银行委托贷款业务会计核算办法模版

1、xx银杏委托贷款业务核算方法xx大会xx 14日，xx年八月16日据xx银行委托贷款业务实施细则透露，特别制定了本会计方法，牙齿方法不包括住房公积金贷款会计。目前系统只支持将贷款资金存入委托储户一次，贷款发放后委托存款没有馀额。委托贷款相关资料的审查、持有将根据xx银行人民币贷款业务会计操作规程（暂行）、关于变更信贷资料留存方式的通知等要求执行。一、会计程序(a)委托贷款资金分类和委托贷款发放会计任免人员经审查后，根据委托贷款合同资料，开立委托存款账户，发放委托贷款，将借条委托为主要凭证，并按照储户签发的转移支票和立帐或个人委托扣除合同填写的特种转移凭证、委托贷款批准贷款通知书、委托贷款业务贷

2、款通知书等，作为传票附件。会计分录如下：借方：201、211xxx委托客户贷款：40601xxx委托客户借方：40602xxx贷款客户贷款：201，211xxx贷款客户同时按照规定填写特殊转移传票，代扣委托人和贷款人印花税。会计分录如下：借方：201、211xxx委托客户贷款：40预扣税借方：201、211xxx借方贷款：40预扣税(b)收回委托贷款委托贷款客户按照贷款本金发放的转移支票(个人打印的通用空白凭证上签名)返还委托贷款本金，提前偿还应提前偿还委托人发放的预付通知书，填写特殊转移凭证，打印通用空白凭证凭证凭证，并附上支票、特殊转移凭证、预付通知书等。同时，特别转移传票作为委托人收回贷

3、款的收据，会计项目：借方：201、211贷方客户贷款：40602xxx贷款客户借方：40601xxx委托客户贷款：201，2113354委托客户(c)处理贷款利息和销售税预扣、利息税根据合同，在贷款结算日期及贷款收回时，同意从贷款者那里扣除利息。利息扣除首先转移到2620320其他应付帐款帐户，计算预扣营业税，委托人是个人的话，要计算预扣个人所得税。将填写好的税务证书退还给委托人(现役分支机构不能填写当时的税务发票后缴纳)，将代扣税金的利息馀额分类为委托人账户。1.填写特殊转账单，从借款人那里扣除贷款利息、会计项目。借方：201，2113354xxx借方贷款：26203203354其他应付帐款

4、2.填写特种转账单，代扣营业税，代扣利息，然后将余额放入委托人账户，会计分录。(1)委托人单位的余额为贷款利息-预扣营业税借方：2620320其他应付帐款贷款：201 xxx委托客户(2)委托人为个人的馀额为贷款利息-预扣营业税(个人预扣营业税无利息基金)-利息税借方：2620320其他应付帐款贷款：2113354xxx委托客户3.委托期间按照国家规定调整利率，委托和贷款方在委托贷款合同中明确委托贷款利率的情况下，应按照委托方制定的xx银行委托贷款调整利率通知书对委托贷款进行利率调整。(d)手续费处理1、客户支付手续费一次性付款，在发放贷款时，每(月/季度)支付一次的约定支付日，根据合同填写特殊转账单，直接从委托人帐户中获得手续费扣除。会计分录如下：借方：201、2113354xxx委托客户贷款：51102委托业务手续费收入2、借款人支付手续费一次性付款是在发放贷款时，每(月/季度)支付的约定支付日，根据合同填写特殊转账单，直接从贷款人帐户中获得手续费扣除。会计分录如下：借方：201，2113354xxx借方贷款：51102委托业务手续费收入如果借款人不在期限内支付手续费，按照合同约定填写特殊转账单，从委托人账户直接没收手续费，会计项目如下：借方：201、2113354xxx委托客户贷款：51102委托业务手续费收入