2货币资金 核算.ppt

1、2020/7/26，1，2章货币资金会计，货币资金内容，2020/7/26，2，教育重点和困难：1。库存现金和银杏存款的会计内容和会计处理程序2。其他银杏结算方法的基本内容和会计处理程序其他货币基金会计内容；4.库存现金管理的主要内容和控制程序，2020/7/26，3，培训内容：第一节库存现金第二节银杏存款第三节其它货币资金，2020/7/26，4，第一节库存现金1，现金分类，2020/7/22职员工资，津贴2。个人劳动报酬3。根据国家规定授予个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金4。各种劳动保险，2020/7/26，6，2)，现金收支规定：1，现金限额：确定开户银杏。一般企业：35天零星支

2、出所必需。交通不便的地区：可以适当地保留很多，但不能超过企业15日零星支出。剩余现金要交给银行，不能从银行提取。2，存款期限：收入必须当天送到存款银行。当天送货有困难的话，开户银行确定存款时间。2020/7/26，7，3，现金支付规定：禁止左支，左支：直接从本企业的现金收入中支付。由于特殊情况需要左现金的人必须得到开户银行的批准，不能用不符合制度的凭证代替库存现金，不能代替“天鹅正常库”，不能以个人名义存储单位收入的现金。保留账簿外公款将渡边杏。“小金库”，2020/7/26，8，4，现金的内部控制，内部会计控制规范，货币资金(示范)1。要建立货币资金业务责任制，处理货币资金业务的不兼容工作岗

3、位要徐璐分离、限制、监督。出纳不能兼任审计、会计档案存档和收入、支付、费用、债券、债务登记。2.要具备合格者，定期轮换。3.要建立严格的批准批准制度，明确批准者的权限和管理者的责任。2020/7/26，9，4。加强与货币资金相关的票据管理收据和发票的接收制度5。加强银杏预约印章管理，严禁一人保管支付金所需的所有印章。建立教练和检验系统，2020/7/26，10，实践：下列情况中，违反货币资金内部控制要求的()a .采购人员购买材料超过审批限制。未经许可的机关或人员直接接触企业货币资金。出纳员长期用于保管支付业务的所有印章d .出纳兼任会计档案保管和债权债务登记。财务副总裁授权财务部经理处理资金

4、支付业务答案。ABCD，2020/7/26，11，下列情况下不违反内部会计控制规范货币资金(试行)规定的“从事货币资金业务的不兼容工作岗位分离保证、限制和教练”原则，由()a .出纳兼任会计档案保管。b .保管出纳签发支票所需的所有印章。出纳兼任收入总分类帐及明细分类帐的登记。出纳兼任固定资产总分类帐及明细分类帐的登记业务答案：D，2020/7/26，12 2。有外币现金的企业应根据人民币和外币分别设置“现金日记帐”明细会计。3、每天结束，检查“库存现金日记帐”馀额和实际库存数，以实现帐户匹配。四月末，“库存现金日记帐”的馀额应与“库存现金”总帐帐户的馀额匹配。2020/7/26，13，主要会

5、计处理企业发生库存现金收入时贷款：库存现金贷款：主要业务收入/其他业务收入银杏存款等企业发生库存现金支出时贷款：银杏存款/管理费/销售费用等贷款：库存现金企业进行库存现金池业务时，2020/库存现金库存目的：帐户匹配，确保资产安全的基本方法：库存库存库存时间：定期或非定期库存组织：库存小组库存结果：帐户匹配：无需帐户处理帐户匹配：需要帐户处理，需要帐户处理案例1: 1.3月30日淮海在现金库存中现金过剩100元借方：存货现金100贷款：暂缓财产流出保留的流动资产流出100，2020/7/26，16，2借用：暂缓财产流出保留的流动资产流出100贷款：营业外收入100，2020/7/26，17，案

6、例2: 1.6月30日，淮海公司借方：暂缓财产损失暂缓流动资产流出200贷款：存货现金200 2。经查明，短期贷款的原因是出纳责任，并由他赔偿。借方：其他应收帐款XXX 200贷款：暂缓财产流出处理流动资产流出200，2020/7/26，18，4，预备科目：1。储备金：指企业向职工和内部相关机构预付差旅费、零星购买和零星支出。与租赁一起使用，使用后偿还的准备金和固定准备金两种。2.设定“其他应收帐款”会计准备金(也可以直接设定“准备金”帐户)“其他应收帐款”:主要计算企业可以收到的各种赔偿金、罚款。租赁包装押金。预备金职员应得的各种预支款等。2020/7/26，19，案例一出差实际支出为150

7、0元，剩余现金退还财务科。存款现金：借项：其他应收帐款管理系统2000(或准备)贷项：存货现金2000退款-差异借项：存货现金500管理费用1500贷款：其他应收帐款管理系统2000(或准备)借项：其他应收帐款管理系统办公室5000贷款：存货现金5000 2.2借用：管理费招待费4500办公用品费300贷款：库存现金4800问题：办公室现有现金是多少？2020/7/26，21，3.2月28日办公室报销电话费用2000韩元，水费3200韩元，审查后现金支付。借用：管理费2000水费3200贷款：库存现金5200问题：办公室现有现金是多少？经过4.2008年十二月31日的研究，决定取消准备金制度，

