8-会计报表的编制与分析.ppt

1、计算机会计学Accounting Information System,第八章 会计报表编制与分析,报表子系统又称为报表处理子系统、通用报表子系统等.本章的内容围绕着报表（重点是外部报表）的编制展开。,本章内容提要,主要内容,第一节 会计报表需求分析 第二节会计报表（外部报表）的编制 第三节会计报表的分析 第四节账表一体化应用,一、会计报表系统的基本功能 二、会计报表系统的特点 三、报表的数据来源及定义 四、报表系统的日常操作，包括报表的定义、生成、审核和输出,重点问题,第一节 会计报表需求分析,会计信息系统的重要功能之一就是在日常核算的基础上，按照会计规范和信息使用者的要求编制财务会计报告。

2、 因此，会计报表系统的应用范围包括 会计报表的定期编制与报送(见下表) 会计报表的分析,会计报表系统编制报表的范围,外部报表 报表的格式、内容、报送时间、报送方式有统一的规定 对外公开 对外承担法律责任 处理方式：一般按行业提供统一模板，用户在模板基础上可以修改。也可以由用户自定义,内部报表 报表不规定统一的格式，报表内容、报送时间和方式根据管理需要由企业自行决定 不对外公开 不承担法律责任 处理方式：无法提供模板，通过用户自定义的方法解决。,我国会计准则规定编制的财务报告,财务会计报告名称 编报日期 资产负债表 中报,年报 利润表 中报,年报 现金流量表 （至少）年报 所有者权益变动表（至少

3、）年报 附表： 资产减值准备明细表 应交增值税明细表 分部报表（业务分部） 分部报表（地区分部）,会计报表系统的特点,输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、适用面广 图、表并用进行报表分析,会计报表系统的基本功能(主要任务),报表编制 1.提供各类报表的自定义功能(格式设计和数据来源公式定义) 2.自动生成报表数据 3.各种报表的查询 4.按照预定格式输出报表(打印、光盘、网络) 报表分析(略),会计报表系统,会计报表编制,会计报表分析,报表管理,初始设置,报表数据处理,报表输出,定义分析指标,定义指标数据来源,生成分析数据,图形分析,输出分析结果,报表结构复制

4、,报表删除,报表备份,报表恢复,报表格式定义,数据来源定义,显示查询,打印输出,软盘输出,网络传输,报表生成,报表审核,报表汇总,报表合并,会计报表系统的功能结构图,报表软件简介 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件,目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成会计报表的编制和分析。,主要内容,第一节 会计报表需求分析 第二节会计报表（外部报表）的编制 第三节会计报表的分析

5、 第四节账表一体化应用,会计报表的编制,会计报表的编制流程及数据来源分析 会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成、审核及输出,手工方式会计报表的编制流程,财会人员,取得或绘制 报表格式,各 种 报 表 格 式,会计账簿,填报要求,其他资料,计算 分析 填列,会计报表,审核 报送,需要部门,手工会计信息系统会计报表的数据来源,会计凭证,登 记,总分类账,明细分类账,日记账,会计账簿,编 制,资产负债表,利润表,编 制,现 金 流 量 表,编 制,辅助管理报表,计算机系统会计报表编制的基本处理流程图,进入报表系统,账务处理系统 数据文件,报表格式设计,报表数据处理,各种报表格式文件

6、,其他子系统 数据文件,各种报表文件,输出,会计报表,初始化,日常处理,账务处理子系统,账簿数据文件,报表数据来源定义,报表数据文件,编辑输出,会 计 报 表,计算机系统会计报表数据来源,账表一体化,来源于账务处理子系统 来源于会计报表系统本身（本表或其他报表文件，以及通过运算产生） 外部输入数据,计算机系统会计报表数据来源,初始设置,电算化并没有改变会计报表的编制目的、编制原理和最终结果，但在报表的编制过程、报表输出形式及报表使用管理等方面则与手工会计有较大的差别。 报表系统初始设置的内容包括： 报表的格式设计 报表数据来源的定义,一、格式状态与数据状态,1格式状态：报表的定义环境。用于设计

