进销存理论课件_V2.ppt

1、莫颖娟 金蝶伙伴培训部,快速学会进销存,( 一）认识进销存,课程价值 熟悉进销存模块以及每个模块的流程 课程特点 流程化 适用对象 金蝶KIS从业人员，尤其是新伙伴、新员工 课时 1个课时,课程介绍,进销存简介 采购管理 销售管理 库存管理 生产管理 存货核算,提纲,什么是进销存,进销存定义 进销存又称为购销链，指企业管理过程中采购（进）入库（存）销售（销）的动态管理过程。 行业分类 商品流通企业 进销存是从商品的采购（进） 入库（存） 销售（销）的动态管理过程。 工业企业 进销存是从原材料的采购（进）入库（存）领料加工产品入库（存）销售（销）的动态管理过程。,进销存简介,进销存简介 采购管理

2、 销售管理 库存管理 生产管理 存货核算,提纲,采购管理一般流程图,采购询价,采购订单,采购付款,入库单,采购入库,采购业务 是企业进销存业务的开始，对于企业来讲具有非常重要的作用，对采购过程进行有效控制与跟踪，是企业提高管理水平，控制成本的必经环节。 采购的流程： 第一步： 公司采购员根据公司生产需要材料，寻找供应商，询问材料价格、付款方式和时间等。 第二步： 公司经理根据采购员提供的供应商资料，进行审核，与供应商签订采购合同。 第三步： 采购员给供应商发送采购订单，确定采购数量和采购价格。 第四步： 外购入库，与供应商签订了采购订单后，货物就要在约定的时间内入库。 仓库管理员对采购材料的入

3、库进行管理，检查入库数量是否与订货数量、开发票数量相一致。,采购业务处理,验收不合格时：通知采购员并做退货处理。 验收合格时：办理入库手续，填制入库单。 第五步： 财务人员审核采购发票、入库单、采购订单、采购合同，并确认采购数量、采购价格相一致。 数据不一致时：把相关单据退回采购员与仓库管理员，进行相关处理。 数据一致时：根据采购合同规定货款支付时间和方式，安排时间付款。,采购业务处理,采购暂估业务,暂估业务流程 采购物料已进行入库，而采购发票在采购期间末仍然无法取得时，即可确认暂估入账 暂估处理方式 单到冲回 暂估当月月末生成暂估凭证 等发票到后，生成一张与原单据相同的红字外购入库单和根据发

4、票内容生成的正常的蓝字外购入库单，平时不做其他处理 。 差额调整 暂估当月月末生成暂估凭证 等发票到后，根据采购发票与原入库单的差额，生成一张只有金额没有数量的蓝字或红字的外购入库暂估补差单。 如果没有差异，则不生成,进销存简介 采购管理 销售管理 库存管理 生产管理 存货核算,提纲,销售管理一般流程图,销售报价,销售出库,销售收款,红字销售发票,销售退款,销售出库单,销售订单,销售业务 是企业收入来源的命脉，对于企业来讲具有非常重要的作用，对销售过程进行有效控制与跟踪，是企业提高管理水平，扩大销售收入的重要环节。 销售的流程： 第一步： 公司销售员寻找购货单位，根据销售政策，针对不同的购货单

5、位制定不同的价格方案，还有收款方式和时间等。 第二步： 公司经理根据销售员提供的购货单位资料，进行审核，签订销售合同。 第三步： 销售员和购货单位签订销售订单，确定销售数量和销售价格。 第四步： 与购货单位签订了销售订单后，货物就要在约定的时间内发出。仓库管理员对销售商品的出库进行管理，检查出库数量是否与订货数量相一致。,销售业务处理,商品不合格时：办理出库手续后，购货单位会发生退货。 商品合格时：办理出库手续，填制出库单，确认销售实现。 第五步： 财务人员根据审核后出库单，开具销售发票。审核销售发票、出库单、销售订单、销售合同，并确认销售数量、销售价格相一致。 数据不一致时：把相关单据退回销