8、收回办公室现金5000韩元。借用：库存现金5000贷款：其它应收款办公室5000，2020/7/26，22，第二节银杏存款，2020/7/26，23，1，银杏存款帐户管理条例1。通过开户、通过银行处理等银杏等机构开设多个普通存款账户临时存款账户，渡边杏进行。临时需要，可转帐，少量现金专用存款帐户：特定用途的帐户，不能出入，转帐，2020/7/26，24，2。银杏账户不能租赁。第二，银杏存款会计-审查1。设置“银杏存款”一般分类帐户：全面反映和监督企业在银行开立结算帐户的裴秀智馀额。特别是企业存入银行的部分资金可以通过“银杏存款”计算。另外，部分通过“其他货币资金”计算。2.设定银杏存款日志。按

9、银杏存款收款和付款业务顺序登记。2020/7/26，26，3，每日结束：必须结算余额。4.有外币的企业：根据人民币和外币分别设定“银行存款日记帐”。5、银杏存款单定期与银杏单核对：请至少每月确认一次。填写“银杏存款余额调节表”，如果有差异，必须一一查明原因。六月末：“银杏存款日记帐”的馀额必须与“银杏存款”总帐的馀额相对应。2020/7/26，27例：淮海在工商银行昌武分行开设基本储户，账户1234567，2月发生了以下业务。1.2月1日收到一张转账支票，金额11700元，原材料支付10，000元，增值二月5天，淮西公司转账支票一张，金额20，000元，金额为淮西公司的预付款。6日，收到银杏通

10、知，钱已经汇款了。借方：银杏存款20000贷款：订金20000，2020/7/26，28，3。接到银杏通知，委托收款100，000韩元已经汇款。4.开一张现金支票，金额5，000韩元，现金待机。2020/7/26，29，2020/7/26，30，2020/7/26，31，3，银杏转帐付款方法转帐付款国内转帐付款方法：4表3方式1卡，2020概念：票务银行发行提示付款期限为一个月(发行日起)，2020/7/26，34，3。主要规定：(1)用户：单位，个人(2)异地，使用同一城市(3)填写用途“现金”字样的银行汇票，可以提取现金(4)期限。开票日起一个月内(5)付款人：银行汇票的发行银行(6)一律

11、记名，转账汇票允许背书转让。银行汇票的受款人可以背书银行汇票，转让给别人。背书转让仅限于不超过出票金额的实际结算金额。，2020/7/26，35，4。银杏汇票付款程序、付款单位、付款单位银杏、收款单位、收款单位银杏、发放申请、汇票发放汇票发放、汇票购物借用：特征：(1)支票不受交易时间、地点和对象的限制，流动性强，(2)支票的使用成本相对较低，不需要专用设备和接收设施。(3)支票支付金额没有限制。支票不仅可以适用于零售项目，还可以适用于批量买卖。(4)支票支付具有一定的隐私性。使用支票结算不需要收件人将自己的银杏账户等告知付款人。2020/7/26，39，3。支票种类：(1)现金支票：支票上印

12、着“现金”字样，用于提取现金。(2)转帐支票：支票上印有“转帐”字样，仅用于转帐。(3)一般支票：未印“现金”或“转帐”字样，用于提取或转移现金。在普通支票左上角划两条平行线，下划线支票只能用于转帐，不能提取现金。2020/7/26，40，4。支票相关规定：(1)用户：单位和个人(仅限部分城市)；(2)同一城市，异地结算。(3)付款条件：开票日起10天内(4)背书转让：转帐支票可以背书。(5)禁止开空头支票：发行空头支票，按照面额金额的5%处以1000韩元以下的罚款。持有人有权要求发行人赔偿支票金额的2%赔偿金。(6)用蓝色黑/碳墨水签发支票，支票上有保留银行印章，2020/7/26，41，(

13、3)商业票据：1。概念：由发行人发行，委托人在指定日期无条件向收款人或持有人支付指定金额，发行人：银杏以外的企业或组织。2020/7/26，42，2020/7/26，43，2。特征：1)具有实际交易关系或债券关系的组织间，2)同一城市、异地均可用，3)3)3。商业汇票的相关规定：(1)使用范围：在银行开立存款帐户的法人和其他组织，需要实际商品交易或债权债务关系；(2)同性，非现场使用；(3)付款期限：不能超过6个月，2020/7/26 (5)允许打折贴现：票据持有人背书未到期的票据，然后将其发送给银行，在银行收到后，从票据到期值中扣除按银杏折扣率计算的贴现利息，然后将馀额支付给持有人。作为银行对企业的短期贷款。票据折扣本质上是企业通过资金的一种形式。容