2024年大学试题(财经商贸)-税收征管法笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年大学试题(财经商贸)-税收征管法笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。A、3年内，B、5年内，C、10年内，D、无限期2.纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理（）。3.安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。4.《税收征管法》第8条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）（）。纳税人、扣缴义务人的（）不属于保密范围。5.现行消费税条例中成品油税目下的（）油暂缓征收消费税。6.评估对象的约谈说明可以采取（）形式进行。A、当面说明B、电话说明C、书面说明D、电子邮件说明7.从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。8.下列涉税违法行为属于偷税的有（）。A、不进行纳税申报而不缴应纳税款B、伪造、变造账簿，少缴应纳税款C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款D、进行虚假纳税申报而少缴税款9.税务机关负责（）、（）、（）、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。10.采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由（），机关以外的单位和个人行使。11.下列属于税收征收的有（）。A、纳税申报B、税款征收C、催缴税款D、收集纳税资料E、传递纳税资料12.工作站地址由（）两部分确定。A、IP地址B、子网掩码C、网关D、MAC地址13.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。14.对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。税务机关应当在（）或期刊等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。A、办税场所B、广播C、电视D、报纸E、网络15.税务机关应当广泛宣传（）、行政法规，普及（），无偿地为纳税人提供（）服务。16.在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入（），与按债务法计算的结果相同。17.试点纳税人中，下列那些项目免征增值税（）。A、个人转让著作权；B、残疾人个人提供应税服务；C、航空公司提供飞机播洒农药服务；D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。18.纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。19.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。20.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；（）的，依法追究刑事责任。21.税务登记分为（）、（）、（）。22.未按照《税收征管法》规定为纳税人、（）、（）保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予（）。23.国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（）制定。A、国务院税务主管部门B、省级税务机关C、县级税务机关D、分局级税务机关24.税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。25.税务检查是税务稽查部门的专门职责，按照分工和制约的要求，税收征管部门不得以税务机关的名义进行税务检查。26.税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过（）税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。27.对财政、审计机关的检查，税务机关及财政审计机关应如何处理？28.某烟丝厂受托加工烟丝一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类烟丝销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为（）元。A、24000B、84000C、68000D、12000029.因税务机关责任造成纳税人未缴或者少缴税款，是指税务机关未及时通知纳税人办理纳税申报。30.印制发票的企业未按规定销毁废（次）品而造成流失属于（）行为。31.纳税人实行简易申报，在按照主管税务机关确定的应纳税额和规定的期限缴纳税款后，当期（指纳税期）可不再办理申报手续。32.纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清（）、（）和罚款，缴销（）和（）。33.（）代表了显示卡在显示器上所能描绘的点的数量。34.税务机关收到税款后，应当向纳税人（）完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以（）开具完税凭证。35.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。36.纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（）。A、上级交办B、责任区管理部门转办C、税源监控分析部门转办D、利用资料稽核的结果确定37.下列各项，属于所得税核算的纳税影响会计法的债务法特征的有（）。A、把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期B、同时转销已确认的时间性差异对所得税的影响金额C、在税率变更或开征新税时，不需要调整递延税款的余额D、在税率变更或开征新税时，需要调整递延税款的余额38.投资公司业务招待费、业务宣传费支出可在不超过（）各类收益的的规定比例范围内税前扣除。A、投资收益B、期货收益C、代购代销收入D、其他收入39.违反账簿管理制度的行为有：（）A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证40.税率的基本形式包括（）税率、（）税率和（）税率。41.《税收征管法》属税法中的实体法。42.税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。A、营业税500万元B、房产税100万元C、税收滞纳金38万元D、税收罚款150万元E、土地使用税60万元43.税务行政处罚听证，是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。A、5000B、10000C、20000D、10000044.简述新《税收征管法》税款的退还制度？45.下列增值税税率描述错误的是：（）A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、提供交通运输业服务，税率为11%C、提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D、小规模纳税人提供应税服务，税率3%46.受税务机关委托征收税款的单位和人员按照代征证书的要求，以受托人的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。47.税收管理员在巡查过程中填写（），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。A、工作底稿B、巡查记录C、稽查案卷D、检查档案48.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置帐簿。49.对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，（）机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照（）预算级次缴入国库，并将结果及时（）有关机关。50.纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。51.