一般报销业务讲解精讲.ppt

1、一般报销业务讲解,一般报销业务讲解,一、经费报销（借款）流程 二、怎样获取真实票据 三、怎样报销（以支款单为例） 1、办公用品 2、设备购置 3、资料、印刷、版面、出版费 4、维修（修缮）,一、经费报销（借款）流程,报销 经济业务完成，已获得票据，直接报销进卡或汇款等 借款（冲销） 经济业务已发生，尚未获得票据，需要先借款支付款项 然后获得票据，办理报销，冲销借款,一、经费报销（借款）流程,（一）报销流程,（二）借款 学院（部门）及个人因工作需要（如因公出差、采购货物、科研合作等）在尚未获得发票的前提下，需采用支票或汇款方式先付款的，经项目负责人审批同意后，可以向学校财务处办理借款。 对象：

2、“借款（经办）人”必须是我校的在职职工,一、经费报销（借款）流程,借款流程 相关资料（如合同、立项书、版面/会议/论文注册通知、出国批文、固定资产审批表等）。,一、经费报销（借款）流程,（三）冲销 借款人到原办理借款的校区财务处办理冲销借款手续（属地化管理） 财务核算系统对借款的限定为： 一张经费卡3笔或同一经办人3笔 借款期限6个月之内 超过此限定的，需提出申请，由分管处长审批,一、经费报销（借款）流程,票据的定义 分类 要求 验证发票真伪,二、怎样获取真实票据,（一）票据的定义： 是指在经济业务（购销商品、提供或者接受服务等）发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况

3、，明确经济责任具有法律效力的文字凭据；是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计、检查的重要依据。,二、怎样获取真实票据,（二）主要分为两类： 一是发票 由税务局统一监制 加盖“发票专用章”,二、怎样获取真实票据,二、怎样获取真实票据,二是资金往来结算票据或收据 由财政部统一监制 加盖“财务专用章”,二、怎样获取真实票据,二、怎样获取真实票据,付款单位填写：“上海大学”，不能填写“个人”等 发票兑奖联必须完整保留 全部联次使用复写纸（无碳复写）一次性如实开具 2012年7月1日后起，上海市全部使用机打发票,（三）票据要求,二、怎样获取真实票据,内容（金额）不能擅自添加、涂改、挖补 应

4、在取得的合理会计年度内报销 购货发票应详细填写品名、数量、单价、金额 货物较多无法一一填写的，需附上供货单位出具的清单或电脑小票,（三）票据要求,二、怎样获取真实票据,报销案例中有样张,首先登陆发票所在省市的税务网站上的“发票网上查询”系统， 然后查询该发票的真伪 最后办理报销手续。,（四）验证发票真伪,二、怎样获取真实票据,查询举例 某老师持印有“上海市地方税务局监制章”的发票，登陆上海税务网网址 点击“办税服务”“信息查询”“发票信息网上查询”栏，显示页面如下图：,二、怎样获取真实票据,（四）验证发票真伪,二、怎样获取真实票据,发票联右上角的发票代码、发票号码,发票专用章中的识别号(税务登

5、记证号码),二、怎样获取真实票据,若显示“查询成功”（如下图），则表明该发票为真发票，可以办理报销,二、怎样获取真实票据,若显示“查询错误”（如下图），则表明该发票为伪发票，不能报销,二、怎样获取真实票据,步骤 (1) 整理原始票据，提供相关材料（若尚未获得发票，须先办理借款） (2) 计算金额，填写在相应的“支出内容”栏 (3) 填写“支款单”其他要素 (4) 经费负责人审批签字 (5) 登录信息门户网站进行报销预约，财务处办理报销业务,三、怎样报销（以支款单为例）,三、怎样报销（以支款单为例）,办公用品：是指不纳入固定资产管理的日常办公用品（低值二用品、一次性消耗品）、文具纸张、报刊杂志、

