厂部成本推动模式教育训练更新.ppt

1、iPEG策略資源處 廠部成本推動報告,報告單位:運籌管理中心 日 期: 2013/7/24,一、成本定義,1.定義成本中心是指只对成本或费用负责的责任中心不考核其收入。 2.特點成本中心只考虑成本费用只对可控成本承担责任只对责任成 本进行考核和控制或虽有少量收入但不成为其主要的考核内容 3.類型標准成本中心指制造业工厂/车间等發生的料工費等 費用中心 指行政部門研發部門業務部門等發生的費用 4.考核指标变动额=预算责任成本(费用)-实际责任成本(费用) 变动率=变动额/预算责任成本(费用)100% 費用中心的考核-費用預算,1-1. 成 本 定 義,一、成本結構分析,1-2. 成 本 結 構,

2、成本公式售價 = 成本 + 利潤,哪種方式更可行 ?,二、成本人員管控細項,消耗品,人力成本,包裝費,動力費,2-1. 主要成本管控細項,1. 立庫存報表 2. 更新消耗品標準用量 3. BY周檢討千臺消耗 4. 制定超標領用流程,1.更新標準工時及生產力目標；2.IE BY周進行人力定位，控制周邊人力； 3.IE根據生產力目標核算下周投入人力加班預排配； 4. 成本BY周進行人力加班預警。,1.規劃根據srampplan核算需求機台數，結合現有機台數規劃請購數量 及進場時間。 2.成本本月中旬進行折舊費的剔除，使折舊費更合理化。,1.定期回收包材，BY周進行包材回收率目標與實際差異分析，并

3、做下一步改善對策 2.建立包材管控表，流出了多少包材，及时回收多少包材,1.及時關閉未稼動機台及照明用電，節約電費。 2.成本人員定期抄表，及時掌控動力費狀況。,折舊費,半成品損失,1.提升制程良率 2.減少在制及不良庫存,三、主要成本項目管控方案消耗品,A,領料-發料 （發料人）,領用權限 管制 （物控）,管制頻次：每日,管制頻次：每日,管制頻次：每日,D,制定標准 （成本/物控）,P,次周發料預排 （成本）,管制頻次：周六,D,管制頻次：周二,3-1. 消耗品標準&發放管控流程,1.強化預算管控，培養節約意識 1.1 標準動態及最優化管控 1.2 提高預算的準確性及預算執行的過程控制 2.

4、制程優化、合并、取消，減少消耗品需求 3.消耗品的合理利舊 3.1 定標準、定方法，材盡其用 4. BY周檢討千臺消耗 5.五地互動，趕、學、比、超,三、主要成本項目管控方案消耗品,3-2消耗品主要管控方法,三、主要成本項目管控方案消耗品,3-3.消耗品-BY周管控,BY周制定標準,BY周檢討標準的達成狀況,針對超標部分予以檢討,并將其超標原因簽至廠長,生產主管及成本人員尋求改善方案,減少超標現象.,成本物控更新標準,3-4.消耗品-BY周統計千臺消耗,三、主要成本項目管控方案消耗品,BY周統計千 臺消耗 成本,分析千臺消耗變化 趨勢、超標原因及 前十項耗材類別變化 周產/成本,更新目標 生產

5、/成本,三、主要成本項目管控方案消耗品,3-5.消耗品-BY天管控,發放人根據標準發放耗材，并確定各生產單位的實際領用量,發放中管控：領用單需簽至責任組長/課長方可有效，倉庫即發放耗材，并要求領用人確認簽字。若有超領現象，則其領料單需簽至課長/部長,發放后管控：將實際領用與標準對比分析，將超標領用原因整理匯總。,三、主要成本項目管控方案消耗品,驗收刀具質量是否合格。,1.制定刀具的標準壽命 2.規範刀具作業手法,避免因操作不當而引起斷刀等情況。,統計刀具異常原因并進行分析。,對回收的舊刀重新予以性能評估,針對可利用部分研磨利舊。,成本/生技人員根據排配及刀具領用數量,更新標準。,3-6.消耗品

6、-刀具管控,三、主要成本項目管控方案消耗品,3-9.消耗品管控回收利用,三、主要成本項目管控方案人力,一、核算邏輯： 1.直接人員生產效率=直接人員產出工時/直接人員投入工時*100% 2.全員生產效率=直接人員產出工時/全員投入工時*100% 3.產出工時=sum(各制程良品入庫數量*單制程標準人力工時)，單制 程標準人力工時=制程瓶頸CT*標配人力。 4.直接人員投入工時=直接人員每日正常班實到人數*7.67+加班工時 5.全員投入工時=直接人員投入工時+間接人數正常出勤*8+間接人員加班工時。,3-9. 人力管控-生產力核算邏輯,三、主要成本項目管控方案人力,3-11.人力管控管控流程,

