讲义二、从预算管理到成本控制.ppt

1、工程管理系列之二,从预算管理到成本控制,开篇语,凡事预则立 不预则废 -选自礼记、中庸,一、什么是预算管理,是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的一种管理方法。企业全面预算管理是一项重要的管理工具，能够帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价。,二、预算管理对企业的作用,1、计划的数量化，明确经营目标，工作有方向作用。 预算不是简单的收支预计或仅把预算看作财务数字金额方面的反映，预算是一种资源分配，对计划投入产出内容、数量、以及投入产出时间安排的详细说明。通过预算的编制，使企业经理人明确经营目标，工作有方

2、向。 2、是一种预测和预警作用。 对未来一段时间内收支情况的预测，可根据对从预测到可能存在的问题、变化采取有效预准措施，控制偏差，保证目标的实现。,二、预算管理对企业的作用,3、具有合理控制的作用。 预算以数量化的方式来表明管理工作标准，控制是以确定的管理工作标准，对行动的度量和纠正偏差。所以预算管理是过程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投资项目 或生产经营的规划、预算的编制，详细的描述了为实现计划目标而要进行的工作标准。事中控制是一种协调、限制差异的行动，保证预期目标的实现。事后控制是鉴别偏差，纠正不利的影响。,二、预算管理对企业的作用,4、对各部门一种协调作用。 公司的

3、总预算是由各分预算汇编而成的，从组织预算编制到预算执行，各相关部门必须协商沟通、相互配合，有利于管理层工作协商一致，导致出更好的计划和执行效果，这也是预算管理的基本目的。 5、具有考核和评定工作成效作用。 6、激励员工和引导员工作用。 预算的过程会促进管理者及全体员工面向未来，促进发展，有助于增强预见性，避免盲目行为，激励员工完成企业的目标。,三、预算管理的职能和原则,企业预算管理有两项职能，即管理决策和管理控制。 预算管理的原则包括责任制原则、例外管理原则、有效性原则、经济效益原则、动态管理原则。,四、企业如何选择预算管理模式,1、以资本投入为核心的预算管理模式（开发投产期） 2、以销售为起

4、点的预算管理模式（市场增长期） 3、以利润和成本为核心的预算管理模式（市场成熟期） 4、以现金流量为核心的预算管理模式 （衰退期为主） 以上各种预算管理模式在实际工作中并绝对的界限，不是那么泾渭分明的，往往需要结合运用,五、工程部预算指标的作用,1、通过数字量化形式明确自己成本控制方向。 2、明确公司经营收支的重要性，用经济管理思维来指导工作。 3、有计划的开展各项维修维保工作。 4、引导员工，激励员工。,5、有效加强各部门之间沟通协作，创建和谐工作环境。 6、增强节能降耗意识，促进技术进步。 7、部门绩效考核的重要依据。,六、工程部预算指标的误区,1、水电气能源费用预算越高越好。 2、检测维

5、修维保费用越多越好。 3、工程改造费用越多越好。 4、人员工资越多越好。 5、没有调动部门全员参与和执行，而是简单看作公司领导或财务部门的事。,七、公司经营计划指标表的学习,某购物中心的经营计划指标表,八、工程部对公司经营指标影响的主要项目,1、经营成本中的能源费用，设备维保费、设备检测费、维修材料费用。 2、管理费用中的员工工资社保费用。 3、固定资产及改造支出费用。 根据集团文件，以上项目按熟高原则执行(购物中心行业经营计划指标核算项目说明）。,感悟,1、工程部预算的准确性很关键！ 2、部门管理人员责任很大！ 3、集团政策一定了解清楚！ 4、看来财务知识也很重要！ 5、懂技术管理也要懂得经

6、济管理！ 郁闷、,工程部费用占公司经营和管理成本中数据,从刚才指标表中得出： 1、能源和维修维保费用等占经营成本约92%。 2、人工成本占管理费用约33%。 3、固定资产和工程改造费用占总成本约3%。（根据各购物中心物业基础配套情况、品牌入驻情况、设施设备使用年限和更新重装情况以及市场定位、需求等实际情况变化而产生重大变化）。,明白,1、 准确合理的工程部成本列支预算才能保障公司经营计划指标更好的完成！ 2、工程部的费用在整个公司经营管理成本中起到举足轻重的作用！ 所以合理预算和控制成本成为工程管理过程永恒的主题！,九、如何做好工程部的预算指标,1、对耗能设备的熟悉、统计、分析。 2、对历史运

7、行的数据统计、分析。 3、对耗能区域的熟悉、统计、分析、（商户的能耗情况，我司承担部分情况，与商户的差价情况等）,4、能源单价是否涨价因素。 5、大型设备及系统更新改造计划等。 6、业态调整和商户的重大调整等。 7、技术更新和节能新点子等,十、如何做好工程部的成本控制,在成本为王的年代，成本领先已成为现代企业重要的竞争战略。成本控制从最初的成本降低发展为成本规划，成本控制持续改进。全过程控制、全方位控制、全员控制成为成本控制的核心理念。成本控制作为企业管理的重要部分，应与其他管理融为一体。将成本控制与全面预算管理相结合已成为企业实现战略目标，打造成本核心竞争力的重要手段。,十、如何做好工程部的

8、成本控制,一、建立完善的成本管控体系 1、完善成本费用预算管理模式。 2、完善目标成本分解体系。 3、建立信息化成本管理及预算管理系统 。,二、行之有效的执行措施 1、树立全员的成本意识和责任意识。 2、人人集思广义，拓展节源开流新思路、新点子。 3、结合实际，引进先进的现代设备管理方法。 4、完善岗位关键指标量化考核，健全成本控制的激励机制。 5、加强从业人员的技术交流和培训学习。,十、如何做好工程部的成本控制,主要有： 1、在前期购物中心水电成本控制最为表象及直接 。 2、通过后期技术改造，优化购物中心运营服务流程，简化服务团队岗位配置，降低人力资源成本也是工程成本管理的重要的组成部分。 3、积极有效地设备保养、引进新技术、甚至局部改造，延长设备使用周期。 4、各种专业的工程管理团队，是购物中心工程管理的人力资源基础 。 5、擅于利用“专业分包”，引进社会资源，是购物中心工程管理中，最重要的统筹手段。,十、如何做好工程部的成本控制,例：购物中心的能源成本控制要素 1、总能源费用 2、属于我司应承担的费用 3、空调的成本费用 4、代收代缴的差价 通过每月的能源报表反应，在成本控制管理中有较好的数据比较，清楚能源管理目标，同时也为公司经营分析会提供数据依据,完善激励机制,有效的激励机制必须保证奖惩分明，并且应贯彻个人和