关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（）日内退还所调取的账簿资料。A、30日B、3个月C、45日D、60日52.在实际工作中，按生活福利部门人员工资和规定比例计提职工福利费时，应借记的科目是（）。53.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。54.税务机关最基本的权利是（）。A、征税权B、税法解释权C、估税权D、委托代征权55.消费者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的要求开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下列说法正确的是（）。A、消费者和酒店都没有违法B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。D、消费者和酒店的行为都违法56.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关（），并依法（）。57.下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B、经批准延期缴纳税款的期限内C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的58.“以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目的。59.不属于纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的包括（）、（）、（）、（）或者一处以外的住房，税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。60.税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施时，可以查封、扣押所有与纳税人相关的财产。61.关于税务文书送达，下列说法正确的是（）。A、必须当面送交受送达人B、未成年家属C、必须交财务负责人D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收62.甲公司拥有乙公司20%的股权，本期乙公司按低于市场价格20%的价格出售给甲公司一批商品，商品已经发出并开具增值税专用发票，货款已经收到，甲公司为一般纳税企业，购入该商品作为存货。对于此项交易，下列处理中符合国家统一会计制度要求的做法是（）。A、甲公司在报表附注中披露该项交易B、甲公司在编制合并报表时将此项交易的结果抵销C、甲公司按照实际支付款项登记存货成本D、乙公司在报表附注中披露该项交易63.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。64.上级主管部门在审核企业上年度会计报表时，发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用，要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（）。A、借：应付福利费8000；贷：以前年度损益调整8000B、借：以前年度损益调整8000；贷：管理费用8000C、借：以前年度损益调整8000；贷：应付福利费8000D、借：管理费用8000；贷：以前年度损益调整800065.经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，并在3个月内退还。66.在小批或单件生产的企业或车间中，如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多，月末未完工产品的批数比较多，可采用（）。67.根据新《税收征管法》的规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。68.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。69.《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务（）。A、持税务登记证件开立银行账户的义务B、向税务机关报告全部银行账号的义务C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务70.纳税人有两种或者两种以上违反发票管理法规行为的，税务机关可以分别处罚。71.下列违法行为中，属于偷税的是（）。A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B、未按规定期限申报纳税的C、未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的D、因计算错误，造成税款少缴的72.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。73.纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税收缴款书后（）小时内解除税收保全。74.全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。75.以下几种发票类型中，其管理权限由地税机关管理的有（）。A、服务业开具的结算营业收入的发票B、工业企业开具的销货发票C、金融保险业开具的结算营业收入的发票D、广告企业开具的结算营业收入的发票第2卷一.参考题库(共75题)1.纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题？2.下列可以免征增值税的有（）A、农场销售的烟叶。B、个人销售自己使用过的手机。C、工业企业销售生产时产生的边角料。D、小规模纳税人销售自产货物。3.新版普通发票采取（）分类，分为3大类票种。A、按企业类型B、按填开方式C、4D、34.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。5.（）的机械特性规定了在物理连接时所采用的可接插连线器的规格、尺寸、连接器中引脚的数量和排列情况等。6.操作系统的安全控制主要包括（）。A、对用户的合法身份进行核实B、对文件的读写存取的控制C、审计日志D、运行状态的监测和控制7.税务登记初始化资料录入至少包括以下内容。（）A、税务登记表B、企业基本情况表C、税种鉴定表D、代扣代缴登记表8.因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款，但是不得加收（）。9.减税、免税申请既可采取书面形式，也可采取口头形式。10.发票的记账联，由（）作为记账原始记账凭证。A、收执方B、收款方或开票方C、第三方D、代理方11.税务机关行使《税收征管法》第54条第(六)项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行，并有责任为被检查人保守秘密。12.当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。13.纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理税务事宜。14.从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告，并办理变更税务登记。15.税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（）人。16.哪些对象可以不办理税务登记？（）A、国家机关B、个人C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩D、未办理工商营业执照的生产、经营者17.欠税的纳税人，应该：（）。A、在处分其资产前向税务机关报告B、在处分其不动产前，向税务机关报告C、在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保D、以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况18.各地税务机关还可按照（）原则根据当地实际情况和征管工作的需要设置细化的纳税评估指标。19.关于纳税担保，说法正确的是（）。A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。20.