7、BY周進行人力檢討，嚴格管控投入人力及加班時數，降低人力成本。,週五人力運用檢討 生管/成本,次周各制程預投入 工時核算 成本,產線依核算工時安排 人力及加班 生管,每日人力 成本核算預警 成本,每天早會對前一天 生產力進行檢討 成本/生產主管,收線時間與加班 預報工時稽查 行政/成本,1. 精實人力，提高工作效率，節約人力使用 -動作分析及工作飽和度分析；周邊人力控制 2.制程優化、合并、取消，減少人力需求 人力資源的合理配置 -以崗定人，人盡其才，以崗定薪，避免超標用人 4.合理安排工作合理分工 ，把每個人放在最合適的位置 -減少加班時間避免人浮于事工作效率低下浪費 5.人力建立新員工上崗

8、標准手冊縮短新員工培訓周期 6.強化人力規劃，避免過度招募 -制工/生產/運籌/IE/行銷互動，合理預測及規劃 7.強化人力成本標準管控及宣導，提高成本意識,三、主要成本項目管控方案人力,3-10.人力的管控主要方法,3-12.人力-BY周管控（人力規劃）,三、主要成本項目管控方案人力,根據現有生產人力評估 單線15K需求人力 生管,結合生產實際投入人力 分析需求與實際差異 生管/IE,預評估各條線需新進人力 生管/IE,BY月更新需求，及時掌控 人力需求情況。 生管/IE,3-13.人力-BY周管控（生產力評估）,IE現場測定各工站工時， 更新C/T，單模組人力及 一次良率。 IE/生管,評

9、估下周生產力/生產效率 目標，同時和各課課長檢 討以上目標。 成本,若OK,則下周執行目標， 不合理就重新檢討。 成本/生產主管,1.根據產能，預規劃各課生產人力 2.制定各課生產能力目標，并每天進行檢討。,三、主要成本項目管控方案人力,三、主要成本項目管控方案人力,3-14.人力-BY周管控（周邊人力定位）,各課根據實際提報產 線輔助人力,IE現場評估各課的產線輔 助人力，并提出建議性 意見,IE 與各課現場驗證建議的可 行性，確定精簡方案，并 BY月與現場進行檢討,三、主要成本項目管控方案人力,核算日投入人力 及加班時數 廠部成本,產線依核算工時安排人力及加班 生管,產線加班預報實報核查

10、行政,3-15.人力-BY日管控（人力加班預警）,3-16.設備-BY周管控（稼動率）,三、主要成本項目管控方案設備,根據生產各課開機台實際 動工時及可用工時核算稼動率,BY天統計機台稼動率， 及時掌控設備嫁動情況 成本,BY周進行嫁動率目標與實際 差異匯總，并知會生產根據 排配合理安排稼動機台 生管,1.根據機台C/T及生管Rampplan合理規劃開機台數。 2. 關閉無生產排配之機台。,3-17.設備-折舊費BY月剔除細項,三、主要成本項目管控方案設備,1.各製造單位需開相關設備折舊費剔除的聯略單. 2.每月剔除客資&折畢且未投產的設備，簽至產品處主管且同時會簽中央企劃后，要求經管予以當月

11、剔除！,三、主要成本項目管控方案包材,3-18.包裝費管控,1.包材領用: a.提供領用包材數量的核算依據； b.確定包材領用權限的人員,定人定量。,2.包材使用管控: a.包材放置區域的規範； b.提高包材使用壽命,避免在使用中因操作不當而造成的破損； c.BY天統計包材周轉次數,BY周匯總。,3.包材回收管控: a.建立包材回收系統； b.要做到跨制程/廠/處包材回收利用。,3-19.包裝費-BY天管控（包材回收）,三、主要成本項目管控方案包材,定期回收包材，BY周匯總包 材回收率，并在KPI報表中對包 材回收率進行目標與實際對比， 不達標需分析，同時提出改善 對策。,3-20.報廢-BY

12、天管控,三、主要成本項目管控方案報廢,備註:當班報廢當班處理，減少報廢的堆積及不良庫存。,1,1.報廢標準制定,2,BY天統計報廢實際狀況 （含報廢數量與金額等）,3,BY機種報廢前三項分析,4,分析報廢趨勢及報廢 前三項的原因,1.半成品損失定義: 標準損失=良品入庫數/標準量率*(1-標準良率)*前制程來料累計成本 實際損失成本=(正常凈發料-良品入庫)*前制程來料累計成本 正常凈發料=正常發料-正常工單退+良品重工發-良品重工退+不良品重工發-不良品重工退 良品入庫=正常工單良品入+重工工單良品入-重工良品發+重工良品退+/-轉撥量+客指測試-客退(廣義) 2.管控措施: a.提升良率,減少發料數量與入庫數量的差值.,三、主要成本項目管控方案半成品損失,3-21. 半成品損失的管控,3-23.其他費用-BY周管控,三、主要成本項目管控方案其他費用,1、定義：其他費用包含試驗檢驗費費用轉嫁運費、環境保護費、公共資產攤銷等 2、管控要點： 2.1 提高應收款項的對帳速度，減少資金占用及壞帳的發生 集合、整合優勢資源爭取更多采購優惠 2.2 雜項費用定額，實行采購預算控制 2.3 核實周邊分攤費用的合理性，要求經管將其分攤費用明細及分攤比例予以公佈。 2.4 針對廠部自身的其他費用應瞭解其費用的來源，