6、售员与仓库管理员，进行相关处理。 数据一致时：根据销售合同规定的收取货款时间和方式，进行收款。,销售业务处理,委托代销销售方式流程图,销售报价,销售订单,委托代销,委托代销单,委托结算,销售收款,销售发票,现销 “现销”的优点是应计现金流量与实际现金流量相吻合，能避免呆账、坏账，也能及时将收回的款项投入再运营，因而，它是企业最期望的一种结算方式。 赊销 “赊销”在强化企业市场地位、扩大销售收益、节约存货资金占用、降低存货管理成本等方面也有着“现销”无法比拟的优势。 委托代销一般有2种方式 委托代销 是指商品提供给代理商，代理商可在双方协议规定的期限内销售此商品，并在销售后结算货款。代理商可以在

7、规定的期限内将未销售出去的商品退回，在结算货款前商品的所有权属于委托方。,不同的销售方式业务,一是视同买断方式 即由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单，再确认本企业的销售收入。 二是收取手续费方式 即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费，作为其劳务收入，按规定征收营业税。委托方在收到受托方的代销清单时，才确认本企业的销售收入。 分期收款 分期收款销售是指商品已经售出，但货款分期收回的一种销售方式。 一次发货，当时不确

8、认收入，分次确认收入，在确认收入的同时配比性地结转成本,不同的销售方式业务,销售当月退回销售发票，销售方未入账 可对原蓝字专用发票进行作废 销售当月退回销售发票，销售方已入账 必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证 销售次月以后收到购货方退回销售发票： 一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证 购货方无法退回销售发票： 一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,退货业务处理,进销存简介 采购管理 销售管理 库存管理 生产管理 存货核算,提纲,库存管理分类图,采购入库 产品入库 调拨入库 销售退货 领料退回 盘盈入库 其他入库,销售出库 生成领

9、料 调拨出库 采购退货 盘亏出库 其他出库,库存管理 是实现存货批次管理、保质期管理、质量检验管理等综合运用，对库存全部过程进行有效控制和跟踪。 外部采购入库 仓库管理员对采购材料或商品的入库进行管理，检查入库数量是否与订货数量、开发票数量相一致。如果采购材料或商品不合格，通知采购员并办理手续退回供应商。如果采购材料或商品合格，办理入库手续。 自产产品入库 仓库管理员对公司自产的产品入库进行管理，检查入库数量和产品质量，如果产品质量不合格，需要退回到生产线重新加工；如果产品质量合格，办理产品入库手续。 存货其他入库 仓库管理员要对盘盈的存货入库进行管理，检查入库数量是否与存货盘点单上数量一致，

10、如果数量不一致，退回审批的盘点单并通知盘点人员进行处理；如果数量一致，办理入库手续。 仓库管理员要对接受捐赠或赠送的产品入库进行管理，检查入库数量和质量是否与捐赠或赠送产品清单上一致，如果不一致，通知相关人员并返回；如果一致，办理入库手续。,库存管理,销售产品出库 仓库管理员对销售商品的出库进行管理，检查出库数量是否与订货数量相一致，办理出库手续。如果产品不合格，购货单位会发生退货，接收退货并办理入库手续。通知相关部门对不合格产品进行处理。 生产领料出库 仓库管理员根据生产部门的领料审批单发送材料，办理材料出库手续。如果材料质量不合格，需要退回到仓库，办理退货手续。 存货其他出库 存货盘亏出库

11、：仓库管理员要对盘亏的存货出库进行管理，检查出库数量是否与存货盘点单上数量一致，如果数量不一致，退回审批的盘点单并通知盘点人员进行处理；如果数量一致，办理出库手续。 赠品出库：在销售的过程中会涉及到赠品，对赠品也要进行管理，检查出库数量是否与赠品单上数量一致，赠品名称一致。如果赠品质量不合格，购货单位会退货，接收退回赠品，办理入库手续。,库存管理,仓库之间调拨,成品1库,成品2库,同价调拨,异价调拨,调拨,存货盘点流程图,N,相应部门主管审批,仓库确定存货盘点计划和时间,盘点,打印存货库存清单,财务监督存货盘点,盘点人在盘点结果上签字,N,仓库之间调拨入库 对于存在多个仓库的企业来说，将货品在

