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文档简介

1、例12011年5月，一家进出口公司购买了1500件男装，所有产品都在同一个月出口。工厂开具的增值税专用发票所列的税额为18万元，税额为3.06万元，离岸出口总值折合为22万元。该产品出口退税率为16%，报关单等退税单据已收齐并审核通过，已获得退税。一家进出口公司在6月份购买了一批原材料，并委托一家有限公司加工出口玩具。购买原材料取得增值税专用发票，税额18万元，税额3.06万元。取得加工费增值税专用发票，金额56000元，税额9520元。假设玩具的退税率为13%，购买原材料的退税率为11%。2011年6月，某市进出口有限公司向小规模纳税人购买玩具，获得当地税务机关开具的增值税专用发票，显示价格

2、为65000元，进项税为1950元，货款已通过银行存款支付。当月玩具全部出口，出口离岸价格折合成72，000元，申请退税文件齐全(按规定，小企业采购税率为3%)例4股份有限公司为生产型企业，2011年6月出口销售额为110万美元(含到岸价和离岸交易)。 其中400，000美元是指当月没有按离岸价格收取出口报关单，700，000美元是指到岸价，所有出口报关单都是当月收取的，运输保险费为100，000美元。 企业当月国内销售收入(不含税价格)200万元，销项税34万元，原材料采购480.5882万元，进项税80万元。商品销售税率为17%，退税率为16%。以前没有免税。当月1日，美元兑人民币汇率中间

3、价为6.48。如果企业2011年7月出口销售额(离岸价格)为80万美元，其中30万美元为出口报关单，2011年6月货物出口报关单为20万元，国内销售收入(不含税)为200万元，销项税为34万元，外购原材料为470.588万元，进项税为80万元。退税率是16%。续两个问题如果2011年8月企业出口销售额(离岸价)为30万美元，由于当月业务量较小，所有出口货物单据已收齐。此外，6月征收20万元，7月征收30万元。本月国内销售收入(不含税)200万元，销项税34万元，当月采购材料100万元，本期进项税17万元。该企业销售商品的税率为17%，退税率为16%。当月1日，美元兑人民币汇率中间价为6.48。例5某进出口有限公司于2011年3月20日购买了2000件玩具，收到一张金额为15万元、税额为2.55万元的增值税专用发票，并于当月进行了认证。所有货物均于25日申报出口，出口金额按离岸价格计算为18万元人民币，出口退税率为16%，月末进行了相应的财务处理。企业在7月15日前进行了出口退税申报，退税机关在审核过程中发现出口业务不符合退税条件，因此不予退税。7月底，企业将财务处理作为国内销售。例62011年6月，一家股份有限公司未在规定期限内补齐上一期已申报退税的出口货物核销单，因此按照本期

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