第三章企业经营预测与决策.ppt

1、第五章 企业经营预测与决策,预测概念与技术 经营决策概述 经营决策的方法,学习目标,了解预测的概念与基本方法 明确经营决策在企业管理中的地位及重要性，理解决策的概念和内容，了解决策的种类及各类决策的特点。 掌握制定决策的具体步骤及应遵循的原则，学会应用相关的决策方法进行决策。,第一节 预测的概念与方法,预测 根据事物发展的内在规律对未来的预计与推测 未来的不确定性与可预知性 例如：事物的规律性 人均收入水平与食物支出的比重 GDP与汽车保有量 消费的特点及其变化规律,预测方法及分类,定性预测 德尔菲法（背靠背） 头脑风暴法（面对面） 定量预测 因果分析法 趋势外推法,收入与财富分配差距,洛伦兹

2、曲线（Lorenz curve），也译为“劳伦兹曲线”。就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。为了研究国民收入在国民之间的分配问题，美国统计学家（M.O.洛伦兹（Max Otto Lorenz，1903- ）1907年提出了著名的洛伦兹曲线。,第二节 经营决策概述,经营决策的概念 经营决策的内容 经营决策的分类 经营决策的程序,一、 经营决策的概念,1、概念 决策：为了达到一定的目标，从两个或多个可行方案中选择一个合理方案的分析和判断过程。 经营决策：经营决策是在形势分析的基础上，依据客观规律和实际情

3、况，针对企业经营活动要实现的一定目标，用科学的方法拟定并评估各种方案，从中选出合理方案并付诸实施的过程。,决策的特点,二、经营决策的基本内容,1.服务方向决策 2.产品品种决策 3.生产技术决策 4.物资供应决策,5.产品销售决策 6.财务决策 7.人事组织决策,三、经营决策的分类,战略决策,战术决策,业务决策,关系到组织的生存和发展，“做什么”,策略决策，实现战略的具体决策，如何做,日常管理决策，实现短期目标。,(What; Why),(Who; When; Where; How; How much),按决策所处的地位（或重要性）分类：,按决策事件发生的频率分类,程序化决策,非程序化决策,日

4、常管理中重复出现的常规、例行 决策、有经验可循,受随机因素影响，很少重复发生， 无例行可循,按决策的性质（或所处的条件）分类,确定型决策,风险型决策,非确定型决策,决策所面临的条件和因素是确定的，简单,对决策信息掌握不够充分，存在不可控因素,所面临的条件和因素不确定，只能根据经验 胆识和判断能力做出决策。,按决策的主体划分，可分为：,集体决策,会议决定,个人决策,“全员决策”具有广泛的基础；,由主要领导人或主要决策者通过会议的决定,一定范围内由机构主要负责人所做的决策,四、经营决策的过程,1. 识别问题 2诊断原因 3确定目标 4制定备选方案 5评价、选择方案 6实施和监督,经营决策的程序,第

5、二节 经营决策的方法,一、定性决策方法,经验决策方法,德尔菲法,头脑风暴法,集体意见法,凭经验做出的决策,专家意见法,不允许评论别人的观点,集中讨论,二、定量决策方法,（一）确定型决策方法 1、线性规划法(图解法) 2、量本利分析法 （二）风险型决策方法 1、决策收益表法 2、决策树法 （三）不确定型决策方法,（一）确定型决策方法,1、线性规划法 含义：在环境条件已经确定，满足规定的约束条件下，寻求目标函数的最大值或最小值，从而选出最优方案。 程序： 建立目标函数 确定约束条件 联立方程求解,例题,第一步，确定影响目标大小的变量。在本例中，目标是利润，影响利润的变量是桌子数量X和椅子数量Y。

