证券有限责任公司费用管理暂行办法模版

1、证券有限责任公司费用管理暂行办法第一章 总则第一条 为了加强公司总部费用管理，明确费用报销范围，统一费用开支标准，完善费用审批机制，有效控制经营费用，特制定本办法（以下简称“办法”）。第二条 公司总部费用实行预算控制、归口管理、授权审批的管理体制。（一）预算控制，是指公司总部各项费用均须纳入年度综合经营计划，各项费用只能在经批准的年度预算额度以内开支，由公司计划财务部统一控制。（二）归口管理，是指根据费用支出项目和履行部门职责的相关性，将部分费用分解落实到相关的职能部门，由职能部门进行归口管理。归口管理部门对归口费用事项进行统一管理并核定，归口管理的费用支出由相应受益部门分别承担。（三）授权审

2、批，是指费用支出根据费用支出金额标准按照公司授权分级审批费用支出。第三条 公司费用总额、开支项目和标准必须符合国家和公司的有关规定。第四条 本办法所称公司领导是指公司董事长、监事长、公司总经理、公司副总经理等高级管理人员。本办法所称部门主要负责人是指部门总经理或负责牵头组织部门工作的副总经理。公司总经理助理按照部门主要负责人标准执行。第五条 本办法适用于公司总部各部门，包括总部驻外地的业务部门和管理部门。分支机构费用管理办法另行制定。第二章 预算控制及反馈第六条 每年初，由计划财务部根据年度公司业务经营目标提出包括年度费用总额在内的财务预算，经公司总经理办公会议和董事会审议批准确定。如遇重大或

3、不可预见因素对年度费用计划执行情况带来重大影响的，应先调整预算或由公司总经理在其授权范围内特别批准后方可开支。第七条 公司计划财务部定期将各责任部门的费用预算执行情况及时反馈给各部门，属于归口管理的费用项目还将及时反馈各归口管理部门，各相关部门可随时掌握本部门及本部门管理的费用预算执行情况。第八条 各部门应按照时间进度安排费用开支计划。第三章 费用项目及归口管理部门第九条 本办法所称费用项目是指在公司正常业务经营及管理过程中发生的各项费用支出。主要包括：差旅费、业务交通费、邮电费、业务招待费、工资、福利费、工会经费、职工教育经费、社会统筹费、劳动保护费、业务宣传费、印刷费、公杂费、会议费、车燃

4、车耗费、财产保险费、租赁费、水电费、绿化费、修理费、安全防卫费、电子设备运转费、交易所设施使用费、监管部门年会费、审计费、法律事务费、研究开发费、劳务费、咨询费、税金、折旧费、无形资产摊销、交易席位费摊销、 长期待摊费用摊销、证券投资者保护基金及其他费用。第十条 公司对费用项目实行归口管理，具体归口管理部门及其对应归口费用项目详见附件。遇公司部门或部门管理业务发生变化，将由公司计划财务部统一进行调整。第四章 非归口费用项目第十一条 咨询费、研究开发费咨询费、研究开发费等非经常性费用的支出审批，由使用部门提出，按项目单独申报，须经部门负责人、部门分管公司领导、公司分管财务领导、公司总经理或其授权

5、人逐笔审批。第十二条 证券投资者保护基金证券投资者保护基金项目支出由公司计划财务部依照国家规定计算，按实际受益情况分摊到各部门，报经部门负责人、公司分管财务领导、公司总经理或其授权人审批后缴纳。第十三条 税金房产税、车船使用税、印花税等税费项目支出由公司计划财务部依照国家规定计算，按实际受益情况分摊到各部门，报经部门负责人、公司分管财务领导、公司总经理审或其授权人批后缴纳。第十四条 折旧费、无形资产摊销、交易席位费摊销、长期待摊费用摊销折旧费、无形资产摊销、交易席位费摊销、长期待摊费用摊销由公司计划财务部按实际受益情况分摊到各部门。第五章 归口费用项目第一节 差旅费第十五条 差旅费仅指公司员工