7、报表格式和定义报表数据来源 ，只能看到报表格式，不能看到报表数据。 2数据状态：报表的数据处理环境。在数据状态下不能修改报表格式，但能看到一张完整的报表。,格式状态和数据状态是不同的！,格式状态界面,数据状态界面,会计报表的格式定义(制作出空表),在计算机报表系统中，“报表格式”实质上是一个保存在计算机系统中的模板，使用这个模板可以无限复制相同格式的表格供用户使用。 会计报表的格式（结构） 表头 表体：指报表的主体；表体的每一个小方格称为表元，可以用坐标表示。表元内的数据内容包括字符型数据和数值型数据，还可以是函数或运算公式。 表元可以分为固定表元与变动表元 表尾：报表下部的说明及附注等。,报

8、表基本结构图,会计报表的格式定义,报表的格式设计（定义报表格式）步骤 报表格式的修改 报表整体格式修改 表内数据格式修改,报表数据来源的定义,在通用报表软件中，通常用公式或函数来定义报表的数据来源，说明从什么地方取数、取什么条件的数据、数据要经过怎样的处理等。,函数定义,为了简化报表数据来源的定义，报表软件将报表编制中比较固定的处理过程做成独立的模块，这就是报表系统的函数。 函数用于取数，也叫取数函数。报表系统应该设计有账务取数函数、凭证取数函数、本表取数函数、表间取数函数等函数。账务函数起到会计报表系统和账务系统之间传递数据的桥梁作用。有些系统甚至提供从工资、固定资产、应收应付、成本等系统外

9、的取数函数。,这里的函数与数学中的不一样！,函数定义,提示： 通用会计报表软件一般都提供账务函数，账务函数起到会计报表系统和账务处理系统之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现了账表一体化，使用账务函数定义表元链接公式，系统会自动将账务处理系统的数据传递到会计报表中。 但是，不同的会计报表系统提供的账务函数并不相同，且只限于提取与会计报表配套的账务处理系统中的数据。,用友报表系统常用的函数名,账务取数函数,函数名(参数1，参数2，)， 用友账务函数的基本格式为： 函数名(“科目代码”，会计期间， “方向”，“账套号”， 会计年度，“核算项目编码”，) 举例如下： QM（“1001”，月，“

10、借”，“001”） QC（“1002”，全年，“001”，2010） FS（“5001”，月，“贷”，“001”，2010）,金蝶账务函数的基本格式为： 核算项目$币种.取数类型年度,期间,账务取数函数,函数定义,除此之外，用友还提供本表页统计函数，本表其他表页取数函数，其他报表取数函数，自用友其他各子系统取数的业务函数。,公式的定义,通用报表软件中的公式分为运算公式和非运算公式。UFO软件有三类公式：运算(计算)公式、审核公式、舍位平衡公式。 运算公式定义了报表数据之间的运算关系。 运算公式的作用 运算公式的基本构成：一般由运算符号、常数、变量（单元地址）和函数构成。 例如：C5=2C3+

11、QM（“1001”，月，“借”，“001”）,公式的定义,非运算公式包括 审核公式-用于审核报表内或报表之间的勾稽关系是否正确。 舍位平衡公式-用于对报表数据进行进位或小数取整时调整数据，避免破坏原数据平衡。,数据定义的方法,（1）一般定义方法 （2）公式引导法 报表定义经保存后可反复使用，即可做到相同结构的报表“一次定义，多次使用”。,日常处理,报表数据的生成 报表的审核 报表的输出,会计报表的生成,会计报表的生成是指根据报表格式与数据的定义，具体计算单元数据并形成完整报表的过程。 报表生成模块的主要功能是系统按报表定义的数据来源公式根据要编报表的期间到总账文件或指定的报表中取数（逐个运行取

12、数函数），完成报表的填制。 报表的生成要在数据状态下完成。,会计报表的生成顺序,利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等）,资产负债表及附表（应交增值税明细表等）,现金流量表,由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账户体系设置的实际情况做适当的修改。,许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可以直接使用。,利用商品化会计报表软件提供的报表模板,报表的审核,报表审核模块的主要功能是系统按报表定义的检查关系进行勾稽关系检查。 报表勾稽关系检查的定义 用友报表系统其一般格式为： MESSAGE “” 例：C42=G42 MESSAGE “年初资产总计不等于年初负债与所有者权益总计” D42=H42 MESSAGE “期未资产总计不等于期未负债与所有者权益总计”,会计报表数据的修改,会计报表不能直接修改，而只能用以下方法进行更正：（1）属于编制方法的错误：修改公式的定义。（2）属于数据源的错误：必须检查账簿数据，找出原因，并