会计信息化(用友u810.1)教学课件-项目十三存货核算

1、项目十三存货核算,教学目标,一、存货核算的基本功能 （一）存货出入库成本的核算 （二）暂估入库业务的处理 （三）出入库成本的调整 （四）存货跌价准备的处理 （五）完整的账表、强大的查询功能,任务一 存货核算概述,二、存货核算在企业整体流程中的位置,（一）全月平均法 （二）移动平均法 （三）先进先出法 （四）后进先出法 （五）个别计价法 （六）计划价法 （七）售价法,三、存货的计价方式,（一）按实际成本核算的工业企业 一般选择的存货计价方法是“全月平均法”，暂估方式是“单到回冲”。 如果与供应链系统其它模块集成使用，对于其它系统传递过来的单据进行调整成本和记账的操作，在记账前对于没有填写单价的产

2、成品入库单进行成本分配的操作，期末进行期末处理，系统计算出当月存货的平均单价并登记明细账，通过制单功能生成凭证传入总账系统。,四、存货核算应用方案,（二）按计划成本核算的工业企业 一般选择的存货计价方法是“计划价法”。 如果与供应链系统其它模块集成使用，对于其它系统传递过来的单据进行记账的工作，在记账前对于没有填写单价的产成品入库单进行成本分配的工作，期末进行月末处理，系统计算出当月存货的差异率生成差异结转单，通过制单功能生成凭证传入总账系统。,（三）商品流通企业 一般的计价方法可以选择移动平均法、先进先出法和后进先出法。 如果与供应链系统其它模块集成使用，对于其它系统传递过来的单据进行调整成

3、本和记账的工作，在记账的同时系统会自动计算出本批（次）存货的出库成本，期末进行月末处理，通过制单功能生成凭证传入总账系统。,（四）单独使用存货核算 如果是单独使用存货核算，所有的采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单都必须在存货核算中手工录入并且记账，其他操作流程如同上面几种方案。,一、入库成本核算 （一）已结算的采购入库单 当与采购管理系统集成使用时，在采购管理系统录入采购入库单和采购发票并结算，以采购发票的金额作为该笔采购业务的实际入库成本。 （二）未结算的采购入库单 存货核算系统对于传递过来的当期货到票未到的未结算的采购入库单，可以直接修改采购入库单的暂

4、估单价或利用暂估成本录入进行批量修改。 （三）记账操作 在存货核算系统中对采购入库单进行记账操作，根据采购入库单的信息登记存货明细账等资料。,任务二 出入库成本核算,（一）销售出库单记账并核算出库成本 当存货核算系统与销售管理系统、库存管理系统集成使用时，可对其传递过来的销售出库单进行单价、金额的修改，并进行记账核算其出库成本。 （二）已记账的销售出库单生成凭证传递至总账 在存货核算系统中，对已记账的销售出库单进行生成销售出库凭证，传递到总账系统。,二、出库成本核算,出入库单据记账后，如果遇到由于暂估入库或发生零出库等原因造成出库成本不准确，或库存数量为零仍有库存金额的情况，就需要利用调整单据进行调整。,任务三 出入库成本调整,入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据。当发现入库的成本有错时，可通过入库调整单做相应修改。 入库调整单只能调整金额，不能调整数量。,一、入库调整单,出库调