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1、,湘西州民办教育机构会计业务培训,主讲人：吴忠芳,湘西州民办教育协会,培训内容： 一、保教费(学费)收支方面的出纳操作流程 二、出纳员原始票据的收集与整理及票据入 账要求 三、伙食费的收入、支出的帐务处理及表格 要求 四、年度会计工作结束后,要对全年的收支情 况进行年度财务分析,指出当年度不合理的支 出,再根据下年度的工作计划和目标制定下年 度财务预算报告,严格按预算执行。 五、会计咨询服务热线,一、保教费(学费)收支方面的出纳操作流程: (一)民办教育机构须以机构名称在银行开一个公存款基本户(支票户),每学期(每月)收入的保教费(学费)须全额存入公户,银行存款单上须写明款项内容,如需支取,须

2、开支票支取。 (二)设置银行存款日记账与现金日记账两本出纳账, 收入的保教费(学费)存入银行,银行存款账需在借方记增加,增加的金额与银行存款单相符,银行用支票支取现金,银行存款日记账记减少,现金账记增加,支取的现金用于日常开支,每支付一笔现金, 现金账记减少。,(三)银行存款、现金的增加或减少须按原始票据发生日期的先后顺序进行登账,做到日清月结。 (四)在登记银行存款日记账与现金日记账时,在摘要栏填写收入或支出的内容,年底结账时要合计出本月收入和支出的金额,合计本年收入支出累计金额。,工资表的基本模式,（五）收入必须大于支出，货币资金不能出现负数。,收入支出表,事业支出明细表,(六)年底结算时

3、,现金要全部存入银行,现金余额为零。 (七)每月25日结账,25日之后发生的会计业务列入下月,每月25号到开户银行打印银行存款对账单余额,核对银行存款对账单与银行存款日记账是否相符,如有不符及时查对,月底须与会计、银行对账, 确保做到账账相符、 账表相符、账实相符。,二、出纳员原始票据的收集与整理及票据入账要求: (一)民办教育机构所有收入支出的原始票据要真实、完整、符合会计要求。 (二)每张支出的原始发票要有经办人签字,负责人审批(要有同意支出、同意支付、同意列支的字样,写上姓名和审批日期),否则,不予入账。 (三)所有的票据按照会计资料粘贴的要求,粘贴在原始凭证粘贴单上,收入票据和支出票据

4、都要分类粘贴。收入票据包括：学费(保教费)收入、财政补助收入、借入款、捐增收入等；支出票据包括：油费（校车加油的油费）、车费、办公费（文具、书本、学习所需之用品等）、还款凭证（借入款项的还款）、设备购置费（购买金额超过500元的固定资产）、大额维修或装修费(装修材料费、人员工资、运费)、教师培训费(车费、食宿费、培训费)等。每一张原始凭证粘贴单须统计原始单据的张数,合计张数的总金额,粘贴要规范、完整、整齐。,差旅费的原始凭证粘贴式样,凭证粘贴单上须写上原始凭证的合计张数，合计金额,(四)粘贴好的原始票据收入和支出的总额,须与出纳账的收入和支出总额相符。 (五)代理单位把每月会计票据(收入、支出

5、、银行存根及银行存款对账单余额等)整理好,装进信封封存好,将收入和支出的本月金额合计与原始收入,支出票据的张数合计数及单位名称写在信封封面上,各县的会计资料在每月28号之前交到县教育局职成股,吉首地区的代理单位交到州民办教育协会办公室。,三、伙食费的收入、支出的帐务处理及表格要求: (一)伙食费分收入和支出两大块。 (二)伙食费支出的明细科目设置(支出类别)： 主食(米、面、米粉、面粉) 蔬菜 食用油 肉食品 蛋奶类 水果类 调料 燃料 其他材料 厨房人员工资（需有工资表） 厨房水电费 (水电发票或收款人收据) 其他 (三)按日登记采购生活食材的日记账(原始凭证)。,主 食 采 购 清 单,蔬 菜 采 购 清 单,食用油 调 料 燃 料 采 购 清 单,肉 食 品 采 购 清 单,蛋奶 水果 糕点,其他材料,采 购 清 单,(四)伙食费的收支必须做到收支平衡,略有结余,当月结余必须结转于下月(年)的收入账。 (五)按月定期公布生活费账目,让学生家长和主管部门了解伙食费的收支情况。,四、年度会计工作结束后,要对全年的收支情况进行年度财务分析,总结当年度不合理的支出,再根据下个年度的工