证券有限责任公司离任稽核操作规程模版

1、证券有限责任公司离任稽核操作规程第一章 总则第一条 为规范公司离任稽核工作，健全中高级管理人员监督机制，加强内部管理和中高级管理人员考核，督促中高级管理人员正确行使职权，根据公司有关规定制定本规程。第二条 中高级管理员离任审计，是指其离任时，由公司稽核审计部门对其任职期间履行职责情况进行的稽核，并确认应承担的责任。第三条 离任稽核应实行先稽核后离任的程序，在未完成离任审计之前，原则上不得办理离任手续。特别情况下经董事会或总经理批准可先行离任后稽核。第四条 离任稽核的稽核期按照中高级管理人员任职期间的长短，结合实际情况而定，侧重近期（原则上2-3年），如有必要可向前追溯。第二章 稽核对象第五条

2、本规定所称中高级管理人员，是指公司总经理、副总经理、部门经理及各级分支机构总经理第六条 本规定所称离任，是指因晋升、降职、辞职、辞退、及其它原因离开原工作岗位的情况。第三章 稽核内容第七条 对中高级管理人员离任稽核的重点，是其任职期间的综合管理能力和各项经营指标完成的真实性，主要内容应包括：法律、法规和有关规章制度的执行情况；内部控制制度的建立与执行和内部管理情况；重大事项决策情况，包括：对重大事项的决策是否进行了调查研究、深入讨论等，重大事项的决策是否正确，是否造成重大损失；业务开展及各项经营指标的完成情况，包括：经营能力、经营方向、经营规模、经营效益和资产质量等；重大问题反映、报告情况，对

3、经营管理和其它方面发生的重大问题是否及时、准确地向上级领导反映和报告；财务收支及费用管理情况；其它需要稽核的事项。第八条 对中高级管理员任期内责任履行情况做出整体评价，对其任期内的主要业绩以及查证的主要问题做出认定。第九条 根据中高级管理人员所在职（岗）位情况，可增减、调整稽核内容 。第四章 稽核程序第十条 立项及组织（一）公司总经理离任应由董事会批准，并由董事会向稽核审计部下达离任稽核建议书，由稽核审计部门立项；（二）公司副总经理离任，由人力资源部根据国家法律法规及监管部门的规定，参照离任审计工作规程的稽核内容提出相应的离任稽核建议书，经公司总经理批准后，由稽核审计部门立项；（三）公司部门经

4、理离任，由人力资源部根据国家法律法规及监管部门的规定，参照离任审计工作规程的稽核内容提出相应的离任稽核建议书，经部门主管领导和公司总经理批准后，由稽核审计部门立项；（四）各级分支机构的总经理离任应由各分管部门根据国家法律法规及监管部门的规定提出离任稽核建议书，由人力资源部会同签署，经公司总经理批准同意后，由稽核审计部门立项。稽核立项后，由稽核审计部负责成立稽核组，确定组长、组员名单，并负责实施稽核工作。如稽核审计部人员不足，经相关程序批准后，可从公司其他部门抽调人员临时调入稽核组。第十一条 制定稽核方案稽核审计部接到离任稽核建议书后，根据已经掌握的有关资料，制定出稽核方案。稽核方案主要包括以下

5、内容：稽核期间；稽核范围；稽核组的人员构成；稽核工作底稿；稽核工作的具体步骤和安排；其它需明确的事项。第十二条 稽核通知（一）上述前期准备工作完成后，若被稽核人为公司总经理，稽核小组应向公司办公室发出离任稽核通知书以及需要准备的资料清单；被稽核人为公司总经理以外的其他中高级管理人员稽核小组应向被稽核人员所在分支机构或部门发出离任稽核通知书以及需要准备的资料清单。稽核通知书内容应包括：稽核对象、稽核期限、稽核时间、稽核组人员组成等。同时稽核通知书应要求被稽核人做好任期内的述职准备，写出述职报告。资料清单的内容包括但不限于：（1）书面述职报告（包括：合法合规经营情况、内控建设和执行情况、主要经营指

6、标完成情况及各项业务发展情况、工作中存在的问题及应明确其承担的主要责任和间接责任等）；（2）营业部业务、财务、电脑的全部记录及相关资料；（3）任期末财产盘点记录；（4）监管部门对营业部检查后提出的报告或处理意见；（5）审计小组认为相关的其它资料。（二）公司稽核审计部应提前七个工作日向被稽核人下发稽核通知，被稽核人应认真准备相关审计材料，积极配合审计工作小组的工作。第十三条 现场稽核稽核组进入现场后，首先要求被稽核人员提交述职报告，然后向相关部门和人员调查了解情况，查阅有关文件、帐表、凭证等资料，做好记录和重要资料的复制取证工作，形成工作底稿并经上述部门签字确认后，稽核组应将查证的各类问题归类汇