《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的（）、（）和各种（），退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的（）利率计算。21.纳税人有义务就其与关联企业之间的（），向当地税务机关提供有关的（）、（）等资料。22.申请印制冠名发票的用票单位必须符合（）条件。A、企业发票使用量较大B、有固定的生产经营场所C、发票管理制度健全D、财务管理制度健全E、统一发票式样不能满足经营活动需要23.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。24.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。25.对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。26.《实施细则》规定税款缴纳的原则是什么？27.征管法规定，税务人员凭税务检查证，可以上路对从事生产经营的纳税人所运输的货物情况进行检查。28.税收管理员发现所管纳税人哪些情形应向所在税源管理部门提出管理建议？29.数据信息应用按照税收管理层级的不同需要，实行（）和（）两级应用管理体系。30.简述消费税代收代缴税款法定义务和法定责任。31.某企业1998年开业，经税务机关核定，1998年经营亏损40万元，1999年经营亏损20万元，2000年产品销售收入2500万元，转让固定资产收入50万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税费120万元，发生转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元（10月取得保险公司赔款10万元）.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：2000年度企业应纳所得税额是（）万元。32.税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（）。A、夫妻关系B、三代以内旁系血亲关系C、父子关系D、近姻亲关系33.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、（）、（）及其他有关资料。34.某税务机关2001年6月对A企业2000年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。A、有逃避纳税义务行为B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象C、有明显偷税嫌疑D、经县以上税务局局长批准的35.税款征收的方式包括（）。A、查定征收B、查验征收C、核查征收D、代扣代缴36.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）以上（）以下的罚款。37.简述纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的补缴及追征期限规定？38.新征管法对于未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了什么样的税款征收制度？39.纳税人被列入非正常户（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月40.以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。A、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施B、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款D、冻结银行存款大大超过其应纳税款41.小规模纳税人进口货物应纳增值税的计算公式是（）。42.下列违法行为中，属于偷税的是（）。A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的C、未按规定期限申报纳税的D、因计算错误，造成税款少缴的43.税务管理活动包括（）、（）、（）。44.在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。45.简述销售费用的检查要点。46.税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。A、3B、5C、15D、747.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）个工作日内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。A、10B、15C、20D、3048.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的（）。A、税收征管代码B、银行和其他金融机构代码C、税务登记证件号码D、账户账号49.纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（）。A、收入类评估分析指标B、成本类评估分析指标C、费用类评估分析指标D、利润类评估分析指标E、共同类评估分析指标50.纳税申报的基本要求是（）。A、申报要及时B、纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整。C、申报的项目要完整D、不得编造、隐瞒有关数据和经营情况。E、扣缴义务人没有责任进行纳税申报51.扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人是否应当开具？（）52.凡超面额开具专用发票的，属于未按规定开具专用发票的行为，购货方取得这种发票一律不得作为（）。53.《税收征管法》及其《实施细则》应该对纳税人退还多缴税款利息的范围、标准、处理是如何规定的？54.税收保全和强制执行造成损失应负赔偿责任的，是指因（）的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的（）遭受的（）。55.税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，不可对滞纳金同时强制执行。56.在计算个人所得税时，下列各项中，不进行任何扣除，按收入全额征税的有（）A、出租房屋取得的租金收入B、股票转让收入C、存款利息收入D、购买体育彩票中彩所得E、个体工商户生产经营所得57.以外购或委托加工收回的已税（）为原料生产的高尔夫球杆，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。58.纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当（）计算。59.计算机网络系统由通信子网和（）子网组成。60.纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。61.期货交易的买卖对象是（），而不是商品。62.2011年2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服务娱乐业有奖发票》，由税务机关处（）罚款。A、2000元以下B、10000元以上50000元以下C、50000元以下D、3万元以下63.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向（）申请。64.减免税审批机关由（）设定。65.某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%，则该公司应退消费税税款为（）。66.纳税人、扣缴义务人有权向（）了解国家税收法律、行政法规的规定以及与（）有关的情况。67.按照税收征管法实施细则规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝检查。A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的；C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关涉税资料的；D、有不依法接受税务检查的其他情形的。68.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。A、纳税人，B、代扣代缴税款义务人，C、代收代缴税款义务人，D、扣缴义务人69.《税收征管法》修订的主要内容包括哪几方面？70.