6、第二步，列出目标函数方程：Z8X6Y 第三步，找出约束条件。在本例中，两种产品在一道工序上的总时间不能超过该道工序的可利用时间，即： 制造工序：2X4Y48 装配工序：4X2Y60 除此之外，还有两个约束条件，即非负约束： X0；Y0,例题,某企业生产A、B两种产品，需要消耗甲、乙、 丙三种材料，消耗定额及资源限额如下表。已知A产品每台利润为70元， B产品每台利润为120元，求：在现有的条件下，A、B两产品如何搭配，才能使企业获利最大？,M=70 x1120 x2 9x1+4x23600 4x1+5X22000 3x1+10 x23000 x10 ，x20,M=70 x1120X2 9x1+

7、4x23600 4x1+5X22000 3x1+10 x23000 x10 ，x20,下,B,C,A,D,B点坐标（200，240） C点坐标（10000/29，3600/29）,通过计算，M在B点时获利最多，M=70*200+120*240=42800元,O,（一）假设条件 生产量等于销售量 固定成本不变 销售价格不变 指按单一产品计算,2、量本利分析法,企业的成本根据其总额与销量的关系可分 固定成本 Cf 单位产品变动成本 CV 总成本(C)=Cf+CVQ 总收入(S)=PQ 边际贡献=P-CV 单位产品售价与单位产品变动成本的差额。 首要问题是找出盈亏平衡点 方法：图解法和公式法,图解法

8、,a,盈亏平衡生产能力利用率,盈亏平衡点的销售收入,盈亏平衡点的销售量,公式法,企业利润=销售收入-总成本费用 =单价产销量-（固定成本+单位变动成本产销量）,边际贡献=P-Cv,企业经营安全状况分析,经营安全率(Q-Q*)/Q 其中： Q正常销量 Q-Q*安全边际（盈利区产量） 企业经营安全状况分析表,习题1,某企业某月只生产和销售一种产品，单位售价5元，单位变动成本3元，全月固定成本32000元，全月预计销售量20000件。请计算： 该产品的边际贡献，盈亏平衡点的销售量、销售额； 安全边际、经营安全率； 本月预计销售利润。,例2：某工程方案设计生产能力15万吨年，单位产品销售价格550元吨

9、，总固定成本 1200万元，单位成本350元吨，并与产量成正比例关系，求以产量、生产能力利用率以及价格表示的盈亏平衡点。,答：（1）盈亏平衡点产量为： Q*= Cf/(PCv)1200/(550350) = 6（万吨） （2）盈亏平衡点的生产能力利用率： E*Q*Qc1006/1510040 （3）P* Cv+ Cf/Qc 350+1200/15430（元/吨）,例3：某厂销售产品2万件，销售收入40万元，变动成本30万元，固定成本总额24万元，目前工厂的生产能力为6万件。 （l）求盈亏平衡点产量和利润额达到10万元时的产量。 （2）该厂通过市场调查后发现该产品需求量将超过目前的生产能力，因此

10、准备扩大生产规模。扩大生产规模后，当产量不超过10万件时，固定成本将增加8万元，单位变动成本将下降到14.5元，求此时的盈亏平衡点产量？此时利润额达到10万元时的产量？,（1）单位产品的销售价格P=40万元/2万件=20元/件 单位产品的变动成本Cv=30万元/2万件=15元/件 盈亏平衡点产量为： Q*= Cf/(PCv)240000/(2015) = 48000（件） Q=（Cf +Z）/(PCv) =（240000+100000）/(2015)=68000（件） （2）盈亏平衡点产量为： Q*= Cf/(PCv) =（240000+80000）/ (2014.5) = 58182（件）

11、Q=（Cf +Z）/(PCv) =240000+80000+100000）/(2014.5)=76364（件）,（二）风险型决策方法,也叫概率型决策或随机型决策。决策所面临的自然状态是一种随机事件，这种随机事件可以计算或估计出概率，因而可以计算出方案实施后的结果。 1、决策收益表法 这种方法是列一张数表，表中包括决策方案、各方案面临的自然状态，自然状态出现的概率，从而计算出各个方案在各种自然状态下的期望值，通过比较期望值选出最优方案。 期望值（收益值状态概率）,例题,某肉食加工厂去年68月熟食日销量统计资料如下：日销量100箱有18天，110吨有36天，120箱有27天，130箱有9天，如右表

