2.3银行结算账户.ppt

1、第三节 银行结算账户,一、银行结算账户的概念 （人民币）银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。“银行”：指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构，如政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。 “存款人”：指在中国境内开立银行结算账户的单位和个人。,二、银行结算账户的分类,（一）按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户1.单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。2.个人银

2、行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。,（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。 （三）根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则,（一）一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则

3、除国家法律、行政法规和国务院另有规定外 （三）守法合规原则 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。 存款人不得出租、出借银行结算账户。 （四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。,【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专业存款账户 D.临时存款账户 【答案】ABD,【例题判

4、断题】 1、所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。 2、人民币银行结算账户管理办法规定，存款人不得出租、出售银行结算账户。 3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，公司由于分公司较多经济业务发生频繁日常转账结算和现金收付业务量大，可以多头开立基本存款账户。 4、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。 【答案】1、 2、 3、 4、,四、银行结算账户的开立、变更、撤销,（一）银行结算账户的开立(针对所有的银行结算账户）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性

5、负责，法律行政法规另有规定的除外。存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户管理办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。 1.开立银行结算账户的一般程序(p54),2.开立银行结算账户应当注意的问题 （1）存款人的预留签章。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章 （2）名称的一致性。（了解） （3）注册验资资金或增资验资资金的退还。（了解） （4）银行结算账户的信息查询。 存款人开立基本存款账户后，中国人民银行当地分支行应当为存款人打印初始密码，由开户银行转交存款人。 存款人可以向中国人民

6、银行当地分支行或者基本存款账户开户行，在提交基本存款账户开户许可证后，使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。,（二）银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，具体包括：存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内

7、向中国人民银行报告。,（三）银行结算账户的撤销 1.撤销事由（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 时间性规定同变更（5个工作日）,2.撤销手续（了解）P56 撤销顺序： 存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。,【例题多选题】 1、下列关于

8、银行结算账户的表述错误的为（ ）。A.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户B.银行有权拒绝任何单位或个人查询C.银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付D.存款人必须以实名开立银行结算账户 2、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中正确的是（ ）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的(主题资格终止），应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其

9、开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户 【答案】1、ABCD 2、ACD,五、基本存款账户（*）,（一）使用范围基本存款账户，是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。使用范围：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 （二）开户要求1.开立基本存款账户的存款人资格-12项p58(除个人以外)【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队【注意2】异地常设机构（非临时机构）【注意3】单位设立的独立核算的附属机构2.所需的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也应出具,（三）开立基本存款账户的程序（前面已

10、经讲过）1.存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。2.开户银行审查。3.中国人民银行当地分支行依法核准（2个工作日）。4.开立账户。 【提示】存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。,【例题单选题】 1、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能在规定的账户办理。该账户是（ ）。 A、专用存款账户 B、基本存款账户 C、临时存款账户 D、一般存款账户 2、下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ ）。A.村民委员会B

11、.单位设立的非独立核算的附属机构C.营级以上军队D.异地临时机构 3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立、变更、撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户必须出具的证明文件是（ ）。 A、专用存款账户开户登记证 B、一般存款账户开户登记证 C、临时存款账户开户登记证 D、基本存款账户开户登记证 【答案】1、B 2、A 3、D,六、一般存款账户（*）,（一）使用范围一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

12、 （开立一般存款账户没数量限制）,（二）开户要求 1.开立一般存款账户的存款人资格 只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。 2.开立一般存款账户所需的证明文件： 开立基本存款账户规定的证明文件； 基本存款账户开户许可证； 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； 存款人因资金结算需要，应出具有关证明。,（三）开立程序（不讲）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。（1）存款人填交开户申请书。（2）开户银行审查。（3）开立一般存款账户。于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（4）自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存

13、款账户开户银行。,【例题单选题】 1、一般存款账户不能办理的业务是（ ）。A.借款转存 B.借款归还C.现金缴存 D.现金支取 2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户是（ ）。 A、临时存款账户 B、专用存款账户 C、基本存款账户 D、一般存款账户 【答案】1、D 2、D,七、专用存款账户,（一）使用范围 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。开立专用存款账户的目的是保证特定用途资金专款专用，并有利于监督管理。 不同专用资

14、金的使用规定：P61（掌握）（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。,（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。（6）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款

15、项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。,（三）开设程序（不讲） 【注意1】预算单位专用存款账户（核准制）经中国人民银行审核同意后，由开户行核发开户许可证，开立该账户。 【注意2】其他专用存款账户（备案制）于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 【注意3】专用存款账户的开户银行自开立之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。,【例题单选题】 1、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立的账户是（ ）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 2、根据人民币银行

16、结算账户管理办法的规定，下列各专用存款账户中，不得支取现金的有（ ）。 A、证券交易结算资金 B、更新改造资金 C、基本建设资金 D、政策性房地产开发资金 3、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，专用存款账户适用的资金项目不包括（ ）。 A、社会保障基金 B、注册验资资金 C、基本建设资金 D、财政预算外资金 【答案】1、D 2、A 3、B,八、临时存款账户,（一）使用范围 1、概念： 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。,（三）开立程序 【注意1】开立临时存款账户，实行核准制，核准程序同基本存款账户。 【注意2】银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应

17、书面通知基本存款账户开户银行。 （四）注意问题（考点）1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。,【例题单选题】 1、临时存款账户有效期最长不得超过（ ）年。A.1 B.2C.3 D.4 2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人在异地从事临时活动，可以在其临时活动地开立的账户是（ ）。 A、二个临时存款账户 B、三个临时存款账户 C、一个临时存款账户 D、多个临时存款账户

18、 【答案】1、B 2、C,九、个人银行结算账户,（一）使用范围。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （p66)11项个人的合法收入都可以转入个人银行结算账户,（二）开户要求 开立个人银行结算账户所需的证明文件身份证、户口簿、护照、军官证、警官证等有效证件。,（三）开立程序5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 （四）注意问题（考点）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明

19、。 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,【例题判断题】 1、个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 3、存款人开立各种存款账户应当实行核准制，经工商、行政、税务机关核准后自银行核发开户登记证。 4、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，个人银行结算账户具有活期储蓄功能和普通转账结算功能，此外，超过个人银行结算账户还可以使用支票信用卡等信用支付工具。 【答案】1、 2、 3、 4、,十、异地银行结算账户,【例题多选题】异地银行结算账户可

20、以开立的银行账户种类有（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】ABCD 【例题判断题】 1、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。 2、在异地开立一般存款账户和专用存款账户，不需要出具基本存款账户开户登记证。 【答案】1、 2、,十一、银行结算账户的管理（了解）,（一）中国人民银行的管理（央行）1.中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销。2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。,（二）银行的管理（开户银行） 1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销