财务与相关信息报告指引概要说明.ppt

1、财务与相关信息报告指引 应用说明,沿控财务管理模块 2008年7月,一、指引与报告体系,二、快报基本规范,三、季度/年度财务报告,总则,目的 配合沿控董事会管理权限和沿控共享资源平台对财务信息报告体系的管理，规范财务与相关信息的报告体系。 适用范围 本指引适用于沿控、沿海系各板块公司及其他实际控制的子公司。 版块的划分： “沿地+丰华”板块（简称：沿地） “沿商+沿绿总部”板块（简称：沿商） “沿投”板块（简称：沿投）,报 告 体 系,快报,月度常规报告,季报/年度报告,资金周报,月度快报,月度财务报告,月度投资报告,月度融资报告,月度成本报告,季度预算分解方案,季报/年度财务分析报告,董事会

2、管理平台,沿控共享资源平台,管理权限与报告路径,报告管理权限属于董事会管理平台或沿控共享资源平台。 董事会平台：板块-董秘-董事和控股相关模块 沿控共享资源平台：有权人或控股相关模块通过信息系统查阅 沿控财务管理模块负责：专业支持、规范服务、专业沟通。 在董事会管理平台或沿控共享资源平台没有完全运转时，板块直接向沿控财务管理模块报送、抄送报告、报表成为目前财务管理规范化建设的基础。,报告内容与格式的规范 董事会统一规范(模块提供技术支持)：季度/年度分析报告 板块自行规范：月度常规报告、快报所附明细表、个性化财务指标 沿控财务管理模块规范：预算汇总表、快报汇总简表、共性财务指标 板块报送/抄送

3、的各类报告版本应具有下列一致性 快报所附明细报表的版本：呈报本板块总裁班子的版本 月度常规报告的版本：呈报本板块总裁班子和董事会的版本 季度/年度报告的版本：呈报董事会的版本,报告规范与一致性,报送时间,*董事会规定的期限：通常为月、季度结束后2周内。,根据各板块提供的有关报告，沿控财务管理模块汇总编制以下报告，报送沿控董事和主管领导： （1）沿海系资金汇总周报。 （2）沿海系月度财务快报。 （3）沿海系月度财务管理汇报。 （4）沿海系季度预算分解（预测）方案汇报。 （5）沿海系季度/年度财务分析报告。,沿控财务报告,一、指引与报告体系,二、快报基本规范,三、季度/年度财务报告,快报是以及时性

4、为主要特征。 考虑到各板块业务特性和目前Oracle系统存在差别，将快报分为汇总信息、明细信息。 汇总信息：是指汇总简表、共性财务指标，格式要求由沿控财务模块统一规范 明细信息：是指明细表及其汇总表、个性化财务指标，格式要求由板块计划财部统一规范，但应与汇总信息建立明确的钩稽关系。 明细报表能够系统反映沿控对汇总信息的规范要求且满足报送时间要求的，板块可不再单独编制汇总简表。 资金周报/月度快报：为沿控共享资源平台管理范畴,沿控财务管理模块行使管理职能，由板块计划财务部责任人报送沿控财务管理模块。,快报概要,资金周报的报告目标是及时反映一周内货币资金的动态，以星期六至下一星期五为期间。 每月最

5、后一周，可按当月截至日调整周期并与月度报告衔接。 资金周报的报告内容包括：期初资金余额、资金收入、资金支出、期末资金余额四大项目。 资金周报汇总简表各大项目其中应包括(但不限于)以下内容，板块财务部可根据实际需要细分项目： 资金收入至少应披露：销售与营业回款、银行及其他借款、其他四融资金收入、跨板块调入资金。 资金支出至少应披露：工程与土地支出、归还借款、其他四融资金支出、跨板块调出资金、支付费用。 期末余额应分类披露：不可使用资金余额、受限使用资金余额、自由资金余额；境内资金余额、境外资金余额。,资金周报,月度快报主要包括：主要财务指标、相关业务管理指标、相关财务信息三部分。 主要财务指标，