6、在中国大陆境内赴工作地之外办理公务所发生的交通费、住宿费等，以及按规定标准给予的相关补贴。赴港澳台及境外发生的差旅费管理办法另行制定。第十六条 差旅费管理基本原则（一）公司员工出差住宿费、异地市内交通费实行限额控制，在限额标准内凭正式发票实报实销，超额部分自理。（二）出差给予伙食补贴为60元/日.人，但出差期间不再享受公司按月发放的职工餐费补贴，出差伙食补贴由人力资源部按月统计，计财部按月随工资发放。（三）凡参加公司内部召开的各种会议的出差人员，住宿费用据实报销，不享受伙食补贴。（四）参加外单位组织的会议，由会议组织方统一安排食宿的，住宿费用据实报销，不享受伙食补贴。食宿自理的，按照出差标准报

7、销住宿费用，并享受各项定额补贴，但应附说明“食宿自理”的会议通知，否则视同统一安排食宿。（五）出差日期应为机票、车（船）票的票面注明日期，出差天数应为返回日期减出发日期加一天，如因私延迟返回，延迟日期不得计入出差天数。（六）报销出差机票、车（船）票的票面注明地点必须是出差地点，如从非出差地点返回，超额部分自理。（七）公司副总经理及以上人员出差，按规定标准执行，不再享受任何补贴。（八）不得报销酒店洗衣费、饮料费等其他费用。第十七条 住宿费（一）出差住宿标准：1公司副总经理及以上人员出差实报实销。2公司各部门正副职出差一般住宿标准不超过600元/天，出差目的地为内陆各省会城市及计划单列市级别以下的

8、地区时，住宿标准不超过550元/天。3其他员工出差住宿标准一般不超过500元/天, 出差目的地为内陆各省会城市及计划单列市级别以下的地区时，住宿标准不超过450元/天。（二）出差住宿，原则上住公司签约宾馆或酒店。北京地区签约宾馆或酒店由行政管理部统一负责办理；其他地区，公司在当地有分支机构的，由分支机构负责办理，并在公司内公告（中途如有变更应及时公告）。（三）因工作需要陪同公司领导一同出差的员工，住宿费用超过标准的据实报销，报销时应经被陪同公司领导签字确认。（四）住宿发票应做到内容齐全，印章清晰可辨，住宿费发票应注明时间、天数、大写金额。（五）如因其他特殊情况超过规定标准，由本人说明原因，须经

9、部门负责人核准并签署意见后报有关人员审批。第十八条 车船费及异地市内交通费（一）乘坐交通工具标准：1公司总经理及以上人员实报实销；2公司副总经理级人员出差，800公里以内乘飞机经济舱；出差目的地距离出发地800公里（含800公里）以上的，可乘飞机公务舱。3其他公司员工出差，可乘坐飞机经济舱，乘坐其他交通工具的，其费用标准不得超过飞机经济舱价格标准。公司各级领导和员工应本着“务实”和“节约”的原则，在上述标准内尽可能乘坐低成本的交通工具。（二）出差人员往返机场，公司车辆不能接送的，可乘坐出租车，凭出租车票报销。（三）出差所在地交通费按每人每天人民币80元标准，在限额内凭票报销。出差人员办理公司内

10、业务，由当地分支机构负责接待的，不享受交通费补助。（四）发生退票费的，必须经部门主要负责人、分管公司领导批准方能报销。第十九条 报销员工本人应在差旅费报销单出差事由栏简洁但不失完整地说明出差事由，包括对方单位名称和具体的出差目的等要素，不得以“出差”、“公务”、“工作”、“调研”、“*营业部”等含糊的词语作为出差事由。第二十条 出差人员（一人或几人）回公司报销时，须将本次出差所有费用一并整理填报，不得拆细分散报销。第二节 业务交通费第二十一条 业务交通费是员工在工作所在地因工外出而发生的交通费用。第二十二条 员工购买的乘车卡一律不予报销。如果作为赠送客户的礼品则按业务招待费报销。第二十三条 按

11、照公司规定享受公务交通费用报销的人员，其公务交通费用报销额度标准由公司行政管理部另行制定。第三节 邮电费第二十四条 邮电费是指公司支付给电信部门的电话费、电话更名费、电话选号费、电话过户费、传真费、上网服务费、电话月租费、手机话费、电话初装费、电话虚拟网费用、专线租赁费等。第二十五条 专线租赁费是指公司为经营需要向邮电部门申请租用线路而支付的固定租金，包括模拟专线、数据中继线月租费、主机托管费、专线月租费等。第二十六条 公司办公电话只作为公务使用，拨打办公电话应本着节约的原则，尽量简明扼要。第二十七条 公司行政管理部每月向各部门提供办公电话（包括固定电话、中继线等）费用清单，并向计划财务部提供

