如何规范中央政府与地方政府的财政关系

1、财政学作业如何规范中央政府与地方政府的财政关系学院：部门：专业课：学生姓名：学生证：讲师：山东科技大学目录1财政收入分配11.1中国中央政府和地方政府收入分配现状11.2当前中国分税制存在的问题11.3完善我国分税制的对策11.3.1明确划分中央政府和地方政府的权力目前，我国政府权力11.3.2优化税收分配，完善中央税制和地方税制22财务支出管理22.1中国财政支出问题22.1.1根据等级22.1.2范围22.1.3结构方面2.1.4效率方面2.1.5管理方面2.2如何管理中国的财政支出32.2.1 .规范中央和地方投资支出，确保资金使用效率2.2.2加快相关配套改革，净化外部环境33政府预算

2、43.1预算管理体系的改革与建设43.1.1推进依法财务管理，加强预算管理和监督43.1.2部门预算的编制43.1.3实施政府采购制度43.1.4实行国库集中支付制度43.1.5实行“收支两条线”管理43.2如何从建立预算管理制度来规范中央与地方的财政关系4如何规范中央政府与地方政府的财政关系1财政收入分配1.1我国当前中央政府和地方政府收入分配状况在中国，根据行政权力和财政权力相结合的原则，中央和地方的收入通过税收进行分配。维护国家权益和实施宏观调控所需的税收分为中央税收，包括关税、消费税和海关征收的增值税、消费税和中央企业所得税等。与经济发展直接相关的主要税种分为中央和地方共享税，包括增值

3、税、资源税和证券交易税。例如，增值税分摊25%，中央政府分摊75%，证券交易税分摊20%，中央政府分摊80%；适用于地方征收管理的税种分为地方税，地方税是为增加地方税收而充实的地方税，包括个人所得税、城市土地使用税、财产税、车船使用税、印花税、耕地占用税、契税、土地增值税等小税种，不包括银行总行、铁路部门和保险公司缴纳的营业税、地方企业所得税和城市建设税。1.2当前中国分税制存在的问题目前，我国分税制存在的主要问题可以概括为：“分税制、分税制、分税制、分税制和转移支付”。与此相比，我国的分税制存在一定的差距和诸多问题，需要进一步完善和规范。1.2.1中央税制和地方税制不完善。虽然我国现行的分税

4、制分为中央分税制、地方分税制和中央与地方分税制，但它不足以考虑税源的大小和税种的性质以及监管的必要性。主要表现在：(1)中央税收单一、分散，影响了中央税收的宏观调控功能。(2)共享税规模过大，税种过多。从税收规模来看，只有增值税收入占全国税收的40%以上。它影响了中央政府与地方政府在税收管理上的清晰、规范的分工，其共享效果接近于财政共享制度，与税收共享目标相悖。(三)按企业隶属关系划分企业所得税不符合建立社会主义市场经济体制的要求。(4)地方税制结构不完善。首先，缺乏有效的主要税种。在现行的地方税体系中，虽然有14种税种，但结构松散，缺乏税源丰富、税额大的主导税种。二是地方税改革滞后，不能适应

5、市场经济发展的要求。税制改革1.2.2税权过于集中。中国现行的分税制不仅是中央分税制，而且大多数地方税的立法权都集中在中央政府。地方政府只能制定一些具体的实施细则、税收征收办法、补充规定和说明。这种高度集中的税权划分模式不符合社会主义市场经济和分税制的要求。1.2.3在保证中央和地方财政收入稳定增长、加强税收征管、调动中央和地方政府积极性、保障分税制顺利实施等方面发挥了一定作用。但是，在操作中存在一些问题。首先，机构的重复设置导致人员和资金的急剧增加，从而增加了税收成本。二是同一税源的管理不利于理清税收征管关系，也给企业带来不便。第三，国税和地税人员的工资、奖金和福利待遇存在差异，影响了他们的

