第九章：旅游企业财务预算.ppt

1、第九章：旅游企业财务预算旅游企业财务预算方法旅游企业财务预算编制，第一节：旅游企业财务预算方法1，旅游企业财务预算分类旅游企业财务预算是指以货币计量的方式。反映企业未来一定预算期间的财务状况和经营成果、现金收支等价值指标的各种计划。财务预算分类：(a)短期和器官预算短期预算通常是年度预算或较短的季度或每月预算，是企业某个期间的运营、财务等的预算。主要包括销售和收入预算、成本预算、资金要求预算等。器官预算一般是指一年以上的预算，将器官投资预算(如购买或扩大大型设备、改造、新建工厂等)分为年度器官资本裴秀智预算、器官科学研究经费预算等。(b)总体预算和专业预算总体预算是企业全面、综合、整体情况的预

2、算，如预计资产负债表、预计利润表等会计报告。专业预算是现金预算、信用预算等另一方在经济活动中面临的预算。(c)资本预算和运营预算企业为购买器官使用资产而准备的预算是资本预算。经营预算是反映经营过程和成果的预算，包括收入、费用、利润预算、现金流量表和资产负债表预算。经营预算的期限一般为一年，一般还包括更短的时间预算，如季度或分月预算。(4)期间预算和项目预算期间预算是针对特定预算期间的预算，如运营费用、管理费用、过期手续费预算等。项目预算是针对特定项目全过程的预算，包括固定资产的扩展预算、更新项目预算等。(5)部门预算及总预算部门预算是旅游企业内一个部门(如客房、商品部、食品部等)的预算。旅游企

3、业各部门预算汇总，形成企业的总预算。第二，旅游企业财务预算的作用(1)明确经营目标，控制各项工作，(2)有利于内部协调合作，便于综合平衡(3)分析，评估各部门实际工作成果，(3)旅游企业编制财务预算的原则1，以经营目标为前提2，旅游企业财务预算方法(1)固定预算也称为固定预算固定预算，是根据今后固定不变的业务水平，在预算期间生产经营活动可能发生的变动而编制的预算。固定预算的特点是，编制预算后，总预算期间除特殊情况外，一般不修改或调整预算，具有相对固定性。(威廉莎士比亚、温斯顿、预算、预算、预算、预算、预算、预算、预算、预算)固定预算的缺点是，实际情况发生变化，实际销售水平和预算发生变化时，控制

4、和评估标准调整只能通过主观判断进行。(b)可变预算可变预算也称为可变预算，编制预算时，是指根据预算期间预计的各种经济活动规模和工作量徐璐编制不同级别的预算。(威廉莎士比亚、预算、预算、预算、预算、预算、预算、预算)，灵活预算的优点：一方面可以徐璐适应其他经营活动情况的变化，扩大预算的范围，更好地发挥预算的控制作用，在实际情况发生变化时避免经常修改预算。另一方面，可以使预算对实际执行情况的评价和评价建立在更客观的基础上。灵活的预算编制程序：1，在缺点预算期间，各种业务变动的相关范围2，根据费用和业务量的直接依赖，将费用分为固定费用和变动费用3，根据业务量水平编制预算。(3)基于0的预算1，0的预

5、算概念：旅游企业编制预算时，对所有预算支出以项目0为基础。不管科举情况如何，从根本上研究和分析各预算支出的需要及支出金额的大小。，2，0为基础的预算阶段：(1)企业内各相关部门根据企业的总体目标，详细说明各项工作的性质、目的、0为基础，以及各项工作所需的费用或费用。(2)由企业总经理、总会计师等组成的预算委员会。牙齿预算委员会对各部门提出的预算方案进行成本效益分析。根据步骤3，2中确定的水平，与可用资金来源相结合，筹集资金，执行预算。零基数预算的优点：可以减少经费支出，将有限的经费用于最需要的地方。同时，零基数预算可以充分发挥各级管理人员的积极性和创造性。零基数预算的缺点：工作量比较大，所需时

6、间和费用高于现有预算，有时得失。(4)连续预算累计预算(也称为连续预算或永久预算)的主要特点是，不将预算期间链接到会计年度，而是持续保持一段时间，如一年中的12个月。一个月后，根据新情况调整，修改一个月后的预算，在原预算期末补充下月的预算，按期间向后滚动。(威廉莎士比亚，温斯顿，预算，预算，预算，预算，预算，预算，预算)，优点：1，保持预算的完整性和连续性2，使各级管理人员能够对未来12个月或更长的生产和运营活动进行全面的考虑和整体计划，使企业的所有工作都有序进行。3.便于对外部企业经营状况的理解。4.预算不断调整，使预算符合实际情况，有助于充分发挥预算的指导和控制作用。(5)概率预算在编制过

7、程中包含了很多变量，牙齿变量很难确定，因此要根据客观条件对变量进行粗略估计，分析一定范围内发生的可能性，然后调整变量，计算期望值，编制预算。用这种运用概率编制的预算称为概率预算。第2节：旅游企业财务预算编制1，财务预算编制程序和内容(1)财务预算程序(2)财务预算内容，2，销售和收入预算销售和收入预算是整个企业财务预算的起点，其他预算是根据销售预算编制的。销售和收入预算的主要内容是销售、单价和销售收入。销售预测方法可分为定量预测法和定性预测法。(1)客房营业收入预算月的客房营业收入预算包括：P166，(2)餐饮营业收入预算，(3)商品部营业收入预算，(4)其他收入其他收入包括车道、运输收入、洗

8、衣、电话等其他服务收入。可以根据具体情况编制预算。3，费用及费用计算(1)营业费用预算1，餐厅食品费用预算酒店食品费用主要是指烹饪、食品的原材料、配给材料、直接销售的饮料的购买费用。2，商品销售费用预算酒店的商品销售费用主要是指商品的购买费用。(b)费用预算旅游企业的费用主要是指经营中发生的营业费用、管理费、财政费用。营业费用预算应以销售和收入预算为基础，分析收入、利润、费用的关系，努力最有效地使用费用。管理费用是企业做好生产经营管理工作所需的费用。财政费用一般是企业因贷款而产生的利息、银杏手续费等。1，客房变动费用的预算客房变动费用主要指公用事业、燃料费、洗衣费、材料用品、修理费、其他费用等。2，餐饮变动费用的预算外餐饮变动费用主要是指餐饮原材料消费、水电消费、燃料消费等。第四，现金预算旅游企业等现金预算主要是企业计划年度经营中现金的流入、流出、净现金流量的发生，以便更好地分配现金，确保生产经营的必要性。现金预算是反映预算期间企业现金流状况的企业财务预算的中心。，现金预算由四部分组成：1、现金收入2、现金支出3、现金过剩和不足4、金融、