培训设计(财务人).ppt

1、1,培训规划及课程设计,小组成员：向敏、王辉、张哓宇、姚建红、李贵红、谢京军、秦川昊、张曦、任邵军、邓再良,2,公司背景介绍,信嘉股份有限公司是国内知名的大型家电生产厂家，其代表产品信嘉电磁炉在国内市场上占有15%的份额。公司现在人员2000人左右，2002年底，公司对组织结构进行了重新设计，从各个管理岗位上精简下了50多人，使得机构更加富有效率。2003年，公司与南开大学商学院合作，研究公司下一步人员培训该如何做的问题，其目的是将公司建成学习型组织，将公司的发展建立在人员素质的普遍提高之上。,3,公司发展规划,为市场提供优质、安全的产品，为顾客提供优质、周到的服务，为员工提供实现人生价值的平

2、台，使公司在三年内成为全国第一大电磁炉生产商。,4,公司人员结构（一）,公司决策层7人（公司一级领导） 公司高层管理人员118人（公司各职能部门管理骨干与管理人员、车间主任） 一般管理人员95人 科技人员90人（研究所的研究人员与车间的技术员） 销售人员220人（销售公司的人员、内勤20、外勤200） 售后服务人员90人（维修人员、内勤50、外勤40） 一线生产工人1268人（生产线的工人）,5,公司人员结构（二）,*10%的员工具有大本以上文化程度 *12%的员工具有大专文化程度，主要分布在技术岗位和管理岗位 *高级技师15人，中级技师43人，高级技工156人。,6,培训需求分析,7,公司培

3、训体系及培训内容,公司采用以自训为主、外训为辅的培训体系。 公司采用的三级自训体系 外训体系是： 1、专业培训公司所做的培训 2、自请高校教师授课 3、国内高校脱产学习 4、出国学习,8,公司内部自训计划一级培训,内容：具有共性的培训（如：计算机培训，企业文化教育等）。 具体任务： （1）新员工进厂培训； （2）整个公司计划进行的培训（如：轮岗培训等）； （3）二、三级培训做不了的培训； （4）关键岗位培训。 组织者：公司的人力资源部 培训量：大,9,公司内部自训计划二级培训,内容：对本部门或本分厂所涉及的专业技术进行培训，包括岗前、岗中、岗后培训。 具体任务： （1）本部门系统的人员工艺、技

4、术培训； （2）公司下达的培训任务； （3）职工的岗前培训。 组织者：各部门、各分厂 培训量：中 师资：师资选择不很规范，稳定性较差,10,公司内部自训计划三级培训,内容：重点是针对操作工人进行的。 具体任务： （1）一般人员的上岗培训； （2）公司下达的培训任务。 组织者：各部门、各分厂 培训量：小 师资：师带徒，规范性就更弱,11,财务方面的培训规划设计-培训原则,系统性 普遍性 有效性,12,确定教学目标,开展教学分析,分析教学对象,制定行为目标,设计标准参照测试,开发教学策略,开发和选择教学,设计和开展形成性评价,修改教学,培训的总体设计程序,13,财务人员培训计划表,14,财务报表方

5、面的培训计划,15,财务报表方面培训-培训目标,提高参训人员的财务报表分析能力 增加财务人员对资金流动性的关注 提高财务人员的资金利用水平 提高参训人员综合运用财务报表的能力,16,财务报表方面培训-培训规划,培训性质：技术性培训 培训范围：全体财会人员 培训方式：讲授 培训教师：会计师事务所人员 培训教材： 培训时间：3月5日至3月6日 培训地点：公司会议厅,17,财务报表方面培训-培训流程,18,财务报表方面培训-测验设计,测验范围：全体参训人员 测验形式：60题，全部为选择题， 规定在40分钟内完成 测验难度：适中，有20%的拨高题 测验内容：事前-基本财务报表概念 事后-培训的内容 测