12、各部门的办公电话费用分配表，据以将费用分摊到各部门。第二十八条 专线租赁费的支付以合同为依据，信息技术部应根据实际受益情况将费用分摊至相关部门和各分支机构。第二十九条 为提高公司的办事效率，按照公司规定享受移动手机话费报销的人员，其费用报销的具体标准由公司行政管理部另行制定。第三十条 公司领导和员工应在保证通话质量和效率的前提下，尽可能采用内线电话、网络电话以及ip电话等低成本的通话方式。第四节 业务招待费第三十一条 业务招待费是指因工作需要招待客户而发生的餐费，以及购买作为礼品的物品（不带有公司标志）等而发生的费用。第三十二条 业务招待费标准：公司领导、各部门应按照公司总经理办公会批准的预算

13、金额严格执行。发生超过上述标准的招待费，应事先获得总经理批准同意，否则计划财务部不予报销。第三十三条 各部门应严格控制招待费支出，凭正式发票报销。第三十四条 一次招待客户或购买礼品应填开一张发票，除非一张发票不足填开，不得为了简化审批程序而填开多张发票。餐费等出具定额发票的，同一次消费不得分次报销。一次招待客户或购买礼品分次报销的，一经发现将视同不合格发票。第三十五条 部门因业务需要，需馈赠礼品的，应于事先提出申请，经部门负责人及分管的公司领导审核批准后办理，单次礼品金额超过5000元，必须事先征得公司总经理同意后方可办理。第三十六条 由公司总裁办统一购置和定制的礼品须建立严格的库存管理制度，

14、总裁办应指定专人负责对礼品进行管理，并建立库存日记账，详细记载收发领用及结存情况，每月提供汇总分配表，公司计划财务部据此分配各部门的费用。第三十七条 除出差可报销外地业务招待费外，平时一般不允许报销外地招待费发票。出差期间发生的业务招待费必须与差旅费一同报销。第五节 人力费用第三十八条 人力费用包括工资、福利费、工会经费、职工教育经费、社会统筹费、劳动保护费等。第三十九条 职工教育经费是指为提高员工素质或开展业务等需要由公司或各部门组织职工教育、职工培训发生的会场租赁费、培训教材费、师资费等各项费用，以及参加外单位组织的培训而发生的相关费用。公司各部门组织培训事项及预算费用均须按人力资源部有关

15、规定审批、执行。第四十条 养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金等社会统筹费项目支出按当地政府规定缴付。第四十一条 工资、福利费、劳动保护费等费用管理及使用办法公司由人力资源部制定。工会经费的管理与使用办法由公司工会制定。第四十二条 每月人力资源部向计划财务部提供人力费用分配表，计划财务部据此作为将费用分摊到各部门的依据。第六节 业务宣传费第四十三条 业务宣传费包括广告费和宣传费。广告费指由经工商行政管理部门批准的专门机构制作、并通过媒体传播的广告而实际支付给广告经营机构的费用。包括通过电视台、电台、报刊、杂志、互联网、运输工具、广告牌、建筑物等方式发生的广告费

16、。第四十四条 宣传费指进行品牌宣传、业务发展宣传、庆祝活动宣传等发生的费用，包括广告性质的礼品支出，订购印有公司标识的宣传品、纪念品、印制宣传单（宣传手册）、冠名权等宣传性质的活动赞助等。第四十五条 业务宣传费支付时必须提交经批准的文件，如有签订合同的，还须提交合同作为报销凭证附件。第七节 印刷费第四十六条 印刷费是指公司为印刷各种书报、业务用凭证、单据等而发生的费用。第四十七条 印刷费的支付原则上以合同为依据。第四十八条 公司行政管理部需根据实际受益情况将费用分摊到公司各部门和各分支机构。第八节 公杂费第四十九条 公杂费指购买日常办公用品、订阅报刊杂志、购买书籍资料、清洁卫生用品、办公耗材、

