会计基础第五章会计凭证.ppt

1、第五章会订证明书、第一节会订证明书概要、一.会订证明书的含义以登记经济业务书面证明书的书面证明。 注：会订证书的填写和审查是会订计算的专业方法之一，也是会订计算的起点，2 .会订证书的种类分为制作过程和用途：原始证书记账证书，如：单选：原始证书在(a )时取得。 a经济业务发生b填写登记证明书c登记登记帐d登记帐例：单一选择： (a )是会订业务的起点和关键点。 a会修订证明书的填写和审查b会修订分录的制作c会修订帐簿的登记d .会修订报告书的制作，例如单选： (c )是记录经济业务、明确经济责任、成为帐簿登记依据的书面证明。 a、会订要素b、会订账户c、会订证明书d、会订报告书、三、会订证明

2、书作用一、记录经济业务并提供记账依据。 没有证明书就不能记账，3、监督经济活动，控制经济运行。 审查合法合理，第二节原始证书，一、原始证书的概念原始证书也称为发票，它是经济业务发生时取得或填写的，明确经济业务完成情况，根据明确经济责任的书面证书，也是登记的原始依据。 例如购买发票、收据、银行结算证明书等。 1、进行会订核算的原始资料和重要依据2、会订证明书和制作登记簿的原始依据3、是会订资料中法律效力最强的证明文件，注意：有些原始证明文件不是原始证明文件，不能证明经济业务的发生或完成， 登记证明书和登记簿不能作为制作根据的经济业务，填写流程：经济业务发生时取得或填写，主要用途：进行会订正算的原

3、始资料和主要根据，主要内容：证明经济业务的具体内容和完成情况，例如：单选：原始证明书在(a )时取得。 a、经济业务的发生或完成b、登记证书c、登记帐d、登记帐例：(判断)原始证书是会订的原始资料和重要依据，是会订帐簿登记的直接依据(f )。 例如：(单选)在以下证书中，(A) A采购合同b采购单c采购单d银行结算证书的示例不能用作原始证书。 单选：原始证书由(b )获取或填写。 a .总帐会订b .业务经营单位或人员c .会订主管d .出纳员、原始证明书样本、二、原始证明书种类、一次证明书、累计证明书、原始证明书、原始证明书汇总，制作原始证明书，并按来源填写(1)、原始根据取得的来源，分为、

4、返还、限额收据、返还、借款单、自制原始证明书样本、返还、返还、返还、间接费用分配表a .购买发票b、销售发票c、发放限额收据d、资料摘要表示例：(多项选择)以下为外来原始a .本公司发行的销售单据b .交货公司发行的单据c .工作人员出差取得的机票和列车票d .银行支付通知书的例子：再证明经济业务的发生，在制作会订证明书的作用方面，自制的原件证明书和外来原件证明书具有同等的效力。 (t )、(2)按照上述手续及内容部分1、一次证明书一次性填写完成的只记载一个业务，或者同时记载多个同种性质的经济业务。 常见的有收据、发票、发票、借款发票、银行结算发票、出差费发票、一次发票与外来原始发票和自制原始

5、发票的关系：外来原始发票都是一次发票，自制原始发票大多数是一次发票。 自制原始证书的限额收据不属于一次证书的； 因此，不能认为自制的原始证书都是一次证书。例：(判断)自制原始证书均为初级证书，外来原始证书大多数为初级证书(f )。 2、累积证明必须在规定时间内多次记载的经济业务不断重复发生。 只出现在一个证书中，一次证书和累计证书的比较：两者都只包含一个原始证书一次有效，只能填写一次累计证书多次有效，可以填写多次。 有效证书是指完成填写后不能再次填写使用的证书。 3、对原始证书(原始证书摘要表)进行修订，并根据几项同类经济业务的原始证书定期修订重制的证书。 多个原始证书按照一定的标准汇总在一起

6、。 例如，“发票摘要表”、“接收票摘要表”、“现金收入摘要表”、“出差费申报表”、“材料消费摘要表”等注意事项： (1)如果对原始发票进行摘要，则只能将同种内容的经济业务汇总为一个，记入一个摘要原始发票(2) 归纳原始证书仍然是原始证书的例子：单选：“工资结算摘要表”包含(C ) A .一次证书b .累积证书c .原始证书d .复式证书归纳，累积证书和摘要原始证书的比较：共同点：两者都可以简化会议订正手续两者都包含多个经济业务不同点： (1)原始证书的数量：累计证书只包含一个原始证书，汇总原始证书包含多个原始证书，这些证书是指在一个原始证书中反映多个同类经济业务的汇总原始证书，它们是反映同一经

7、济业务的多个原始证书的集合。 (2)登记次数：累计证书是多次登记的原证书的汇总是登记。 (3)不同格式：公共证书和专用证书，1、公共证书是指有关部门统一打印，在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始证书。 例如，某省(市)印刷的该省(市)通用的发货单、人民银行制作的全国通用的银行汇款结算证明书、国家税务局统一印刷的全国通用的增值税专用发票等。 2 .专用证书(强调本公司专用，一般与外部单位无关)是指本公司自己印刷的、仅在本公司内部使用的原始证书。 例如收据、出差费申报书、折旧订正表、工资分配表、收据等。 例如，多次选择属于公共证书的(CD )。 a .本公司发行的销售单据b .交货单位发

8、行的单据c .工资费用分配表d .出差费单据、三、原始单据的基本内容、填写单位接收单位、填写时间、单据名称、摘要、数量、单价、金额、经营者、2日期和编号。 填写3个单位，接受单位名称。 4交易、事项内容(包括数量、订正量单位、佚额)。 5填写公司印章、有关人员印章。 6原始证书的附件。原始证书的名称、原始证书的填写日期、原始证书的编号、原始证书接收机构的名称、经济业务的内容、数量、金额等基本内容、填写机构及相关人员的签名、附件、附件条件、1、外来或外来的原始证书必须盖本公司的印章。 注：白条不能作为原件的依据2、自制的原件证明书由处理单位的领导或者指定人签名或者盖章3、购买实物的原件证明书必须