12、不同仓库之间进行划拨，是一种较为常见的业务。为了节约调拨成本，减少费用支出，还是需要对仓库之间调拨进行合理的安排。 仓库管理员开出一式两联的产品调拨单，办理出库的仓库管理员保留一联，接收入库的仓库管理员保留一联。根据相关人员签字后的产品调拨单，办理出库的仓库管理员发送货物，办理出库手续；接收入库的仓库管理员根据收到的产品调拨单核对与实物是否一致，如果不一致，通知办理出库的仓库管理员进行处理；如果一致，办理入库手续。 定期对存货进行盘点 确定存货的实物数量有两种方法：一种是实地盘存制；另一种是永续盘存制。 “实地盘存制”又称“定期盘存制”，是指企业平时只在账簿中登记存货的增加数，不记减少数，期末

13、根据清点所得的实存数，计算本期存货的减少数。通常仅适用于一些单位价值较低、自然损耗大、数量不稳定、进出频繁的特定货物。 “永续盘存制”又称“账面盘存制”，是指企业设置各种数量金额的存货明细账，根据有关凭证，逐日逐笔登记材料、产品、商品等的收发领退的数量和金额，随时结出账面结存数量和金额。采用永续盘存制，可随时掌握各种存货的收发、结存情况，有利于存货管理。,库存管理,为了核对账面库存与实际库存的一致性，一般企业每月月底或特定的日期都会进行库存存货的盘点，保证账实相符。 盘点步骤 第1步：确定存货盘点日期，整理账面库存存货明细表。 第2步：打印盘点表，财务人员、仓库管理员等一起进行实地盘点，并把盘

14、点结果填到盘点表上。 第3步：把库存存货账面数据和实地盘点数据录入盘点报表，编制盘点报告。 第4步：相关人员签字确认。 第5步：根据盘点报告审批结果，编制存货盘盈或盘亏单。 第6步：调整库存存货账面数据。,库存管理,进销存简介 采购管理 销售管理 库存管理 生产管理 存货核算,提纲,生产业务处理流程,2、下达生产计划,3、生产领料,4、产品入库,7、费用分摊,折旧费用 水电费 辅助材料 直接人工,5、产品销售,8、存货核算 入库核算 材料出库核算,13、结转利润,6、销售收款,9、生产成本计算,1、销售订单,2.1、采购建议,2.2、采购订单,2.3、外购入库,11、生成凭证,14、账薄报表,

15、12、审核过账,如果原材不足,10、成品出库核算,与采购发票钩稽,与销售发票钩稽,生产管理,进销存简介 采购管理 销售管理 库存管理 生产管理 存货核算,提纲,存货核算总体流程图,开始,存货组装核算,存货入库核算,存货出库核算,生产和委外的核算,存货组装核算图,材料出库,其他出库单,成品入库,存货拆卸核算图,水果入库,果篮出库,存货入库核算图,采购入库核算,存货入库核算,产品入库,其他入库,盘盈入库,挑拨入库,领料退回,销售退回,存货出库核算图,销售出库,存货出库核算,其他出库,盘亏出库,挑拨出库,采购退回,存货核算 是企业业务与财务相连的一个重要环节，一般由财务人员完成。 存货计价方法：先进

16、先出法、加权平均法或者个别计价法 采购和估价入库核算 采购发票和材料同时收到 借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款/应付账款等 已收到发票、但未收到材料 借：在途物资 应交税费-应交增值税-进项税 贷 : 银行存款/应付账款等 材料已验收入库，但未收到采购发票 平时不做处理,到月末暂估入账 借 : 原材料(含税) 贷 : 应付账款暂估应付账 下月初用红字作相同的会计分录予以冲回，以便下月收到采购发票和付款后，按正常方式核算。,存货核算,自产入库核算 借：库存商品/原材料等 贷：生产成本 其他入库核算 投资者投入 借：库存商品/原材料等 应交税费-应交增值税-进项税 贷：实收资

17、本 存货盘盈入库 盘盈时： 借：原材料等 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 批准处理时： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：营业外收入,存货核算,销售出库核算 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品 生产领料出库核算 借：生产成本/制造费用 贷 : 原材料/应付职工薪酬等 其他出库核算 存货盘亏出库 盘亏时 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷：原材料等 批准处理时 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢,存货核算,内容小结,进销存模块之间关系图,特别声明,没有金蝶软件国际软件集团有限公司的

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