6、清洁用品等支出，含笔、夹、取暖器、电话机、档案袋、信封、纸张、计算器、名片、购发票、办公饮用水、纸杯等,三、怎样报销 1、办公用品,案例1、 理学院因日常教学需要购置了一些： 文具用品50元（发票开具“办公用品”) 档案袋35元（发票开具“档案袋”) 硒鼓360元（发票开具“耗材”） 打印机680元（发票开具“打印机”） 有4张发票，共计1125元。如何报销呢？,三、怎样报销 1、办公用品,案例1：整理票据 文具用品50元（发票开具“办公用品”）,(1)发票内容笼统开具“办公用品”、“日用品”、“文具”、“材料”等字样、以代码冠名、开具的发票中单位为“批”的； (2)须提供有效购货清单,三、怎

7、样报销 1、办公用品,案例1：整理票据 (2)档案袋35元（不需提供购货清单）,三、怎样报销 1、办公用品,案例1：整理票据 (3)硒鼓360元(发票开具“耗材”）,(1)购买电脑配件、耗材且金额在300元（含）以上的发票 (2)须提供有效购货清单,三、怎样报销 1、办公用品,案例1：整理票据 (4)打印机680元（属单价介于400元1000元之间的低值二用品）,三、怎样报销 1、办公用品,低值二用品清单： 打印机 扫描仪 传真机 电话机 显示器 移动硬盘 照相机 录音笔 电子词典 电子书 电视机 冰箱 洗衣机 饮水机 微波炉 吸尘器 取暖(冷)电器 乐器 DVD播放器,三、怎样报销 1、办公

8、用品,三、怎样报销 1、办公用品,案例1：计算金额，填写报销单,案例1：完成报销 进入信息门户网进行网上报销预约 请将报销支款单、发票及相关材料用信封装好，于预约报销日前的对外报销时间内，携经费卡、预约单，将报销信封交到您预约的校区财务处报销大厅 财务处会在您预约的报销日处理您的业务,三、怎样报销 1、办公用品,注意事项： 不构成固定资产的低值二用品报销 发票内容笼统开具“办公用品”、“日用品”、“文具”、“材料”、“代码冠名”等，需要提供有效购货清单 购买电脑配件、耗材且金额在300元（含）以上的发票，需要提供有效购货清单,三、怎样报销 1、办公用品,三、怎样报销 2、设备购置,设备购置：是

9、指购置或自制按会计制度纳入固定资产管理的一般家具、办公设备；各类专门用途的教学、科研、体育设备购置、运输、安装费、自制专用仪器设备的材料、配件购置和加工费；各类交通工具的支出（含车辆购置税）；各类图书、电子读物和资料的费用。,三、怎样报销 2、设备购置,、设备采购操作流程,设备处、后勤集团 网站下载,政府集中采购目录中的14大类设备（如电脑、照相机、空调、传真机、复印机、激光打印机、投影仪、服务器等）必须由设备处物资供应中心统一办理，实行委托集中采购。,(1)设备入库单，设备处网站输入获得 (2)家具入库单，手工填写获得,、设备采购方式,三、怎样报销 2、设备购置,设备单价或批量总价超过10万

10、元（含） 必须进行公开招标或市政府集中采购,单价低于10万元的国产设备 统一由物资供应中心采购,设备采购可咨询： 66132950、56331542。,单价低于10万元的进口设备 统一由招投标科采购,、家具采购方式,三、怎样报销 2、设备购置,案例2： 某学院朱老师需要添置一台精密仪器（例如射谱仪），价值20万元。 首先需要借款支付款项 然后商家送货取得发票 最后进行仪器设备验收入库 如何办理业务呢？,三、怎样报销 2、设备购置,案例 2、 (1) 填写“上海大学固定资产申请审批单”（设备处网站下载）,三、怎样报销 2、设备购置,案例2: (2)递交设备处，设备处完成采购，朱老师填写借款单付款

11、,三、怎样报销 2、设备购置,案例 2： (3) 收到仪器，取得发票，验收入库（登录设备处网站办理）,三、怎样报销 2、设备购置,案例2： (4)填写报销单，冲销借款，完成报销,三、怎样报销 2、设备购置,注意事项 严格执行国家设备采购政策 购置设备，必须向物资采购部门提出申请进行审批，按操作流程执行，不能自行购买 “固定资产验收入库单”必须先到物资部门办理审核、盖章(签字)手续，再到财务处办理报销,三、怎样报销 2、设备购置,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,资料、印刷、打印费：是指因业务需要用的资料、书刊、讲义、考试试卷的装订印刷费、复印打印费、购买书籍、电子资料的费用等 论文、