6、工作积极性。第四，地方税收工作在一定程度上受制于地方政府，税收计划过重，干扰了税收政策的实施。第五，在各级政府组织的“评估”方面，国家税收和地方税收为了争夺排名和荣誉，出现了一些不正当竞争手段，产生了不良影响。1.3完善我国的分税制1.3.1明确划分中央政府和地方政府的权力许多政府应该做的事情是由企业承担的，而企业应该做的事情是由政府接管的。目前，我国中央与地方、政府与企业分权的核心问题应该是投资权的划分。投资的划分应基于收益和效率的原则。1.3.2优化税收分配，完善中央税制和地方税制(1)优化税收结构，停止开征旧税。如城市维护建设税、耕地占用税、屠宰税等。可以废止、合并或分散并逐步废止。适时

7、征收新税。如社会保障税、财产税、遗产税和环境保护税。(2)提高税收。提高增值税。一是尽快完成生产增值税向消费增值税的转移。二是扩大增值税征收范围，将交通运输、建筑安装、房地产销售等行业纳入增值税征收范围。第三，调整税率。解决增值税转型对财政收入影响的办法，可以是将增值税税率从17%提高到20%，也可以是提高其他税种的税率。调整消费税。(1)逐步停止征收一些消费税项目，如米酒、啤酒、普通化妆品和护肤品、酒精、柴油、汽车轮胎等。增加一些行业的消费税，如高端娱乐和特殊服务行业(歌舞厅、卡拉ok厅、网吧、茶吧、高尔夫俱乐部、台球俱乐部、洗浴中心等)。)，从而增加收入，抑制超前消费。稳定营业税。为了促进

8、第三产业的发展，可以通过简化税目和调整税率来调整一些行业(如餐饮和娱乐)，以保持营业税的稳定增长。深化所得税改革。完善个人所得税制度。将分类征收制度转变为分类征收与综合征收相结合、以综合征收为重点的个人所得税制度模式；简化和降低个人所得税税率，采取五至六级超额累进税率，降低税率，并取消奖金征收和减免税率，使个人所得税税率与企业所得税税率基本一致。(5)提高出口退税率。面对经济全球化和中国即将加入世界贸易组织，为了提高我国产品在国际市场上的竞争力，扩大外贸出口，应尽快合理调整出口退税率，并尽可能多地实施退税，最终实现出口货物零税率。(6)扩大资源税。在此基础上2财政支出管理2.1中国财政支出问题

9、2.1.1在规模方面目前，我国财政支出仍面临着过度增长和支出不足的困境。一方面，由于财政支出过大的问题尚未解决，特别是财政支出需求日益刚性，财政支出规模迅速扩大；另一方面，一些必要的财政支出项目得不到保障，财政支出占国内生产总值的比重呈逐年下降趋势，不仅远低于发达国家，也低于发展中国家。2.1.2范围方面在市场经济条件下，有必要依靠政府来干预和调节经济，但市场是资源配置的主体，政府和财政只能起到辅助作用。目前，政府职能范围的调整还不到位。2.1.3结构方面(1)经济建设支出比重仍然很高我国经济建设支出有下降趋势，但下降速度缓慢，比重仍然很高。长期以来，在以经济建设为中心的指导下，经济建设支出一

10、直是我国财政支出的最大份额。大量的经济建设支出有效地增加了社会总需求，提高了我国的基础设施水平，促进了经济的快速发展。然而，经过多年的增长，进入新世纪后，经济建设支出呈现出过度投资的趋势。(2)行政支出增长过快改革开放以来，随着社会主义市场经济的建设和各项社会事业的发展，政府的社会管理职能逐步扩大，机构人员数量逐渐增加，行政管理费的增加是必然的。但从现实来看，行政支出的增长已经超过了同期财政收入、财政支出和国内生产总值的增长率。不可否认，行政支出的增长有随着经济发展和社会进步而增长的合理性，但也有机构扩张不合理、人员过多、资金增长过快和服务效率低下的不合理性。2.1.4在效率方面目前，我国财政

