政策主张，70年代以来，该

15、教派提出了多样化的政策主张，即实行“缓解”的宏命令政策。 四、财政学最新发展趋势、(一)西方财政学研究范围的转换、(二)财政学研究视角的转换、(三)财政学研究跨学科趋势越来越明显、(四)财政学研究工具的发展、(一)西方财政学研究范围的转换、(现代西洋财政学作为微观财政学，但近年来由于公债问题的重视，宏观财政问题的研究不断增加。 近年来，西洋财政学涉及“规制经济学”这一传统属于产业组织理论的问题，其原因在于规制与政府管制相关，是政府经济行为，规制经济学当然成为财政学的一部分。 西方财政学不仅限于原则研究，单纯的不是政府而是市场研究，将重点放在实证分析上。 研究范围的转变与现实密切相关，就具体问题

16、而言，最好的税收理论和社会保障理论之所以成为近30年西方财政学界关注的焦点问题，是因为税收和社会保障是现实社会面临的难题。 这进一步表明研究范围的转换与“面向问题”的现代西方财政学研究密切相关。 (二)财政学研究视角的转变：主要体现在政治经济学研究方法的应用上。 (3)财政学研究的跨学科趋势越来越明显。 行为经济学、实验经济学和法与经济学。 (四)财政学研究工具的发展。 主要是修订量经济学工具的应用。 五、20世纪以来西方财政学发展的原因透析，(一)经济理论发展的影响。 1 .经济理论的发展。 2、量化分析工具的应用。 3 .博弈论。 4 .新制度经济学。 (二)财政学发展的内在逻辑影响：理论

17、分化和综合作用。 (3)实践的推进。 第二节20世纪以来中国财政学的发展和发展，20世纪以来中国财政学的发展经历了两个阶段，第一阶段是1949年在先的公共财政理论占主导地位的阶段。 第二阶段是1949年以后社会主义条件下财政学发展的新阶段。 1949年在先，中国1949年以后，随着社会制度的变迁，中国财政学发生了相当深刻的变化，这一过程也是中国财政学特有的。 在后者的阶段，中国财政学的发展又经历了三次分化和综合过程，第一次出现在发生于20世纪560年代的80年代第二次，第三次始于90年代初，正在进行中。 一、1949年在先中国财政学的发展，从20世纪20年代中国学者开始写自己的财政学到1949

18、年，中国财政学基本上处于西方财政学编译阶段。 1924年陈启修财政学总论，1935年尹文敬财政学。 当时，财政学的体系和西方没有什么区别。 原因：另一方面，当时中国的社会制度使用的。另一方面，作为完全的财政学系统，在中国是前所未有的，不过，这仅仅20个佘年间，还处于消化阶段。 对于云同步，一部分财政学者对中国本土问题很多关注。 例如，马寅初1948年出版的财政学和中国财政：理论和现实。 二、1949年以来中国财政学发展的第一次分化和综合：与公共财政的决裂、此次决裂造成的财政学分化，实际上是在马克思主义政治经济学的深化，即马克思主义指导下如何建立中国的财政学。 这次分化在用马克思主义的阶级国家观分析财政