第二章--采购计划与预算管理.ppt

1、物流采购管理 第2版,主编,第二章 采购计划与预算管理,(【知识目标】(【技能目标】第一节 采购计划概述第二节 采购计划的主要环节第三节 采购需求分析第四节 影响采购计划的因素第五节 采购预算概述第六节 采购业务预算第七节 预算编制的方法与流程(【案例】(【本章小结】,第一节 采购计划概述,一、采购计划含义1、采购计划概念2、采购计划分类1)按计划期长短，可以把采购计划分为年度物料采购计划、季度物料采购计划、月度物料采购计划等。2)按物料使用方向，可以把采购计划分为生产产品用物料采购计划、维修用物料采购计划、基本建设用物料采购计划、技术改造措施用物料采购计划、科研用物料采购计划、企业管理用物料

2、采购计划等。3)按物料自然属性，可以把采购计划分为金属物料采购计划、机电产品物料采购计划、非金属物料采购计划等。二、编写采购计划的基础资料,第一节 采购计划概述,1.销售计划2.生产计划表2-1 2004年度生产计划 (单位：台),表2-1 2004年度生产计划 (单位：台),3.物料需用清单表2-2 物料需用清单,第一节 采购计划概述,表2-2 物料需用清单,第一节 采购计划概述,4.设备维修计划和技术改造计划5.基本建设计划和科研计划6.存量管制卡,第二节 采购计划的主要环节,一、认证环节采购认证是指企业采购人员对采购环境进行考察并建立采购环境的过程。(一)准备认证计划1.熟悉认证的物资项

3、目2.熟悉采购批量需求3.掌握余量需求4.准备认证环境资料5.制定认证计划说明书,第二节 采购计划的主要环节,图2-1 准备认证计划的过程,(二)评估认证需求1.分析物料开发批量需求,第二节 采购计划的主要环节,2.分析余量需求3.确定认证需求(三)计算认证容量1.分析项目认证资料2.计算总体认证容量3.掌握供应商承接认证量4.确定剩余认证容量(四)制订认证计划1.把需求与容量进行对比2.进行综合平衡，调节余缺3.确定余量认证计划4.制订认证计划,第二节 采购计划的主要环节,二、订单环节(一)准备物料采购订单计划1.预测企业的市场需求2.确定企业的生产需求1)决定毛需求。2)决定净需求。3)对

4、订单下达日期及订单数量进行计划。3.准备物料采购订单环境资料4.制定物料采购订单计划说明书1)订单计划说明书(内容包括物料名称、需求数量、到货日期等)。2)附有市场需求计划、生产需求计划、订单环境资料等。(二)评估物料采购订单需求,第二节 采购计划的主要环节,1.分析市场需求2.分析企业生产需求3.确定订单需求(三)计算物料采购订单容量1.分析采购项目供应资料2.计算总体订单容量3.计算承接订单容量4.确定剩余订单容量(四)制订订单计划1.对比采购需求与供应容量2.综合平衡3.确定余量认证计划,第二节 采购计划的主要环节,4.制订订单计划1)营业部于每年年度开始时，提供主管单位有关各机型的每季

5、度、每月的销售预测。2)生产管理单位编制的采购计划副本送至采购中心，据以编制采购预算，经经营会议审核通过后，再将副本送交管理部财务单位编制每月的资金预算。3)营业部门变更“销售计划”或有临时的销售决策(如紧急订单)，应与生产单位、采购中心协商，以排定生产日程，并修改采购计划及采购预算。表2-3 采购计划表 制表日期,第二节 采购计划的主要环节,表2-3 采购计划表 制表日期,第三节 采购需求分析,一、需求分析概述1.需求分析的含义2.需求分析对采购管理人员的要求二、需求分析方法需求分析方法有统计分析法、推导分析法、ABC分析法等，下面主要介绍前两种分析法。(一)统计分析法,02(29-54)P