6、包括业绩指标、资金指标两类。各板块编制的月度快报应包括但不限于下列沿海系共性指标。 业绩指标：销售额、营业额、净利润（国内口径）。 资金指标：与资金周报项目相同。 以上指标应同时反映本期发生数和本年累计数。 相关业务管理指标，是指影响财务状况或经营业绩计量，综合反映经营活动成果的业务类KPI指标。 各板块的指标按个性化管理，每年初由板块计划财务部提出并报沿控财务管理模块备案。 常用的指标有：开工面积、竣工面积、销售面积、结算面积、已销售未结算面积以及营业面积（商业地产业务）、土地开发面积、土地出让面积（土地开发业务）等。 属于期间性指标的，应同时反映本期发生数和本年累计数。,月度快报,相关财务

7、信息，是指报告、报表项目没有直接反映的其它重大经营信息和财务信息。 包括但不限于诉讼事项、资产抵押事项、担保事项、重大关联交易、重大非经常性损失或收益、其他需要作风险提示或提请关注的事项。 相关财务信息快报基本要求是作出事项提示。此外，板块可选择在快报或月度财务报告中，就有发生的事项作进一步的陈述： （1）诉讼事项。包括已决诉讼/仲裁事项、未决诉讼/仲裁事项，并简介已经产生或可能产生的后果。 （2）资产抵押事项。简介抵押资产的处所、金额及相关抵押事由。 （3）担保事项。按对外担保（指对沿海系外的单位或个人）、跨板块担保、板块内对非控股公司担保等项目分别列示，简介事由、金额及有无反担保措施。 （

8、4）重大关联交易。重点关注沿海系上市公司在沿海系内发生的重大关联交易（本处不含日常费用的代垫、分摊事项）及其风险关注点、信息披露情况。 （5）重大非经常性损失或收益。归纳并简介不属于经常性经营项目，不会持续发生的重大损失或收益。 （6）其他需要作风险提示或提请关注事项。由板块计划财务部根据职业判断而提出。,月度快报（续）,一、指引与报告体系,二、快报基本规范,三、季度/年度财务分析报告,季度/年度财务分析报告由董事会平台规范，板块按照“包括但不限于”的原则编制报告。 季度/年度财务分析报告主要包括 报表 预算执行情况分析 经营情况分析 财务状况分析 报表包括 按照法定格式编制的财务报表（包括资

9、产负债表、利润表、现金流量表） 按照内部管理规章编制的预算报表 其它必要的内部管理报表,基本要求,预算执行情况分析应包括（但不限于）以下内容： 预算主体与范围，如有变化应附加说明 预算执行情况简表。季度报表应列示本季度预算、实际两个序列数据，及本年累计实际、完成年度预算比率。 KPI指标预算执行情况表 盈利预算执行情况表 资金收支预算执行情况表（要求体现四融结构） 管理费用执行情况表 主要预算项目分析 主要包括（但不限于）销售收入预算完成情况及重大差异分析 净利润预算完成情况及重大差异分析 四融收支预算完成情况及重大差异分析 重大预算外收支分析等。 问题与建议：本季度/年度预算执行中存在的主要问题与下季度/年度改进措施。,预算执行情况分析,经营情况分析应包括（但不限于）以下内容： 相关业务管理指标完成情况。 指标项目与板块月度报告确定的相关业务管理指标相同。 重点项目分析。 销售收入实现与营业收入结转概况 成本目标管理重大差异及其他重要信息 主要项目销售利润（或毛利）情况及其重大差异 主要存货状况 其他财务角度的关注要点 问题及建议。提出本季度/年度经营、资金、财务管理存在的主要问题与下季度/年度改进措施。,经营 情况分析,财务情况分析 主要财务指标分析。 包括（但不限于）业绩指标分析、偿债指标分析、周转效