新企业所得税年度申报表填报.ppt

1、企业所得税年度申报单(a级，2014版)填写，庐阳国税纳服科，1 .新申报单本体结构2 .申报单主表3 .重点介绍一些常用附表，说明内容，企业所得税年度纳税申报单(a级)，1封面1单41张表，新申报单11张税收优惠表，4张海外所得扣除新申报表体系的变化，1张基础信息表1张主表6张收入费用明细表(编号1-4) 15张纳税调整表(编号5) 1张补偿损失表(编号6) 11张税收优惠表(编号7主要填写纳税人的基本信息，包括纳税人识别编号、名称、税收所属时期等信息，增加纳税人声明和法定代表人签名栏， 纳税人采用中介机构代理申报的，未采用代理机构印章的，应当填写“无”。 年度申报单：填写申报单，列举申报单

2、中的41张表格编号和表格名称，对于纳税人选择“不申报”的表格，可以不向税务机关报告。 纳税人根据涉税业务，选择“申报”或“不申报”。 如果选择了“填写”，则必须完成该表的相关内容填写；如果选择了“不填写”，则可以不填写此表格。 有些表格是必须的，根据总局的统订，平均每户企业大约要填写12张，大多数中小企业只能填写45张。年度申报表：填写表格、企业基础信息表(a 00000 )年度申报表主表(A100000 )的收入成本费用，根据情况填写收入明细表、支出明细表(根据企业的性质，分别选择不同的类别填写)的其他选择填写， 年度申报表：填写表格自我接受业务单位填写此表格的不是自我接受业务单位，业务细目

3、为“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康”，一次性核对、年度申报表：填写表格、事业单位、民营非营利组织收入、支出表(A103000 )可选择，适用于事业单位和民营非营利组织的填写，反映事业单位、社会组织、民营非企业单位、非营利组织等按照有关会议修订制度的规定获得收入，产生费用支出状况。 纳税人补充信息的“自我接受业务单位”标志为“否”的纳税人可以检查。 检查一次后，不填写A101010、A102010、A101020、A102020表格。年度申报表：申报表格，A109000地区经营企业

4、年度分配企业所得税明细表，A109010企业所得税收集修订纳税分公司所得税分配表选项，“2008版修订合并纳税企业信息维护”模块维护，申报所属期间内有效的信息，地区间税收转移标志为“省、自治区、自治区、自治区申报类型分为“正常申报”、“更正申报”和“补充申报”，除标题外，主要估计三个基本信息主要会议修订政策和企业主要股东和对外投资情况，企业基础信息表基本信息部分，“汇总101纳税企业”根据情况选择。 以下两个选择总机构的纳税人跨地区经营企业总机构时，选择“总机构”，填写表A109000和A109010的纳税人按照相关政策的规定比例缴纳的总机构，选择“比例缴纳总机构”的其他纳税人选择“否”。企业

5、基础信息表基本信息部分，“103所属行业明细代码”，根据国民经济行业分类(GB/4754-2011 )标准，行业明细： 06 * 46 *，工业企业(工业中小微利企业优惠判断标志)行业明细：企业基础信息表的基本信息部分， “107从事国家非限制和禁止行业”(一定选择“是”)，“104员工人数”，“105资产总额(万元)”主要是满足较小条件的员工人数：根据用于确定与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳动派遣员工人数的月平均数*12，删除，企业基础信息表“102注册资本”、“106海外资本控股公司”:“109上市公司”:根据情况选择注册资本单位以万元在国内上市“国内”； 在海外(包括香港)发售

6、的选项海外其他选择否。 “108有海外关联交易”的选择是，另外，需要提交“关联交易报告表”、企业基础信息表主要股东及投资状况、“301企业主要股东(前5位)”，报告本公司投资比率前5位的股东状况。 填写股东姓名、证明书种类、证明书编号、经济性质(单位投资时，以其注册登记类型填写的个人投资为自然人)、投资比例、国籍(注册地)。 国外非居民企业证明书的种类和证明书编号不填写“302对外投资(前5位)”，可以填写本公司对外投资金额前5位的投资情况。 被投资者名称、纳税人识别号码、经济性质(单位投资时，以其注册类型填写的个人投资时，填写自然人)、投资比例、投资额、注册地址。主工作台结构、主工作台结构利