6、验结果：公布成绩，入档案备查,19,财务报表方面培训 -座位摆放方式,20,财务方面培训-现场的培训程序,参训人员签到入场,主持人请教师入场,主持人作开场白,教师讲授培训内容,现场提问及答疑,主持人作结束语,21,资金动脉硬化症的诊断 与会计报表审阅,培训内容：,22,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,财务负债表的种类,23,资产负债表：反映一定时点的财务状况,企业用于 他人投入的资本 获利的 资源 投资人投入的资本 及内部融资,资 产,负债,权益,24,损益表：反映一定时期的财务成果,营业获得 的收入 为取得收入而 耗费的支出 经营结果 注：利润为王！没有利润一切都是空谈。,收入,支

7、出,损益,25,现金流量表：反映货币资金的流入、流出,经营、投资 筹资的资金 流入 经营、投资筹资的 资金流出 收支的质量 注：现金至尊！没有现金流的质量想办一切事都是空谈。,现金流入,现金流出,净流量,26,资金动脉硬化症的诊断,企业经营所以失败，大半是由于资金周转困难、存货及应收账款过多，以致于流动资金完全冻结在固定资产项下，而不得不以债养债，负担日益沉重的利息，这就是所谓的企业资金动脉硬化现象。 资金之于企业犹如血液之于人体，血液循环欠佳导致人体机能失调，资金运用不灵造成企业经营不善。,27,资金动脉硬化症的征候,资金动脉硬化症的征候,利息负担过高,他人资本（负债）过大,闲置资金过大,偿

8、债能力不足,28,利息负担过高,如果某一企业的利息支出占其销售净额的比率超过10%，就有财务危险的可能。,销售利润率 利息支出占销售 净额的比率,资金动脉硬化症的征候,29,利息负担比率与企业病症征候,资金动脉硬化症的征候,30,他人资本（负债）过高,我国企业一般自有资本率大约都在30%以下。 在经济景气时可以“借鸡下蛋”一举成为巨富。买空卖空的恶例层出不穷。 一旦景气转坏，由于经营体质虚弱，不堪一击，只有期待金融机构以援手，否则将倒闭。 即是一个好的理念，也是一个不稳 健的经营手法，它是一把“双刃剑”。,负债经营,资金动脉硬化症的征候,31,财务结构分析与企业病症征候,资金动脉硬化症的征候,

9、32,偿债能力不足,企业资金的短缺，除了先天财务结构不佳外，以偿债能力的薄弱为其主因。 蓝字倒闭也是经常发生的。 变现与补充现金是偿债能力增强的一般操作手法，当然也包括债务重组。,资金动脉硬化症的征候,33,偿债能力强弱的指标,资金动脉硬化症的征候,34,资金周转不灵的主要原因在于闲置资金过大：诸如存货及应收账款的周转速率缓慢与设备投资过大均是。,闲置资金过大,资金动脉硬化症的征候,35,闲置资金过大的指标,资金动脉硬化症的征候,36,资金动脉硬化症的原因,资金动脉硬化症的原因,经营者的问题,经营政策上的问题,管理技术上的问题,37,经营者的问题,经营者认为调借外债比募股投资更能避免无谓的干扰

10、。如能长袖善舞，具有向外举债的本领，就可以得心应手的为所欲为了。加上从事经营多角化与扩大产销，从未考虑到资金需求量，又缺乏干练的财务管理专才参与经营决策，使其财务危机重重，形成资金动脉硬化的病症。,资金动脉硬化症的原因,38,经营政策上的问题,目前大多数企业仅有以增加销售及生产为重点的经营政策，很少考虑到依目前所有的资金来计划与运用。也不考虑是否需改变内部保留盈余及股利分配政策，或是订定争取银行借款的长期财务计划和健全会计制度、实施经营检查等具体措施，实为造成资金动脉硬化症的主因。,资金动脉硬化症的原因,39,管理技术上的问题,由于缺乏健全的会计制度，又以粉饰财务报表的方法苦心积虑的应付税务及

11、金融机关，以致经营者对其自身提供的财务数据缺乏真实的信赖感，根本无法将会计资料应用在综合企化管理的实际作业上。,资金动脉硬化症的原因,40,会计报表审阅,会计报表审阅,资产负债表的审阅要点与目的,损益表的审阅要点与目的,现金流量表的审阅要点与目的,41,审阅会计报表的填制要求,重点审阅会计报表的填制是否符合会计制度的规定，有无任意增删列表项目的情况。,会计报表审阅目标,42,审阅会计报表的真实性,结合对账簿的审阅，重点审阅会计报表中的项目有无虚列资产、隐瞒负债等虚增或虚减金额的情况。,会计报表审阅目标,43,审阅会计报表的正确性,重点审阅会计报表中数字计算是否正确，表与表之间有关项目的金额是否