7、总，并于现场稽核结束前将主要问题通报被稽核人员及其所在部门或分支机构。具休内容如下：审阅述职报告：对被稽核人提交的述职报告进行审阅；稽核前会议：召开被稽核人所在单位主要负责人、被稽核人所在分管部门负责人、稽核审计部门负责人参加的稽核前会议。稽核小组应在稽核前会议上介绍检查目的、检查方式以及稽核小组的组成；（三）询问：稽核小组应与被稽核人所处单位的主要负责人、分管部门负责人及其他有关人员进行交谈，了解被稽核人的工作情况；（四）调阅有关文件、报表和其他资料：了解被稽核人所处单位的整体运营情况、各项业务发展情况、内控建设及执行情况；（五）抽查取证、形成工作底稿：稽核小组根据询问交谈和调阅有关文件、报

8、表所获取的情况，抽查相关档案、凭证，对发现的疑点问题，与有关人员面谈，进一步核实、验证，同时做好工作记录和有关资料复制取证工作，形成工作底稿。被稽核人所在单位提供的资料应经盖章或签字确认。（六）交换意见：稽核小组应将查证的各类问题归类汇总，在现场稽核结束前就主要问题与被稽核人及所在单位口头交换意见。第十四条 征求意见稽核工作通过对整个稽核材料的综合分析、整理，形成离任稽核征求意见书，向被稽核人员及其所在部门或分支机构通报稽核情况并征求意见，被稽核人员须在三日内以书面形式向稽核组进行意见反馈，过期不提交的，视为同意。第十五条 形成稽核报告离任稽核征求意见书返回后，稽核组应按照离任稽核报告的格式，

9、根据稽核工作底稿和稽核的实际情况及有关结果，形成正式书面稽核报告，附被稽核人及被稽核审计部门或分支机构的反馈意见，报稽核审计部负责人审批。报告应包括以下内容：1、被稽核人员履行职责的基本情况；2、稽核中发现的问题及被稽核人员应承担的责任；3、处理意见及建议。第十六条 审阅稽核报告稽核报告形成后，稽核部应将稽核报告交与公司董事长审批。第十七条 发出及使用稽核报告稽核报告经公司董事长签批后，稽核审计部应制作三份加盖公司公章的稽核审计报告，其中一份由稽核审计部留存，另两份交与人力资源部。由人力资源部留存的两份其中一份应交由被稽核人所在当地证监局被案，另一份由人力资源部留存。人力资源部原则上不对外提供

10、稽核报告的原件。第十八条 整理归档稽核报告发出后，稽核组应及时整理稽核资料，建立离任稽核档案。离任稽核档案的资料包括：稽核审计部负责人批示意见、离任稽核建议书、稽核方案、离任稽核通知书、被稽核人述职报告、有关报表、工作底稿、征求意见书（复印件）、稽核报告等。第五章 稽核报告格式第十九条 稽核报告的内容及格式稽核报告由以下几个部分组成：第一部分 标题稽核报告的标题为“关于xx证券有限责任公司 （部门或分支机构）原 （职务） 同志的离任稽核报告”第二部分 正文对担任公司总经理的高级管理人员的稽核报告正文部分包括：被稽核人的基本情况。包括被稽核的任职期间、主管或分管的业务范围。被稽核人任职期间该部门

11、或分支机构的发展情况和内控情况：任职期间主要经营情况，包括：（1）主要经营指标完成情况，包括任职期间累计及最近一期营业收入总额、营业支出总额、费用总额、净利润、资产净利润等；（2）各项业务的发展情况，被稽核人所属部门业务范围的发展情况，包括如资产管理、投资银行、证券自营、营业部经纪业务的发展情况等；（3）资产质量情况，包括帐面及潜在不良资产状况等。内控建设及执行情况。任职期间接受各种内、外部监管机构的检查情况，包括证监会、税务、工商、会计师事务所等部门。财务收支及费用管理情况。执行人事管理制度的情况。被稽核人与所在部门或分支机构的财、物交接情况；存在或遗留的主要问题，主要包括有无个人经济问题、有无重大责任事故。应负责任。认定被稽核人对稽核中所查出的问题应付的领导责任。稽核建议。二、对担任公司副总经理、部门负责人、分支机构总经理的高级管理人员的稽核报告正文部分包括：被稽核人的基本情况。包括被稽核任职期间、主管或分管的业务范围。被稽核人所分管业务或业务部门的发展、质量情况或分管的管理部门的工作开展情况；（三）被稽核人与所在部门或分支机构的财、物交接情况；(四)存在或遗留的主要问题，主要包括有