12、所示。预计今年68月需求量与去年相同。每销售1箱可获利50元，每剩余一箱要增加30元费用，问该厂的日生产计划应如何决策？,2、决策树法,方案枝,概率枝,决策树法例题（单级决策）,某工厂准备生产一种新产品，对未来五年的销售情况进行预测：出现高需求的概率是0.3，中需求的概率是0.5，低需求的概率是0.2。企业有两个方案可供选择：新建一个车间，需要投资100万；扩建改造一个车间，需要投资75万。对各种自然状态下年度销售利润的预测如下表，该企业应作出哪种决策？,为了适应市场的需要，某地提出了扩大电视机生产的两个方案。一个方案是建设大工厂，第二个方案是建设小工厂。 建设大工厂需要投资600万元，可使用

13、10年。销路好每年赢利200万元，销路不好则亏损40万元。 建设小工厂投资280万元，如销路好，3年后扩建，扩建需要投资400万元，可使用7年，每年赢利190万元。不扩建则每年赢利80万元。如销路不好则每年赢利60万元。 试用决策树法选出合理的决策方案。 经过市场调查，市场销路好的概率为0.7，销路不好的概率为0.3。,决策树法例题（多级决策）,1,4,2,3,6,5,719万元,建大厂,建小厂,680万元,719万元,销路好（0.7）,销路差（0.3）,200万元,-40万元,销路好（0.7）,销路差（0.3）,930万元,扩建,不扩建,930万元,560万元,销路好,190万元,销路好,8

14、0万元,60万元,前3年，第一次决策,后7年，第二次决策,计算各点的期望值： 点：0.720010+0.3（-40）10-600（投资）=680（万元） 点：1.01907-400=930（万元） 点：1.0807=560（万元） 比较决策点4的情况可以看到，由于点（930万元）与点（560万元）相比，点的期望利润值较大，因此应采用扩建的方案，而舍弃不扩建的方案。 把点的930万元移到点4来，可计算出点的期望利润值：,点：0.7803+0.7930+0.360（3+7）-280 = 719（万元） 最后比较决策点1的情况： 由于点（719万元）与点（680万元）相比，点的期望利润值较大，因此取

15、点而舍点。这样，相比之下，建设大工厂的方案不是最优方案，合理的策略应采用前3年建小工厂，如销路好，后7年进行扩建的方案。,（五）不确定型决策方法,最大的最小收益值法（悲观原则） 最小的最大后悔值法（遗憾原则） 最大的最大期望值法（乐观原则） 乐观系数法最大收益值*乐观系数+ 最小收益值*（1-乐观系数） 平均值法：假设各种状态出现的可能 性是等同的,例：某机械厂决定转产自行车，自行车品种有三大类：载重自行车，轻便自行车和超小型轻便自行车。根据市场畅销、一般和滞销三种情况进行损益值的测算，结果下表所示：该厂究竟该生产哪种自行车呢？ 要求：请分别用乐观法、悲观法、等可能法、系数法（=0.6）和后悔

16、值法对上述方案进行评价比较，并绘制后悔值表。,情况,损益值,产品,各种市场情况下的不同产品损益值,每种方案在不同情况下的后悔值,作业,1.某厂销售产品2万件，销售收入100万元，变动成本40万元，固定成本总额20万元，目前工厂的生产能力为6万件. （l）求盈亏平衡点产量和利润额达到10万元时的产量。 （2）该厂通过市场调查后发现该产品需求量将超过目前的生产能力，因此准备扩大生产规模。扩大生产规模后，当产量不超过10万件时，固定成本将增加10万元，单位变动成本将下降到19元，求此时的盈亏平衡点产量？此时利润额达到10万元时的产量？ （3）企业扩大生产规模后，销售情况达到什么水平才有意义？,2、某企业为了扩大生产规模，准备对原有的生产线进行改进或扩建，根据市场调查、预测以及