资金管理-资金管理原则(PPT 73页).ppt

1、基金管理，200803，内容，基金管理原则现金管理银行账户管理银行存款管理财务印章管理基金管理网上银行管理基金日常管理基金管理原则基金管理原则公司基金管理的一般原则是“收支两条线，集中管理，统一分配，统一使用”，现金管理，现金管理中严禁下列行为：(1)公款私存；(2)建立“小金库”；(3)挪用现金；(四)提取现金。(5)国库中出现白条；(六)未经批准支付现金的；(七)超出权限和范围支付现金；(八)其他违反国家法律法规和公司管理规定的行为。现金管理必须在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金支出范围的业务必须通过银行转账结算。现金管理，即保监局规定的不能支付现金的业务：(1)团体保险业

2、务的手续费通过银行转账支付，不支付现金，更不用说现金、银行存单或债券。现金管理，根据保监局规定不能支付现金的业务：(2)除向代理人和经纪人支付费用和佣金外，保险公司不得向投保人或其管理人及其他相关人员支付费用、佣金或回扣。手续费以银行转账方式支付，不得支付现金，不得向个人支付现金、银行存单或债券。三、现金管理，指保监局规定的不能以现金支付的业务：(3)团体保险业务的退保金和团体养老保险的生存金均以银行转账方式支付给原投保人，保险公司不得向投保人支付现金，也不得直接向个人支付现金、银行存单或债券。现金管理、现金保管出纳应妥善保管手头现金，确保资金安全。公司的现金应存放在专用于理财的保险柜中，不得

3、随意存放。安全钥匙和密码应该由两个人保管。现金管理，每日保费收入现金应每日存入银行，而用于业务支出的备用现金也应在每日结算后送至银行，从而尽可能实现现金零库存。现金管理、现金的日常结算出纳应在日常业务结束时检查库存现金并填写现金盘点表，财务负责人应审核现金盘点情况并在现金盘点表上签字确认。现金管理，出纳在现金簿中应根据现金收付情况逐一登记现金簿，现金簿中的余额和库存金额应一致。银行账户管理、银行账户管理，高等院校可以开设收入账户和业务支出账户(基本户)来管理保费收入和业务支出资金。三级机构暂不开设费用账户，三级机构的费用和收入由不同公司的计划和财务部门处理。银行账户管理。目前，三级机构允许的银

4、行账户有：工行基本户(业务支出户)、工行主要收入户、中行代理收入户和交通银行代理收入户。三级机构如需开立上述账户以外的银行账户，应提交开户申请报告，并详细报告开户原因和资本规模计算，经差异化公司批准后方可开立。一、银行账户管理，未经批准，严禁在信用社、城市商业银行和非银行金融机构开立账户。一、银行账户管理，银行账户的开立、变更或撤销必须坚持“事前申报、事后备案”的原则。银行开户、变更或注销手续需经分公司批准后方可办理，办理后三个工作日内将数据报分公司备案。银行账户管理，申请开立银行账户时需要上报的信息：开户申请表，开户后需要上报的材料：开户登记表银行账户管理，申请变更或注销银行账户时应报告的信

5、息：账户变更、注销申请表、账户变更、注销后应报告的材料：银行账户变更、注销报告表及相关银行表格、银行账户管理、销户银行账户严禁以个人名义存入公司资金，银行账户管理严格按照账户性质、分类管理和专用账户使用。各类账户不得私自相互调剂资金，不得混账。未经分公司计划财务部批准，分公司之间不得进行资本交易。银行账户管理，资本流入收入账户包括：公司收取的保费收入、该账户的当期利息收入、保证金收入、营业外收入、其他属于公司业务收入的资金等。收入账户不得有任何资金流出，但向上级公司上缴的资金和为该账户支付的银行结算费用除外。在银行账户管理中，支出账户资金的流出包括：支付各种业务款项和其他资金，支付销售人员的存

6、款和支付该账户的银行结算费用。除上级公司拨付的资金和从该账户收到的银行利息外，资金不得流入支出账户。银行存款管理、银行存款管理、银行存款结算范围：除规定范围内可以支付现金外，超出现金支付范围的其他费用必须通过银行结算。银行存款管理和银行票据管理：银行票据的使用和管理应符合比尔劳的有关规定，并严格执行登记、审批、支付和保管规定。银行存款管理、银行票据管理：建立银行票据使用登记簿，出纳负责逐一登记银行票据的购买、使用和注销。财务负责人应定期审核登记簿并签字确认。银行存款管理和银行票据管理：出纳应规范准确地填写支票内容。存根联的内容必须与支票的内容一致。现金支票的收款人必须在存根上签名。银行存款管理