9、持有检验证明书。4、支付金的原始证明书应当由收款单位和收款人的收款证明书5、需要销售退货的，除退货发票外还应当公布退货检查证明书6、工作人员公布借款证明书。 会订证明书后7、上级批准的业务将批准文件作为原件附件8，错误修改错误证明书后应盖单位印章(1)部分根据经济业务的执行和完成情况直接填写：根据实际收到的材料名称和数量填写收据(2) 部分根据账簿记录对某经济业务进行分类、整理、重组：月底订正产品成本时，根据“间接费用”账户的本月借项发生额，对a证书名称、b证书编号、c证书、日期、d会订正分录，5，原证书的填写要求，1，记录为真实2，内容完整3，手续完整4，填写清楚6、不可篡改、不可损坏、不可

10、剪切、张方、原证书填写实例、红星公司、张天、原证书填写要求、程序完整、规范、记录真实、内容完整、填写及时要点：一般只有一项经济业务“收据”中三联“借款单”有三联或者一联、二、累计证明书的填写，经营者每次完成经济业务都必须填写，重复填写关键词：同类经济业务一次性开设有多次填写的时间限制。 限额接受书记入：限额批准不得超过二连限额的时间限制多次记入。 3 .集订证明书的填写由会订负责人定期集订填写。 关键词：输入同类经济业务定期总结的摘要证明书。 例：单选：一定期间连续记录多项同种经济业务的会订证书为(c )。 a原始证明书b记账证明书c .累计证明书d .一次证明书例：单选：“限度预测书”属于(

11、a )。 a累积证明书b外来证明书c编辑修订证明书d支付证明书例： 1张累积证明书发生的经济业务(f )、7、判断为可以连续记录外来原始证明书的填写请求，由其他公司的负责人按要求填写。 关键词：审核是否按要求：是否完整有税鉴章是否有签名是否多连写。 八、原始证书审查内容一、审查内容： (1)真实内容审查：日期、业务内容、数据是否真实审查：是否有签名(2)合法(3)合理(4)完整：证书要素是否齐全(5)正确a .合法性b .完整性c .正确性d .合理性，原始在阿拉伯金额的数字前面，必须写上货币符号或货币名称的缩写和货币符号。 货币符号和阿拉伯数字之间不能留空白。 如果阿拉伯数字前面有货币符号，

12、那么数字后面就不再有货币单位。 2元单位(其他货币种类为货币基本单位，以下相同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律没有填写角点的角分时，角位和分位可以写“00”或者符号“”，有角时，分位必须写“0”，不能用符号“”替换、3个汉字的大写数字金额，例如零、一、贰、叁、随意、吴、陆、枫、拉、玖、拾、百、仟、万、亿4大写金额数字前未印有货币名称的，应填写货币名称，不得在货币名称与金额数字之间留有空白。 200，4，4，北京嘉里工厂，北京市西城区200号6250066，11010622556654，工业行新办公室01032248677，电脑台2475095000171650，打印机台217501 3

13、 5 0 0 0 0 172450 北京群胜公司，110103556544241，北京市房山区508号69350088，工行惠安事务所8115436688例： 2003年4月4日北京嘉利工厂(纳税编号： 110106225566654地址：北京市西城区200号电话： 6250066账号：工行新事务所000 在北京群胜实业公司(纳税编号： 110103677 )购买惠安事务所8115436688 )计算机2台单价4750元，打印机2台单价1750元，增值税税率17%，请向北京群胜公司开单。 如果、5阿拉伯数字中间有“0”，汉字的大写字母金额是“0”，如果阿拉伯数字金额中间有一些连续的“0”，汉字

14、的大写字母金额只能写一个“0”，阿拉伯数字的数字元是“0”，或者数字中间是“0” 原本也是“0”，但是角不是“0”的情况下，汉字的大写金额可以只写“零”字也可以不写“零”字。 2、审查结果的处理： (1)完全满足要求的原始证明书，应当及时制作记账证明书存款；(2)真实、合法、合理、内容不完整、有错误的原始证明书，退还相关人员，完全补充相关证明书，纠正或重新开始错误办理正式会订手续的(三)对于不真实不合法的原始证明书，会订机构和会订人员有权不予接受，并向公司负责人报告。 例如：单选：审核原始证书时，对于内容不完整、填写错误或手续不完整的原始证书，应该(D)A，拒绝处理，向本公司负责人报告b，抵抗

15、，向经营者批评c，由会改正负责人重新填写，或者d改正，归还，这应该归还帐簿根据经济业务生成的原始证明书，只是表示经济业务的具体内容，形式多样，形式不同。 为了能够对反映经济业务的内容进行分类，必须根据会议修订方法的要求，将其分类为可以存款的形式，进行整理，指定应该记入账户的名称和应该借的金额或者应该借的金额。 这个整理过程是填写记账证明书的过程。 怎么理解？ 填写流程：根据原始证书分类整理编制的主要内容：会订日记帐证书主要用途：登记帐簿直接依据。、原始证明书、登记证明书、帐票、例如单选：登记证明书由(c )制作的a出纳担当者b处理担当者c会订正担当者d .处理单位、二、登记证明书的种类、登记证明书、登记证明书、(1)按内容分开的收款证明书、支付证明书和转账证明书1、收款证明书(接受他人的钱的登记证明书、 收款证明书是出纳人员领取收款的依据，也