12、相符，表中小计数是否等于各分项之和，合计数是否等于小计数之和，总计数是否等于合计数之和等。,会计报表审阅目标,44,审阅会计报表对应的勾稽关系,重点审阅会计报表中有关项目是否对应相符，如审阅资产负债表中资产总额是否与负债及所有者权益总额相符，固定资产净值是否等于固定资产原值减累计折旧的差额等。审阅时还要注意报表与报表之间有关项目是否一致。,会计报表审阅目标,45,资产负债表的审阅目标,46,资产负债表的填写审阅,资产负债表的填写是否正确（有无擅自删加列表项目）,确认企业的会计制度是否健全,资产负债表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,47,总计与小计项目,资产总计项目 存货小计项目 固定资产净值小

13、计项目 长期投资净值小计项目 负债及所有者权益总计项目 负债总计项目 流动负债小计项目 长期负债小计项目 所有者权益总计项目,通过资金来源、资产规模来评价企业的整体财务状况、资产结构,资产负债表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,48,货币资金,绝对数额 与上期相比的变化数、变化比率 占总资产、流动资产、流动负债的比率,评价企业短期支付能力、货币资金储备是否合理,资产负债表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,49,资本结构,短期资金融通（流动负债）与长期资金融通（长期负债与股东权益之和）的比率 债权融资与股权融资的比率 资本具体来源 留存收益的提取情况 资本公积、股本有无增加 应付帐款、预收帐款、应付

14、工资及福利费等,具体审阅相关资本项目，从时间结构的角度、资本性质的角度、资本具体来源来评价企业的资本结构是否合理、稳健,资产负债表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,50,资产结构,应收账款（包括其他应收款）和存货的金额及其变化情况 对外投资项目（结合投资收益、对外投资收回股利项目） 在建工程、固定资产和固定资产清理项目 无形资产项目 待摊费用、递延资产项目,考察企业经营活动的好坏，判断经营活动对资产质量的影响 评价企业对外投资质量 评价企业新增生产能力的状况，评价企业固定资产的利用程度 评价企业拥有无形资产，特别是拥有土地使用权的情况 判断企业清理资产时很难转化出任何现金流入的资产的数量,资产负

15、债表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,51,资产结构与资本结构的匹配性,短期资金的占用和短期资金的来源的匹配性 长期资金的占用和长期资金的来源的匹配性,评价企业的财务战略是否合理,资产负债表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,52,损益表的审阅目标,53,审阅要点 审阅目的,主营业务收入、利润的绝对额 其他业务利润的绝对额 投资收益的绝对额 利润总额的绝对额,通过各项目的增减情况从数量上评价企业的盈利能力,损益表的审阅目标,收入与收益变化的数量特征,54,收入与收益的质量特征,将各主要收入、收益项目的数额与应收帐款的总额、变化情况、应收帐款的帐龄等情况结合起来进行审阅,评价企业销售收入的回款程度、回

16、款速度，从质量上评价企业的盈利能力,损益表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,55,各项活动对企业利润的贡献情况,主营业务利润占利润总额的比例 其他业务利润占利润总额的比例 投资收益占利润总额的比例,分析、评价哪些活动对企业利润造成正面影响、哪些活动造成负面影响,损益表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,56,各项成本、费用的变化情况,主营业务成本是否与主营业务收入相配比 三大期间费用项目 （各年间纵向比较）,分析、评价企业成本管理制度是否健全、费用开支有无异常,损益表的审阅目标,审阅要点 审阅目的,57,现金流量表的审阅目标,58,审阅要点 审阅目的,现金及现金等价物的净增加额（结合资产负债表中的货币资金与短期投资及其内部构成,了解企业真实的短期支付能力、判断货币资金和短期投资中不能及时动用的金额,现金流量表的审阅目标,现金流量表的审阅目