7、、银行票据管理：凡有文字或数字变化的支票均应作废，作废的支票必须加盖“作废”章。银行存款管理，银行票据管理：银行票据由出纳员保管，存放在金融专用保险柜中。银行存款管理、存款日记账：出纳每天根据银行存款的收支情况逐一登记存款日记账，月末核对银行对账单，并编制银行对账单，确保调整后的银行存款账面余额与银行对账单余额一致。并落实责任人对未完成项目进行跟踪。超过两个月的未付账款是不允许的。财务印鉴管理，财务印鉴管理，财务印鉴的种类：财务专用章，现金收讫章，现金支付章，转账收讫章，财务印鉴管理，建立财务印鉴保管登记簿，登记财务印鉴的保管情况，建立财务印鉴使用记录簿，登记财务印鉴的使用情况，严禁在空白介绍

8、信、空白信函、空白单据等空白票据上打印。严禁在所有超出范围的情况下打印。应管理财务印章。银行预留印鉴应由不同的人保管。严禁一个人管理资金。资金管理、资金管理和资金归集：各分行的保费收入、利息收入、保证金收入、其他收入和非营业收入等所有收入资金都应存入公司的收入账户，不得设立账户外银行账户或以个人名义存放公司资金。基金管理、基金筹集：高等院校的保费收入基金和其他收入基金存入其收入账户。四级机构暂不开立银行账户，其保费收入资金和其他收入资金将存入三级机构的收入账户。不开设银行账户的高等院校的收入资金直接存入地区公司的收入账户。基金管理资金管理和资金归集：中国银行和交通银行收取保费资金：根据与中国银

9、行和交通银行签订的代理合作协议，三级机构应在中国银行和交通银行设立代理收入账户，收取中国银行和交通银行在三级机构辖区内分支机构收取的保费资金。一、资金管理、资金分配：总行收入账户定额分配的标准是：30万元为整数，总行、资金管理、资金分配：原则上采用自动分配的方式。在总行完成三级机构网上银行自动划拨授权前，分行采取主动向银行柜台划拨、资金管理、资金划拨的方式：根据同业划拨原则，各行收入账户的资金直接划拨到各行总行，由于总行没有交通银行收款账户，交通银行资金转入总行工行收款账户。资金管理、资金调拨：资金调拨需填写资金调拨申请，经财务负责人和组织负责人签字批准后方可进行。工行三级机构开设的基本户作为

10、业务支出户，用于支付各种业务支出、营销人员存款、税费等费用。资金管理、业务资金申请：所有三级机构的业务支出户限额：桂林、柳州：15万五洲、玉林、北海、钦州：10万百色、贵港：尚未开户，待定、资金管理、业务资金申请：每周三根据支出账户余额与限额的差额申请资金，补足账户余额。其他时间如资金短缺应及时申请。资金管理、业务资金申请：申请业务资金，需要编制资金调拨审批表，由业务部门、财务部门、机构负责人审批签字后，上报差异化公司，由差异化公司审批后进行资金调拨。基金管理、费用基金申请：高等院校不开设费用账户。高等院校的费用和资本支出应通过不同公司的计划财务部办理。资金管理、费用资金申请：大专院校的费用出

11、纳以自己的名义向分公司申请费用准备金贷款，用于日常零星费用。资金管理、费用资金申请：各大专院校费用准备金借款限额：桂林、柳州：20000五洲、玉林、北海、钦州：15000百色、贵港：10000，资金管理、费用资金申请：每周二、四整理费用和资金支出凭证，编制资金转账审批表，并按“财务形象管理系统”要求上报不同公司申请费用报销，资金管理、 资金支付：所有资金支付行为都应符合金融法律法规和公司管理要求，不得违反管理规定进行资金支付、资金管理和资金支付：每项资金支付业务都必须取得或填写合法、合规、手续完备的原始凭证作为依据。 付款文件应与付款资金一致。资金管理、资金支付：超过2000元的业务费用应通过

12、银行转账支付。资金管理、资金支付：预算外费用和资本支出应以正式文件的形式上报分公司，只有在追加预算批准后才能支付。基金管理、基金支付：所有罚款、捐款和赞助费用在支付前必须报区域公司批准。网上银行管理，网上银行管理，申请开立银行账户时，应同时向开户银行申请开通网上银行业务和网上银行管理。为确保“收支两条线”管理要求的落实，保费收入账户不得申请“网上银行授权卡”，不得购买支票。如果保费收入账户已经办理了保费授权卡，则同一个人不能同时在同一个账户中保存两张不同权限的授权卡。网上银行管理、人员变动、网上银行授权卡应作为重要的会计信息进行交接，并做好交接登记，及时更改密码。资本日报表，反映各种银行账户每日流入流出动态的资本日报表，可以从网上银行和电话银行获得。每日资本报