11、支出效率低下，机制不健全。长期以来，我国没有建立一套比较完整的财政支出效率评价指标体系和方法，对财政资金的使用过程和效果缺乏必要的监督，财政支出失败的责任追究制度，财政支出决策缺乏科学论证和规范程序，导致财政资金浪费严重，经常出现资金短缺和资金浪费并存的怪现象。2.1.5管理方面在管理方面，我国财政支出存在的主要问题是：一是支出预算粗化。我国现行支出预算在编制前缺乏必要的论证过程，在预算主体是否保留、结构是否合理、单位人事经费和公共经费是否压缩、单位是否平衡等方面缺乏必要的定量分析和科学论证。第二，支出预算约束软化。在一些地方，按照法定程序，支出预算是随意增加的。预算法是财政工作的基本规定，颁

12、布后，国家还以法律法规的形式规定，农业、教育、科技等财政支出项目必须达到一定的增长比例。这对一些重点事业的发展确实起到了一定的促进和保障作用，但同时也肢解了财政职能，人为地造成了法律之间的不和谐，影响了财政支出结构优化实施者的团结和权威。2.2如何管理中国的财政支出2.2.1 .规范中央和地方投资支出，确保资金使用效率中央和地方投资范围的划分基于以下两个原则，以确保资金的使用效率。(1)效益原则，即根据公共产品和服务的效益范围划分投资权限。如果政府行使投资职能，这有利于国家的所有领域，也有利于2.2.2加快相关配套改革，净化外部环境财政支出是国民生活的重要组成部分，必须与其他相关方面同步才能取

13、得良好的效果。当前，要加快国有企业、国有资产管理体制和社会保障制度改革，切实减轻国家财政负担，为财政支出规模下降和支出结构优化创造有利条件；深化医疗、住房、公交体制改革，重新核定政府工作人员办公费用标准，通过比较有效减少财政资金浪费现象；要加快金融体制改革，使金融能够承受更大的压力，避免金融风险转化为金融风险，影响财政支出改革。此外，良好的财务运作也能提供财务支持；加快新一轮税制改革，完善增值税和消费税，统一内资和外资企业所得税，统一城乡税制，为财政支出改革提供支持。2.2.3加强中央和省级地方财政的财力和财力，完善转移支付制度。在市场经济条件下，政府一般有三种职能：配置资源、平衡收入分配和稳

14、定经济。其中，后两项涉及整体利益的职能应赋予中央政府，中央政府也应在宏观调控中发挥主导作用。这是国民经济持续协调发展的基本保证。但是，中国经济发展极不平衡，不利于维护国家统一和稳定，也不利于经济健康发展。因此，建立科学的转移支付制度意义重大。一般来说，财政转移支付制度不仅包括上级政府向下级政府的支出转移，还包括下级政府向上级政府的收入转移。这里，它主要指前者。由于我国的政权组织包括中央、省、市、县和乡五个层次，建立科学的财政转移支付制度的前提是加强中央和省两级的财权和财力，即中央财政收入在整个国家财政收入中占较高比例，省级财政收入在整个地方财政收入中占较高比例。其最终目标是使中央政府和省级地方

15、政府能够以各种灵活的财政转移支付形式补贴下级财政，从而平衡不同地区的财政供给能力，缓解我国经济发展的不平衡，实现各级政府承担的基本职能。3政府预算3.1预算管理体系的改革与建设3.1.1推进依法财务管理，加强预算管理和监督1999年12月，第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议作出了关于加强中央预算审查监督的决定号特别决定。这一决定主要是针对当前预算缺乏必要的透明度、财政行为缺乏规范性、财政纪律普遍受到违反、一些负责资金分配的部门频繁挪用财政资金、多次禁止腐败等现象，切实履行宪法赋予的权力，完善预算管理，依法监督，逐步规范中央预算行为，减少预算的随意性，以厉行节约，最大限度地发挥财政资金的作用。3.1.2部门预算的编制部门预算的编制要求各部门必须将本部门和基层单位所需的各种不同性质的资金整合成统一平衡的部门预算，体现预算的完整性和统一性。财政部只审查和批准预算，并根据部门的口径分配资金。因此，编制部门预算是加强预算管理和