6、26 wyl_Embed_2.jpg,第三节 采购需求分析,表2-4 需求的时间序列表,表2-4 需求的时间序列表,(二)推导分析法1、制订主产品生产计划(1)主产品的生产计划 在订货制生产企业，这个计划主要是根据社会对主产品的订货计划生成的；在库存制生产企业，这个主生产计划靠预测和经营计划而生成。,第三节 采购需求分析,(2)零部件的生产计划 在制造企业中，零部件的生产有两个用途：一是用于装配主产品；二是用于提供社会维修企业，对社会上处于使用状态的主产品进行维修保养。这里的零部件生产计划，主要是指社会维修企业所提出的零部件的订货计划。2、制定主产品结构文件3、制定库存文件,图2-2 主产品的

7、结构文件图,第三节 采购需求分析,表2-5 主产品甲零部件生产采购一览表,表2-5 主产品甲零部件生产采购一览表,表2-6 主产品生产计划表,表2-6 主产品生产计划表,表2-7 采购月计划一览表,第三节 采购需求分析,表2-7 采购月计划一览表,第四节 影响采购计划的因素,一、年度销售计划在激烈的市场竞争中，企业根据市场销售情况确定生产经营规模。二、年度生产计划在一般情况下，企业的生产计划主要依据销售计划编制。三、用料清单在企业中，特别是在高新技术行业中，为适应市场需求，产品研究开发层出不穷，用料清单难以做出及时的修订，致使根据产量所计算出来的物料需求数量，与实际的使用量或规格不尽相符，造成

8、采购数量过多或不足，物料规格过时或不易购得，从而影响企业生产经营。四、存量管制卡,第四节 影响采购计划的因素,由于应该采购数量必须扣除库存数量，因此，存量管制卡记载是否正确，将是影响采购计划准确性的因素之一。五、物料标准成本的设定在编制采购预算时，因对将来拟采购物料的价格不易预测，所以多以标准成本替代。六、劳动生产率生产效率的高低将使预计的物料需求量与实际耗用量产生误差。七、价格预期在编制采购预算时，常对物料价格涨跌幅度、市场景气或萧条、汇率变动等进行预测，并将其列为调整预测的因素。,第五节 采购预算概述,一、采购预算的概念预算就是一种用数量来表示的计划，是将企业未来一定时期内经营决策的目标通

9、过有关数据系统地反映出来，是经营决策具体化、数量化的表现。二、编制采购预算的原则1.实事求是编制采购预算2.积极稳妥、留有余地编制采购预算3.比质比价编制采购预算,第六节 采购业务预算,一、采购业务预算的作用(1)保障企业战略计划和作业计划的执行，确保企业组织目标一致 通过编制采购业务预算，企业采购部门和其他职能部门在计划期间的工作分别定出了目标，也明确了部门和个人的责、权、利，使个人的利益与企业的经济效益挂钩，促使企业采购部门的员工努力去完成采购的目标，从而保障企业战略计划和作业计划的实现。,第六节 采购业务预算,(2)协调企业各部门之间的合作经营 业务预算使企业各职能部门工作有机地结合成一

10、个整体，各职能部门通过执行预算，明确各自所处的地位与作用，协调各自的工作步伐，从全局出发，统筹兼顾、全面安排，争取全局计划最优化。例如，采购预算一定要以生产预算为根据，而生产预算又必须以销售预算为根据，不能各自为政。(3)在企业各部门之间合理安排有限资源，保证资源分配的效率性 企业所拥有的资源是有限的，通过编制采购预算和其他业务预算，能够充分考虑各部门的资源需求，合理安排，保证资源能够得到充分的利用，实现以最少的投入，取得尽可能多的经济效益。,第六节 采购业务预算,(4)对企业物流成本进行控制、监督 业务预算是分析、控制各项经济活动的尺度，企业各个部门认真地编制切实可行的预算，并用其控制各项经

11、济活动，就可以避免不必要的支出，降低物流成本，保证预定目标的顺利完成。二、预算的种类(1)根据时间的长短划分 预算可以分为长期预算和短期预算。1)长期预算是时间跨度超过一年以上的预算，主要涉及固定资产的投资问题，是一种规划性质的资本支出预算。2)短期预算是企业一年内对经营财务等方面所进行的总体规划的数量说明。(2)根据预算所涉及的范围划分 预算可以分为全面预算和分类预算。,第六节 采购业务预算,1)全面预算又称总预算，是短期预算的一种，涉及企业的产品或服务的收入、费用、现金收支等各方面的问题。2)分预算和总预算相互关联，种类多种多样，有基于具体活动的过程预算，有各分部门的预算(对于分部门来说，