17、未达到固定资产标准的家电、家具、办公设备等而发生的费用，以及支付给清洁公司的清洁卫生外包费用，及公司邮寄各种邮件、物品、电报而支付给邮政部门、速递公司等单位的费用等。第五十条 办公使用的设备（未达到固定资产标准）和用品一律由公司行政管理部统一购置、统一报销。购买办公用品的发票原则上须详细列明购买物品的具体名称、单价、数量等要素，或另附加盖销售单位公章的清单。第五十一条 购置的办公设备、办公用品及其他物品，行政管理部应进行实物登记，各部门领用时须办理领用手续并进行登记。第五十二条 办公用品和报刊资料由行政管理部统一购买和订阅，并按实际领用和订阅情况将费用分摊到各部门。第五十三条 员工出差不得在异

18、地购置办公用品，确因需要在异地购置的办公用品，报销时需经行政管理部审核实物与发票相符，并办理登记和领用手续。第五十四条 市内快递和邮政特快专递由公司行政管理部统一办理的，应分别设置登记薄，记录发件人及所在部门、发往地点等信息，以备查询。对外付款时同时向计划财务部提供费用分配表，计划财务部据此作为将费用分摊到各部门的依据。第九节 会议费第五十五条 会议费是指公司举行各类会议而发生的费用支出，包括会议期间的餐费、住宿费、会议室租金、文具、会议材料费、交通费等。第五十六条 参加公司外会议，比照“差旅费”章节凭正式发票报销。第五十七条 各部门组织的会议，不得向公司内部参会人员收取任何形式的费用，参会人

19、员的住宿费、餐费等一律纳入会议预算，由会议主办部门承担。参会人员回所在单位报销往返交通费用，参会人员不享受伙食补贴和住宿补贴。第五十八条 预支与会议有关的借款须以审批的签报和核定的预算为依据，分支机构协助总部部门承办会议，代垫费用时应征得计划财务部的同意。第五十九条 会议主办部门参会员工在会议期间发生的交通费等差旅费用可与会议费用一同统一作为会议费用办理报销手续。会议费报销时，会议预算审批文件作为报销凭证附件。第十节 车燃车耗费第六十条 车燃车耗费是指为保障机动车辆正常运营而发生的各项费用，如油费、养路费、停车洗车费、过桥费、车辆保险费、修理费、车辆过户费用等。第六十一条 公司车辆必须在公司指

20、定修理厂修理，定期由行政管理部统一结账。在非指定修理厂修车的，须向归口管理部门书面陈述理由，经批准后方可凭正式发票报销。第六十二条 公司车辆必须在公司指定的保险公司投保，由行政管理部负责组织、实施。第六十三条 由于驾车人违章造成的罚款，不得报销。因驾车人自身原因发生的交通事故，按有关规定处理。第六十四条 车燃车耗费应根据实际使用情况，由行政管理部分摊到各有关部门和各分支机构。第六十五条 除公务用车发生的车燃车耗费外，按照公司规定享受公务交通费用报销的人员，其公务交通费用报销额度标准由行政管理部另行制定。第十一节 财产保险费第六十六条 财产保险费指公司购买除机动车辆以外的各项财产物资的保险费用。

21、第六十七条 公司财产保险必须在公司指定的保险公司投保，由行政管理部负责组织、实施。第十二节 租赁费第六十八条 租赁费指公司租用办公场所、车辆以及电子设备等的租金，以及公司租用办公场所的物业管理费、空调费、暖气费、清洁费等。第六十九条 支付租金、物业管理费时必须以合同为依据。办公场所的租金、物业管理费应分摊到各部门，具体分摊办法由公司行政管理部制定。第十三节 绿化费第七十条 绿化费是指按公司政府规定上缴的公共社区绿化费及为绿化办公环境而发生的费用。第七十一条 公司行政管理部根据实际受益情况将费用分摊到各部门。第十四节 修理费第七十二条 修理费指固定资产（不含电子设备、汽车）在使用功能或性能上出现

22、障碍或存在潜在使用障碍时，专门聘请公司外部专业人员对其性能、状态进行恢复或对其保护、保养、延长使用寿命等发生的费用。第七十三条 能分清责任部门的维修费用，由行政管理部根据实际受益情况将费用分摊到各部门。 第十五节 安全防卫费第七十四条 安全防卫费是指为保障公司日常办公正常秩序，采取必要的安全防范措施所发生的费用，包括用于安全防范所购置的未达到固定资产标准的安全保卫器械等。第七十五条 公司给保安个人的各类劳务费属于安全防卫费范畴。第七十六条 公司支付给保安服务公司的费用须以合同为依据。第十六节 电子设备运转费第七十七条 电子设备运转费是指为了维护正在使用的单双向卫星、服务器、电脑等电子设备的维护