7、润总额的订正算法，第一部分：“利润总额订正算法”项目按国家统一会订正制度口径的订正算法报告。 实施企业会修订准则、中小企业会修订准则、企业会修订制度、行业别会修订制度的纳税人的数据直接从损益计算书中获取实施业务单位会修订准则的纳税人的数据从收入支出表中获取民间非营利组织会修订制度的纳税人的数据从业务活动表中获取其他国家的实施统一会修订制度的纳税人，根据本表的项目利润总额订正捐款基数、主表利润总额订正、主表利润总额订正、填写项目与企业会订正准则损益订正书大致相同，第一行的“营业收入”填写纳税人的主要经营业务和其他经营业务获得的收入总额。 本行按“主营业务收入”和“其他业务收入”的金额填写。 一般

8、企业纳税人在一般企业收入明细表(A101010 )中填写金融企业纳税人在金融企业收入明细表(A101020 )中填写的事业单位、社会团体、民营非企业单位、非营利组织等纳税人通过事业单位、民营非营利组织的收入、支出明细表(A103000 )填写。 第二行“营业成本”记入纳税人主要经营业务和其他经营业务产生的成本总额。 本行按“主营业务成本”和“其他业务成本”金额填写。 一般企业纳税人在一般企业成本支出明细表(A102010 )中填写金融企业纳税人在金融企业支出明细表(A102020 )中填写的业务单位、社会团体、民营非企业单位、非营利组织等纳税人，通过业务单位、民营非营利组织的收入、支出明细表(

9、A103000 )进行报告。 报告纳税人经营活动产生的营业税、消费税、城市保守建设税、资源税、土地增值税和教育费的附加等相关税金。 本行按纳税人的相关帐户填写。 纳税人在其他帐户中订正的本行不得重复申报。、第三行“营业税和附加”、第四行“销售费用”:纳税人销售商品和材料、提供劳务过程中产生的各种费用。 本行通过期间费用清单对应的“销售费用”报告。 第五行“管理费”:纳税人在组织和管理企业的生产经营中产生的管理费行，通过期间费用明细表中对应的“管理费”申报。 第六行“财务费用”:报告纳税人为筹措生产经营所需资金而产生的筹资费用。 本行通过期间费用清单相应的“财务费用”报告。 向纳税人报告各资产订

10、正准备中发生的减值损失。 本行按企业“资产减值损失”帐户金额填写。 实行其他会订准则等核对申报。 第七行“资产减值损失”与纳税人在初期确认时按公允价值订正，并将其变动订正为本期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或负债，直接按公允价值订正，并将其变动指定为本期损益的金融资产或金融负债)，以及按公允价值模型订正的投资性房地产， 衍生工具和套期保值业务中公平价值变动引起的本期损益，分为应该修订的利益或损失，本行按照企业“公平价值变动损益”帐户的金额填写。 (损失以“-”填写)，第八行为“公允价值变动利润”，报告确认纳税人以多种方式在对外投资中获得的利润或发生的损失。 实施根据企业“投资收益

11、”帐户金额修订申报的业务单位会修订准则的纳税人根据“其他收入”帐户的投资收益金额分析报告(损失以“-”填写)。 实行其他会订准则等核对申报。第九行“投资利润”、营业利润=营业收入-营业成本-营业税及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失公平价值变动损益投资利润，第十行“营业利润”记录纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各收入的金额。 一般企业纳税人在一般企业收入明细表(A101010 )中填写金融企业纳税人在金融企业收入明细表(A101020 )中填写的事业单位在A103000表第9行“其他收入及其他”中报告。 民营非营利组织通过A103000表第17行“其他收入”报告，通过第11行

