出口退税申报实务操作流程.ppt

1、出口退税申报实务操作之,退税操作流程,一、出口业务涉及的相关部门,海关,外管局,银行,国税局,出口企业,二、财务办税员处理出口业务的工作流程 单证员提供出口信息或中国电子口岸里查询报关信息 开具出口发票 财务入账 出口退税申报 向国税报送纸质资料 整理归档备案资料 1、获取出口相关信息 获取途径 A、外贸单证员提供出口信息及报关单预录入单。 B、中国电子口岸网站查询。 注意事项：预录单上的申报日期且不可作为出口退税系统申报时的出口日期。,2、开具出口发票 出口发票初次开具安装下载： 宁波国家税务局-软件下载 - - -宁波国家税务局普通发票网络开票系统 国税局获取CA证书 开具外销发票所需资料

2、：单证员提供形式发票、外销合同、报关单预录单 开具出口发票注意事项：开具外销发票时必须在备注栏注明该票业务的成交价（如FOB、CIF、CNF、DDP等）；,3、财务入账 账务处理： 出口销售收入确认时： 借：应收账款（银行存款） 贷：主营业务收入 征退税率差额进项转出时： 借：主营业务成本 贷：应交税费-增值税（进项转出） 销售成本结转： 借:主营业务成本 贷：库存商品 注意事项：一张报关单上有多条出口记录，在计算主营业务收入时应根据报关单单条计算后再合计确认主营业务收入额。计算征退税率差额进项转出时，也是同样道理。,4、出口退税申报 A、系统数据录入 注意： 跨年度申报时，申报录入时所属期的

3、年度标识。 若不是FOB价则需在备注里注明价格类型。 B、网上预审、网上正审 C、打印纸质报表送国税审核 生产企业： 一、报表份数：有退税，汇总表至少一式三份，明细表一式二份；无退税，汇总表至少一式两份、明细表一式二份。 二、汇总表、明细表报表经办人、财务负责人、企业负责人、申报年月日、印章必须填写齐全。 三、当期出口单证、前期收齐单证，必须按当期报表明细顺序、前期收齐明细顺序进行排序装订，并附封面。当期出口单证在封面明确出口发票及当期收齐报关单份数；前期收齐单证在封面明确收齐报关单份数。 四、企业明细数据红冲更正问题：报关单号差错收齐时可以直接修改，另外相关信息差错必须进行红冲更正，特别应注

4、意单证收齐状态必须一致。（指原错误的一正、现红冲的一负、和现正确的一正明细的单证收齐状态） 五、海运费红冲问题：海运费的报关单号统一例为：123456789 2013 06 999 001发票号为00000000 备注里注明：冲海运费 六 、反馈信息表每户企业必须提供一份。 七、免抵退税申报资料情况表一份,三、每月出口单证资料备案 备案资料： 1、当月出口货物明细表 2、宁波市出口货物备案单证目录 3、报关单（后面可放出口发票） 4、出口货物明细（装箱单、或出口形式发票） 5、出口货物装货单 6、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据） 7、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）.,申报基础业务知识： 1、申报期一般在每月15号前。 2、记得最好在每月25号前登录电子口岸系统报关单报送，以免国税系统采集不到单证信息齐全，导致本月不能退税，延迟至下月退税。 3、若有不能退税的情况，则转作免税处理。 4、当电脑损坏，或是系统版本升级时（商品代码等升级，在出口退税系统主页的左下方自动升