23、费、零星电子设备配件、软件维护费、调试运行费、备份费用以及未随固定资产一并计价的安装费、建网费、布线费、站点年审费、连网费、网页注册费等，还包括一次性购买同类软件金额低于3万元的软件费用。第七十八条 电子设备运转费支付时必须提交经批准的文件，如有签订合同的，还须提交合同原件。第七十九条 电子设备运转费由信息技术部根据实际受益情况分摊到各部门。第十七节 交易所设施使用费第八十条 交易所设施使用费是指公司支付的卫星信道租用费、卫星运行年费、卫星通讯费等。第八十一条 交易所设施使用费由信息技术部根据实际使用情况分摊到各有关部门和各分支机构。第八十二条 交易所设施使用费支付时需附合同。第十八节 监管部

24、门年会费第八十三条 监管部门年会费是指每年度按规定给交易所支付的会员年费、席位使用年费，给证券业协会支付的会员年费等。第八十四条 监管部门年会费由经纪业务总部根据实际受益情况将费用分摊到各部门。第十九节 审计费第八十五条 审计费是指与审计相关的费用，包括审计服务费、资产评估费、验资费以及审计、评估人员的差旅费、住宿费、餐费等。第八十六条 审计费用支付时需附合同。第二十节 法律事务费第八十七条 法律事务费指通过司法程序处理与其他单位或个人的民事及其它纠纷而发生的相关费用、因诉讼或非诉讼事宜与中介机构等单位因提供法律服务而发生的费用和因仲裁案件而发生的费用，包括律师费、向法院交纳的诉讼费、案件执行

25、费、诉讼评估费、鉴定费、财产保全费、公证费等。第八十八条 法律事务费支付时需附法院、仲裁机关缴费通知或法律服务合同。法律事务费由公司合规部根据实际受益情况将费用分摊到各部门。第二十一节 水电费第八十九条 水电费是为公司办公需要供水、供电的费用。第九十条 公司办公场所的水电费应分摊到各部门，具体分摊办法由公司行政管理部制定。第二十二节 劳务费第九十一条 劳务费是指公司支付给临时外请人员的工资、奖金、福利待遇等费用。第六章 支票结算和个人借款第九十二条 支票结算（一）部门领用支票时，必须先填写支票领用单，并注明收款单位、金额及用途。领用支票需经部门主要负责人和公司分管财务领导批准后，方可领用。（二

26、）支票签发后，需在15天内凭发票报销，否则视同经办人个人借款。对有合同（协议）及收据的，作为对方单位往来账。（三）对未收到正式发票的往来款，由经办人负责催要发票。第九十三条 个人借款（一）公司备用金采用个人借款方式，除经特别批准，不允许以公司名义开设信用卡。（二）公务借款，一般不得超过1万元。个人借款必须注明借款事由，履行必备审批手续后，方可办理。（三）个人借款必须在30日内归还，年底过期不还将从工资中扣除，特殊情况需书面说明，报请分管公司领导审批。出差借款的，在出差返回后若停留5个工作日之上，须在5日内销账（以返程原始单据日期确定）。未结清原有借款者不得再次借款。（四）新招聘人员试用期未满者

27、借款须经人力资源管理部批准。公司员工以外的人员一律不得在公司借款。第七章 报销单据的使用第九十四条 报销单据的种类报销单据分为费用报销单、差旅费报销单。除差旅费外，其他报销项目应填写费用报销单。第九十五条 原始凭证的管理（一）各项费用须凭正式发票、专项收款收据报销。计划财务部对假发票、其他收据及白条不予受理。（二）发票项目应填列齐全，注明单位名称、时间、大写金额及印有填发单位发票专用章（或财务专用章）方为有效。第九十六条 原始凭证的粘贴报销票据应按支出属性归类用胶水依次粘贴，不得用钉书钉，票据粘贴后大小不得超过报销单，如有定额票据，应按金额大小依次粘贴。如报销单据较多时，可加附页，附页大小不应超过报销单。第九十七条