12、“营业外收入”报告与纳税人发生的经营活动无直接关系的各支出的金额。 一般企业纳税人在一般企业成本支出明细表(A102010 )中填写金融企业纳税人在金融企业支出明细表(A102020 )中填写的事业单位在A103000表第23行“其他支出”中报告。私营非营利组织在A103000表第28行“杂项费用”中报告，在第12行“营业外支出”中报告纳税人本期的利润总额，修订公益性捐赠限额的根据利润总额=营业利润营业外收入营业外支出，在第13行“利润总额”、旧版、新版、看点：纳税所得额的修订与原来的报告书大致相同补正第十九行纳税调整后所得，补正纳税调整后所得13会补正利润14国外所得15纳税调整增16纳税调

13、整减17收入减免和加减18国外所得减国内损失，补正第二十三行纳税所得，补正纳税所得19纳税调整后所得20减免21的纳税所得补正国外所得的处理， 国外收入的核算比较复杂，独特，不考虑国外收入的，纳税调整后收入13会核算利润纳税调整17收入减免和加法扣除，不详细介绍国外收入调整和扣除部分，纳税收入的核算收入减免， 损失补偿和扣除应税所得第二十三行应税所得金额十九纳税调整后所得二十收入减免二十一扣除应税所得金额二十二扣除损失，如果根据A107020表记入7020表项目所得金额，则对应于第七列减免所得金额，负主表第二十行根据7020表第七列的修订数记入，第七列的修订数可能为负此时，主表第二十行为0，填

14、写应税所得额的应税所得额的修订算A107030表第二十二行的填写说明的修订，第二十一行根据A107030表填写，第六行为本年度可扣除的应税所得额:本行填写表A100000第十九行-20行-22行的金额，如果金额不足0 本年度的主表第19行0、第20行0、第22行=主表第19行-20行-21行，而且减少到0的第20行0，填写时用0进行修正。 第22行按照A106000表填写，没有上年度未补偿损失的填写例1，减免项目为免税第19行=10，第20行=5，第23行=5。 减免项目为减半第19行=10、第20行=2.5、第23行=7.5。上年度未补偿损失的申报例2、减免项目为免税第19行=3、第20行=

15、0、第23行=3。 减免项目为减半第19行=3、第20行=0、第23行=3。 中的组合图层性质变更选项。 上年度没有未弥补损失的报告例3。 减免项目免税第19行=-5，第20行=0，第23行=0。 减免项目减半第19行=-5，第20行=0，第23行=0。 减免项目真的亏损，结转后可以补偿年度，上一年度亏损没有报告的例子4，减免项目免税第19行=-1，第20行=4，第23行=0。 减免项目减半第19行=-1，第20行=2，第23行=0。 课税项目拟亏损不可弥补减免相当于减免项目所得。 损益是否相互抵消了呢？ 上年度没有未弥补损失的报告例5。 减免项目免税第19行=4，第20行=5，第23行=0。

16、 减免项目减半第19行=4，第20行=2.5，第23行=1.5。 考虑4*0.5、年度损失补偿申报例6、2014年第19行=-1、第20行=0、第23行=0。 2015年损失补偿表、2014=-1、2015=6-0、损失补偿1第19行=6、第20行=0、第22行=1、第23行=5、应税收入的修正算法就21行，应税收入的修正算法补偿损失。 企业因为政策性的转移可以减少休业年限。 法定结转年限可以扣除纳税人，应该先填写第六行本年度，然后从第五行到第一行依次提前上一年度。第二列的“纳税调整后所得”，本年度和上年度不同，本年度必须根据主表第19行适当调整，上年度直接填写主表第19行的数据，考虑到在合并、分立特殊重组中损失的结转填补问题，分立企业应该导出损失，应纳税额的修正算法不怎么变化。 减少25行应纳税所得额23行应纳税所得额25行26行应纳税额27减免所得税额，减免税额：小型微利、高新技术、民族自治、其他特别减免(23项)。 免税：购买专用设备的扣除情况，明细表相当于总帐，填写扣除所得申报A107040减税所得税优惠明细，填写本年度发生的减税所得税优惠情况的高科技企业， 新的集成电路修订企业和符合条件的软件企业需要填写优惠明细的安徽