4-3指导和开展内部审计.ppt

1、，第四部分：管理内部审计活动，第14章指导和实施内部审计，第14章指导和实施内部审计，主要内容，组织和实施内部审计计划制定活动，发起内部审计，利用审计方案实施内部审计，实施内部审计计划和控制内部审计现场工作，第1节组织和实施内部审计，观察和了解过程，评价内部控制和审计计划，组织和实施内部审计，审计工作底稿，审计报告，第2节审计计划编制活动，1。确定审计目标，明确总体目标，明确审计范围，教材表14.1:审计计划备忘录示例，第2节审计计划编制活动，审计计划和个人审计日程(审计项目)的调整，个人审计任务的人员安排，2。审计安排和时间估计，教材表14.1:审计计划项目进度表，第2节：审计计划准备活动，

2、1:收集和审查背景材料2:审查以前的工作底稿和与以前的审计报告机构的组织有关的其他审计材料，3:初步调查，第3节：开始内部审计，发布审计业务通知，内部审计现场调查，内部审计现场调查记录内部审计现场调查现场调查审计师的结论，第3节开始内部审计，审计业务通知的内容，审计业务通知，1。收件人2。审计目标和范围。审核开始日期和计划持续时间4。负责审计实施的人员。需要提前准备。适当复制业务通知，教材表14.3内部审计业务通知示例，课后，阅读中国内部审计具体标准第2号审计通知。第三节开始内部审计。实地调查是开展审计的第一步。现场调查应考虑的因素有：一是内部审计现场调查、组织手册和指导报告、个人观察和与关键

3、人员的讨论；第三节开始内部审计，记录手段：工作底稿、流程图方法；第二，记录内部审计现场调查。流程图：教材273表14.4示例程序流程图：教材274表14.5示例功能流程图：教材273表14.6示例，第3节开始内部审核，内部审核现场调查的目的是确认初始审核计划中所做的假设，并了解关键系统和流程。在大多数情况下，实地调查为审计小组提供额外数据，帮助他们调整既定程序。从内部审计实地调查中收集的数据应记录或更新在永久性工作文件中。内部审计现场调查总结报告：教材278三表14.8。审计人员在实地调查中得出的结论，第4节：内部审计是利用审计方案进行的。审计计划：审计计划是计划、指导和控制审计工作的工具，是

4、行动的蓝图，它详细解释了实现审计目标的审计步骤。审计方案是对特定审计项目的审计程序和时间的详细安排。(中国内部审计准则的定义)对于内部审计师来说，审计方案就像领航员手中的导航图和司机面前的交通图一样重要。(1)编制审计计划的目的编制审计计划的目的是形成确定的审计目标、审计范围和实施的具体审计步骤和方法的书面文件。编制审计计划的目的：1 .指导内部审核员收集与审核目标相关的充分、可靠和有效的审核证据，确保所有审核步骤和方法均可实施和使用，降低忘记重要审核步骤的风险，降低在实践中未能揭示重大问题的可能性。审核计划的格式和编制第4节使用审核计划进行内部审核，第2节敦促审核主管和其他内部审核员认真讨论

5、在准备过程中掌握的信息，确定审核目标和关键审核范围，写出详细和具体的审核步骤，并发布准确的指令来指导审核员，尤其是那些经验较少、需要更多帮助的审核员。3.为组织和编写审计工作底稿以及保存原始工作记录提供逻辑结构。4.为已完成工作的每个部分提供方便的方法来保存责任记录(日期、批准人和检查员)。5.为撰写审计报告提供逻辑结构和内容。一般而言，完整的审计报告应包括审计目标、审计范围、调查结果、审计结论和建议。在这方面，审计方案可以提供一般性指导。第四节利用审计方案进行内部审计。(2)编制审计方案的准备编制审计方案的必要准备包括两个部分：一是在审计师事务所完成的初步准备；二是在被审计单位所在地进行的现

6、场调查工作(实地调查)。审计师办公室完成的初步准备工作包括：内部审计师应制定初步审计计划；获取相关背景信息和文献；查阅相关审计文件；设计一份实地调查问卷。在第4节中，通过使用审计计划进行内部审计。被审计单位进行的现场调查包括：会见被审计单位相关人员；查阅相关文件；对简单的审计测试和分析检查进行现场观察；第四节：有审计方案的内部审计；(3)审计方案的主要内容；确定审计范围；确定审计步骤；修改时间预算并指派审计员；第四节：有审计方案的内部审计；(4)审计方案格式(三种模式)；教材280，表14.9审计方案标准格式小额现金审计示例。教材282表14.10审计方案列表格式的商业道德审计示例，问卷审计方

7、案，第4节内部审计与审计方案，审计方案：第4部分信息审计方案。文件第4部分信息审计方案编写思路。文件，第4节带审计方案的内部审计，(1)审计证据的特征、充分性、能力、相关性和有用性，(2)审计证据类型教材283表14.1中“内部审计最佳证据”的分类，(3)中国内部审计特定标准第3号审计证据，(2)审计证据类型，第5节进行内部审计，主管审计师和审计师与被审计单位的成员会面并制定初始计划。 包括要测试的领域和所需的特殊报告或文本。对于在实施审计中面临的问题，主管审计员应与被审计单位的经理会面，讨论问题并找到解决办法。 实际现场工作应遵循既定的审计方案。一、内部审计现场工作程序表14.12:内部审计

8、结果“要点”示例第5节内部审计的实施如果审计组面临的技术问题无法解决，主管审计师应尽快寻求技术支持。如果技术无法解决，则有必要重新安排审计日程或修改审计报告。第二，为现场审计提供技术支持。第五节：内部审计。内部审计经理应定期审查审计进度并提供技术指导。实地观察的频率和程度取决于被审计项目的重要性、选择审计员的经验和审计规模。工作底稿应妥善记录所有审核工作，工作底稿的审核意见和初步发现清单应记录在审核意见表中。3。审计师的现场工作监控；5.内部审计；4.审核计划和进度的调整；审核员根据审核中的新证据和支持系统的变化调整审核计划。审计方案的调整应始终得到内部审计经理的批准。5.向经理报告初步审计结果。任何审计的重点是确认不符合内部控制实践程序的审计领域或需要改进的领域。潜在的审计结果应由被审计单位的经理在适当的审计时间进行审查，以确定它们是否确实存在。在现场审计小组离开之前。始终与管理层一起审查所有潜在的发现。第6节计划和控制内部审计现场工作，教科书291:表14