银行会计科目设置管理办法模版

1、xx银行会计科目设置管理办法xxxx44号，于xx年3月21日发布第一章总则第一条为规范xx银行(以下简称“本行”)会计科目设置的具体操作，根据中华人民共和国会计法和金融企业会计制度的有关规定，结合本行实际情况，制定本办法。第二条本行相关会计科目的设置、分类、编号和使用说明，属于本办法的管理范围。第二章会计科目设置原则第三条本行会计科目的设置应遵循以下原则：(一)与组织管理会计科目应根据内部管理报告中要表述的事项设置。(二)适合业务需要会计科目的设置应能充分反映所有会计要素，涵盖所有会计内容，全面涵盖我行的所有业务活动。(3)便于分类和编号会计科目的设置应考虑会计信息化的要求，并配合计算机化操

2、作对会计科目进行分类和编号。(4)容易理解的记忆会计科目的设置应简单明了，易于理解，突出重点，合并或删除不重要的信息，并尽量使报表读者一目了然，易于理解和充分展示会计事项的性质。(e)储备扩张的灵活性会计科目必须灵活，以便在业务拓展和发展时及时增加相关的会计科目。(6)适合会计原则会计科目的设置和使用应符合公认的会计原则。(七)符合法律规定会计科目的设置应参照相关法律法规，并结合本行实际情况。第三章会计科目的制定、修改和废止第四条营业部应当就本行会计科目的制定、变更和废止提出书面申请(见附件1)，并附简要说明。经会计结算部门审核，确定需要制定、修改或取消会计科目时，应按照本办法上述设置原则制定

3、和修订新科目，同时编制科目使用说明书。第五条会计科目的制定、修改和废止的实际生效日期由会计结算部确定，并填写相关会计科目设置表(见附件2)，参数配置主管部门根据系统参数配置的相关要求在相关业务系统中具体实施。第六条涉及会计科目的制定、修改和废止时，会计结算部门应当在前款规定的制定、修改和废止实际生效之日起一个工作日内向上级行政部门报告。第四章会计分类和编号第七条为满足编制报表和计算机操作的需要，本行使用的会计科目分为以下七类：(1)资产类别(2)负债(3)所有者权益类别(4)资产和负债的共同类别(5)损益类别(6)表外类别(7)备忘录类别第八条本行会计科目的设置应遵循以下原则，便于不同时期各种

4、报表的对比分析。(1)资产类别按照流动性的顺序，流动性大的第一，流动性小的最后。例如：现金、贷款、股权投资、固定资产等。(2)负债按照到期日的顺序，最近的在前面，最远的在后面。例如：活期存款、定期存款、定期存款等。(3)所有者权益类别按照大小的固定顺序，大的放在前面，小的放在最后。例如：实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配等。(4)损益类别根据不同的业务内容，按营业收入(利息收入等)的顺序排列。)，营业外收入，营业成本(利息费用等)。)、营业费用和非营业费用。此外，其他损益(三)储备弹性原则会计科目的编号应考虑未来发展的需要，并预留扩充和增加的位置，以满足因业务发展变化而增减的需要。(四)确

5、定唯一原则每个帐户只能有一个计算机号码，一个号码只能代表一个帐户，并且是固定的。免费使用的原则会计科目的编号应便于数据的自由重组和应用，以满足编制各种管理报表的需要。第十条本行会计科目的编号采用(类级编号法)，根据不同的编码位置代表不同的类级。也就是说，在所有的科目中，码位按不同的顺序分为三类，即大、中、小，连续数设置在同一类中。如下所示：1(大)2(中间)3(小)4(小)类数中产阶级人数类别号(1)第一个代码代表大类，第二个代码代表中等类(一级科目)，第三个代码代表小类(二级科目)，第四个代码代表详细类(三级科目)。(二)对于类似会计科目的数量，应保留一定数量的空数，以备扩充，先保留的空数应在实际应用中优先使用。对于已使用的编号主题，不得随意更改，以免造成数据混乱。第五章附则第十一条本办法由会计结算部负责解释和修订，自xx年4月1日起施行。附件1:xx银行设置账户申请表日期：年月日应用部门设置原因应用部门简毅负责人签字：部门盖章：会计结算部简毅负责人签字：部门盖章：本申请表一式两份，一份给申请部门，一份给会计结算部门。附件2:xx银行账户设置表账户设置内容：上述账户设置的生效日期为：年月日 1。请科技部对我行核心系统进行相应设置； 2。请计划财务部在我们的财务系统中做相应的设置。处理程序：年月日会计结算部意见：负责人签字盖章：年月日以上账户已在上