12、版面、出版费：是指论文的版面费、审稿费；图书、调查问卷材料、调研报告和研究成果的出版费等,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,案例3： 某学院张老师因日常教学需要: （1）购买了一些书籍资料365元； （2）为了教辅教材需要，支付复印、打印费1500元 （3）在期刊上发表论文，支付版面费450元 （4）与上海大学出版社合作出版了一套书刊，需要支付出版费15000元（通过银行汇款） 发票全部按实际明细支出开具，共4张，合计金额17315元。该如何报销？,案例3：整理票据 (1) 购买了一些书籍资料365元 (2) 为了教辅教材需要，已支付复印、打印费1500元,单张图书发票金额300元

13、请提供有效购书清单,单张或同笔业务的打印费、复印费等发票金额1000元 请提供合同/协议或有效明细清单,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,案例3：整理票据 （3）在期刊上发表论文，已支付版面费450元 （4）与上海大学出版社合作出版了一套书刊，需要支付出版费15000元（通过银行汇款） 该业务涉及已支付款项（资料、打印、版面费）、需银行汇款（出版费），必须填写2张报销单。,需提供注明金额的录用通知,需提供注明金额的出版合同,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,案例3：计算金额，填在相应支出内容内,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,汇款信息： 户名：上海大学出版社 账

14、号： 开户银行：银行支行,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,案例3：计算金额，填在相应支出内容内，完成报销,注意事项 1、单张图书发票金额300元，请提供有效购书清单 2、单张或同笔业务的打印费、复印费等发票金额1000元， 请提供合同、协议或有效明细清单. 3、需提供注明金额的录用通知，或注明金额的出版合同。 4、发票的盖章单位与录用通知、出版合同的单位不一致的，请提供录用或出版单位出具的证明（加盖公章）,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,注意事项 5、用外汇支付注册费、版面费、出版费，折合成人民币报销 报销时需携带下列材料： (1)外方提供的相关原始发票 (2)需提供对

15、方邀请信或论文录用信等(中外文各一份)、国外付款明细通知。并在对方邀请信或论文录用信(中文) 盖上本学院公章,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,注意事项 样张,三、怎样报销 3、资料、印刷、版面、出版费,指固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用等支出。 包括行政后勤办公用一般设备、教学科研专用设备的维修费、维护费、软件升级；房屋、道路水电修缮、维护如水电材料；网络系统管网的维护等。,三、怎样报销 4、维修费、修缮费,修缮费的报销流程： 步1、预申报，填写“上海大学修缮、改扩建工程项目预先申报表”或“上海大学实验室改造项目审批表” 步2、签订工程合同

16、 步3、工程启动，预付工程款 步4、工程竣工验收后，进行审计 步5、取得审计报告，冲销借款并支付工程尾款,三、怎样报销 4、维修费、修缮费,步1、 选择项目申报审批表 常规修缮工程项目： 请填写“上海大学修缮、改扩建工程项目预先申报表”,审计处网站下载专区下载,四、怎样报销 4、维修费、修缮费,四、怎样报销 4、维修费、修缮费,步1、 选择项目申报审批表 实验室改造项目： 请填写“上海大学实验室改造项目审批表”,实验设备处网站下载专区下载,四、怎样报销 4、维修费、修缮费,四、怎样报销 4、维修费、修缮费,步2、签订工程合同 闭口合同 须经学校审计处同意、审核盖章 步3、预付工程款（不预付，步3跳过） 填写借款单，携带工程合同,四、怎样报销 4、维修费、修缮费,步4、 竣工审计 竣工决算审计工作，统一归口由学校审计部门组织实施，通过自审或委托审计形式获得 一万元及其以上至十万元的工程项目 请提供学校审计处的审计报告 十万元以上至五十万元的工程项目 请提供学校审计处委托送审的审计机构的审计报告。 五十万元以上的工程项目 请提供已有上