当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。71.《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。72.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。A、基本存款，B、一般存款，C、临时存款，D、全部73.如何加强税收管理员的信息化管理？74.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时：开立（），申请减税、免税、退税，申请办理延期申报和（），领购发票，申请开具（），办理停业、歇业等事项时，必须持税务登记证件。75.纳税人未按期申报纳税，税务机关办理非正常户认定时，必经的管理程序是什么？第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A2.参考答案：纳税申报3.参考答案：错误4.参考答案：商业秘密，个人隐私，税收违法行为5.参考答案：航空煤6.参考答案：A,B,C,D7.参考答案：正确8.参考答案：B,C,D9.参考答案：征收、管理、稽查10.参考答案：法定的税务11.参考答案：A,B,D,E12.参考答案：A,B13.参考答案：正确14.参考答案：A,B,C,D,E15.参考答案：税收法律、纳税知识、纳税咨询16.参考答案：损益的所得税费用17.参考答案：A,B,C,D18.参考答案：错误19.参考答案：错误20.参考答案：滞纳金，构成犯罪21.参考答案：新办税务登记、变更税务登记、注销税务登记22.参考答案：扣缴义务人，检举人，行政处分23.参考答案：A24.参考答案：提前征收、延缓征收25.参考答案：错误26.参考答案：银行缴纳27.参考答案： 1、审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行； 2、财政、审计在依法进行审计、检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照税收法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。 3、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。 4、财政、审计等有关机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入库或者以其他款项的名义自行处理、占压。28.参考答案：D29.参考答案：错误30.参考答案：未按规定印制发票31.参考答案：正确32.参考答案：税款、滞纳金、发票、其他税务证件33.参考答案：分辨率34.参考答案：开具，委托银行35.参考答案：信息系统36.参考答案：D37.参考答案：A,B,D38.参考答案：A,B,C,D39.参考答案：A,B,C,D40.参考答案：比例，累进，定额41.参考答案：错误42.参考答案：A,B,C,E43.参考答案：B44.参考答案： 新《税收征管法》税款的退还制度有以下几点： 1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 2、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还； 3、涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。45.参考答案：D46.参考答案：错误47.参考答案：B48.参考答案：错误49.参考答案：税务，税款入库，回复50.参考答案：合法利益，赔偿51.参考答案：A52.参考答案：管理费用53.参考答案：正确54.参考答案：A55.参考答案：D56.参考答案：报告，缴清税款57.参考答案：B,C58.参考答案：错误59.参考答案：机动车辆，金银饰品，古玩字画，豪华住宅，500060.参考答案：错误61.参考答案：D62.参考答案：A,D63.参考答案：正确64.参考答案：A65.参考答案：错误66.参考答案：简化的分批法67.参考答案：公告68.参考答案：错误69.参考答案：A,B,C,D70.参考答案：正确71.参考答案：C72.参考答案：错误73.参考答案：2474.参考答案：正确75.参考答案：A,C,D第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案： 1、申请应以书面形式提出； 2、税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，方为有效； 3、延期内纳税人应当积极筹措资金缴纳税款； 4、延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批； 5、批准延期内免予加收滞纳金。2.参考答案：A,B3.参考答案：B4.参考答案：回避5.参考答案：物理层6.参考答案：A,C7.参考答案：A,B,C,D8.参考答案：滞纳金9.参考答案：错误10.参考答案：B11.参考答案：正确12.参考答案：强制执行措施，税收保全措施13.参考答案：错误14.参考答案：错误15.参考答案：两16.参考答案：A,B,C17.参考答案：B,C,D18.参考答案：因地制宜19.参考答案：D20.参考答案：结算退税，出口退税，减免退税，活期存款21.参考答案：业务往来，价格，费用标准22.参考答案：A,B,C,D,E23.参考答案：错误24.参考答案：正确25.参考答案：正确26.参考答案： 税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。27.参考答案：错误28.参考答案： 增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的；未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的；未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的；欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的；未按规定凭税务登记证件开立银行账户并向税务机关报告账户资料的；未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的；未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的；未按规定安装使用税控器具及申报纳税的；经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的；发现企业改组、改制、破产及跨区经营的；经调查不符合享受税收优惠政策条件的；纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的；发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的；其他税收违章行为。29.参考答案：市局级；基层局级30.参考答案： 税法规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税；如果受托方没有按有关规定代收代缴消费税，或没有履行代收代缴义务，就要按照税收征管法的第69条及[2003]47号文补充规定，承担责令补收、罚款（0.5至3倍））的法律责任；对委托方补征税款的计税依据是：如果收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征，如果收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征。31.参考答案：7.2632.参考答案：A,B,C,D33.参考答案：记帐凭证、完税凭证34.参考答案：A,B,D35.参考答案：A,B,D36.参考答案：50%，3倍37.参考答案： 纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的补缴及追征期限规定如下： 1、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。 3、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。38.参考答案： 对于未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人规定了以下的税款征收制度： 1、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳； 2、不缴