12、这一预算又是总预算，因此分预算与总预算的划分是相对的)。(3)根据总预算内容的不同划分 总预算可以分为财务预算、决策预算和业务预算三类。1)财务预算是指企业在计划期内有关现金收支、经营成果以及财务状况的预算，主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表等。2)决策预算是指企业为长期投资决策项目或一次性业务所编制的专门预算，其编制只是为了帮助管理者做出决策。,第六节 采购业务预算,3)业务预算是指计划期内日常发生的各种经营性活动的预算，包括销售预算、成本预算、管理费用预算等。三、业务预算的过程(1)审查企业以及部门的战略目标 预算的最终目的是为了保证企业目标的实现，企业在编制部门预算前首先要审查

13、本部门和企业的目标，以确保它们之间的相互协调。(2)制订明确的工作计划 管理者必须了解本部门的业务活动，明确它的特性和范围，制定出详细的工作计划表，从而确定部门实施这些活动所带来的产出。(3)确定所需的资源 有了详细的工作计划表，管理者可以对支出做出切合实际的估计，从而确定为了实现目标所需要的人力、物力和财力资源。,第六节 采购业务预算,(4)提出准确的预算数字 管理者提出的数字应当保证其最大可靠性，可以通过以往的经验作出判断，也可以借助数学工具和统计资料通过科学分析提出方案。(5)汇总 汇总各部门、各分单元的预算。最初的预算总是来自每个分单元，而后层层提交、汇总，最后形成总预算。,第六节 采

14、购业务预算,(6)提交预算 将汇总形成的总预算提交给企业的相关部门，以便进行对比分析，调整预算计划。由于预算总是或多或少地与实际有所差异，因此有必要选定一个偏差范围。设定了偏差范围以后，管理者应当比较实际支出和预算的差距，以便控制业务的进展。如果支出与估计值的差异达到或超过了容许的范围，就有必要对具体的预算做出建议或必要的修订。采购部门常常有责任密切监控其他部门的预算，以确保它们不超过整个组织的购买产品和服务的预算限制。,第七节 预算编制的方法与流程,一、编制预算的方法编制预算的方法很多，主要有概率预算、零基预算、弹性预算、滚动预算4种方法。(一)概率预算(1)销售量的变动与成本的变动没有直接

15、联系 这时，只要利用各自的概率分别计算销售收入、变动成本、固定成本的期望值，然后即可直接计算利润的期望值。(2)销售量的变动与成本的变动有直接联系 这时，需要用计算联合概率的方法来计算利润的期望值。(二)零基预算,第七节 预算编制的方法与流程,(1)组织员工拟订预算目标 在编制零基预算时，要动员全体员工投入到拟订预算的工作中去，要求所有员工根据本企业的目标和本部门的具体任务，对可能发生的费用项目逐一考证其支出的必要性和需要额，编写各项费用项目方案。(2)对费用项目进行成本 效益分析 组成由企业的主要负责人、总会计师等人员参加的预算委员会，负责对各部门提出的费用项目进行成本 效益分析。这里所说的

16、成本 效益分析，主要是指对所提出的每一个预算项目所需要的经费和所能获得的收益，进行计算、对比，以其计算对比的结果来衡量和评价各预算项目的经济效益，然后，权衡其轻重缓急，分层次排出其先后顺序。,第七节 预算编制的方法与流程,(3)分配资金、实施预算 将预算期可运用的资金在各费用项目之间进行分配。分配资金应首先满足那些必须支出的费用项目，然后，再将剩余资金在可以增减费用额的费用项目之间按成本效益率进行分配，实施预算方案。(三)弹性预算(四)滚动预算,图2-3 滚动预算的基本特征,第七节 预算编制的方法与流程,1)能保持预算的完整性和连续性，可从动态预算中把握企业的未来。2)预算在执行过程中可以结合客观情况，对预算不断进行调整与修订，