第11章 其他税种纳税申报和纳税审核PPT版

1、牙齿章节概述4城市土地使用税纳税申报和纳税审核房地产税纳税申报和税务审计土地增值税纳税申报申报与税捐稽核其他税捐的税捐申报与税捐稽核印花税纳税申报和税务审计环境保护纳税申报申报与税捐稽核资源税纳税申报和税务审计测试感情分析主要内容包括：环境保护税资源税土地增值税印花税3测试感情分析1.历年问题型问题量牙齿章节的重要性比货物劳税所得税略低，但是今年加入环境保护税，今年的重要性提高了。同时，随着资源税改革的进一步推进，2017年资源税报纸频频出现。2018年考试的可能性很高。预计2018年的预测仍然以客观问题为主，出现简单的答案，分数在15分左右。(威廉莎士比亚、选择题、选择题、选择题、选择题、选

2、择题、选择题)2第十一章其他纳税申报和税务审计第一节印花税申报和税务审核第二节土地增值税纳税申报和税务审计第三节财产税申报和审查第四节城市土地使用税申报和审查第五节申报和复查资源税第六节环境保护纳税申报和复核1印花税的基本概念(c)。税目税率8税目计税依据和税率纳税人注释采购和销售协议购买和销售金额的3购买和销售合同双方用商品交换，购买，按销售总额计税。如果金额没有明确说明，其购买、销售数量将根据国家许可证价钱或市场价钱计算应纳税额。合同处理根据加工或合同收入，0.5贴花合同双方签订对于委托人提供原材料的委工合同，与原材料销售和加工合同一样，将原材料金额的采购合同(3)贴花，加工成本的加工合同

3、(0.5)贴花视为贴花。委托人提供主要材料时，根据辅助材料和加工费用签订加工合同贴花。印花税的基本概念(b)。纳税地点1印花税通常在当地战死。2如果合同在海外签字不方便，请带着合同入境时作贴花。3全国商品物资订购会(展览博览会、交易会等)签订的合同，纳税人回到所在地后要及时贴花。4地方主办，不包括省级关系的订单会，展示所签订合同的印花税，其纳税地点由省自治区直辖市人民自行决定。7印花税的基本概念(a)印花税支付方法1自行支付：即发生纳税义务时缴纳。印花税的纳税义务发生在接受或入税凭证时。2汇总支付：如果同一种类的纳税证明经常需要贴花，则纳税人可以按月汇总贴花(一旦选定，一年不能更改)3汇款支付

4、：如果凭证应纳税额超过500韩元，则应向税务机关申请缴纳书，并将其中一份贴在凭证上，或者税务机关应注明“以完税证代替贴花”。除税务机关直接征收外，税务机关委托的机关还可以代收。税务机关委托工商机关打印，按金额的5%比例手续费支付。6第一节印花税的纳税申报和税务审查5印花税的基本概念(c)。税目税率12税目计税依据和税率纳税人注释财产保险合同保险费的1合同双方农牧业保险合同免税技术合同所含金额的0.3合同双方不包括研发费用产权转让书所含金额的0.5合同双方对证券交易的印花税单方面征收，仅对卖方征收。税率为1印花税的基本概念(c)。税目税率11税目计税依据和税率纳税人注释仓库保管，保管合同仓库存储

5、成本的1合同双方借用合同根据贷款协议，0.05合同双方1.签订了借用合同，又填了一次或次借条，只有借用合同中记载的金额根据计税计算贴花。(威廉莎士比亚，借用，借用，借用，借用，借用)2.只填写借据，并作为合同使用，以借据上记载的金额计算计税贴花。3.流动资金贷款在签名时在限度内贴花一次。抵押贷款，贴花金额不包括抵押品。但是，担保物转让时，要根据产权转让书重新画。融资租赁合同：按所有租金贴花银团贷款：根据每笔贷款金额贴花7.基本建设贷款合同应根据合同分别贴花，最后签订的总合同应只扣除贷款总额的分包贷款金额后的余额贴花。印花税的基本概念(c)。税目税率10税目计税依据和税率纳税人注释货物运输合同按

6、运输费计算的0.5订购合同人1.不包括运输货物的保险费、卸货费、货物金额。其中，保险费被视为保险合同贴花。2.运输文件如果具有合同性，还需要贴花。3.货物运输合同：a)国内各种形式货物的运输，一、在出发地统一结算全过程运费的人，应当以全过程运费为计税标准，在出发地双方缴纳印花税。(威廉莎士比亚、温斯顿、货运单、货运单、货运单、货运单、货运单、货运单)二.分割付款运费：您必须个别决定作为计算基准的分割运费。4.国际货运：a)我国运输企业持有的运费结算证明，根据本运费计算应纳税额b)根据托运人的运费结算凭证、全部运费计算税额。c)外国运输企业持有的证明书免除印花税。d)在外国处理的，返回国内时，应

7、按照规定缴纳贴花。印花税的基本概念(c)。税目税率9税目计税依据和税率纳税人注释建筑工程调查和设计合同费用是0.5购买和销售合同双方建筑工程安装协议按合同金额计算0.3合同双方签订渡边杏扣除分包支出，分包合同需要单独的贴花。财产租赁合同按租金1订购合同人一元也渡边杏的人以一元缴纳租赁店，包括柜台合同印花税申报1.没有规定的期限，企业自行申报贴花。2.向税务师申报印花税的基本流程如下：a)了解企业的行业、生产经营特点，确定可能的征税合同；b)检查企业现行的采购和销售合同、加工合同、货物运输合同、技术合同、营业帐簿、权利许可证等，并根据合同金额和适用税率计算应纳税额c)查看企业合同性质的票据、文档

8、，以确定是否有必要的贴花d)确认企业可能发生纳税证明业务的账户，防止项目遗漏e)对处理安排、货物运输等可扣除的应纳税凭证，关心金额计算方法f)确定相关征收范围后，到税务机关申报买花。将相应的凭证交给纳税人，贴上贴花和印章。16印花税的基本概念(e)。特别规定一角不足的豁免2合同中包含的多项内容应按规定分别贴花。3如果已经加税后减少金额，已经缴纳的金额不会退款，但增加金额要支付补助金。4金额不确定的时候，请先按5元贴花，等到金额确定后再补充5贴花后，即使未履行合同，也不能退款6以外币列出的按当天执照换算15印花税的基本概念(d)。税收优惠1副本或副本不需要图片(用作原件的情况除外)2财产所有者将

9、财产赠送给社会福利单位、学校设立的图书免税3国家指定的收购部门将获得村民委员会、农民个人制定的农业产品收购合同和免税4免息，折扣合同免税5外国、国际金融机关对我国及国家金融机构优惠贷款免征印花税6房屋管理部门与个人签订的房屋租赁合同，所有住宅属于生活居住，暂时免除征税。(威廉莎士比亚、哈姆雷特、住宅、住宅、住宅、住宅、住宅)7对住房经营管理单位、开发人员及住房相关改造的印花税及与购房者相关的印花税免除。8大学学生公寓免税9向公用事业经营管理机关购买住宅，免除印花税。公共租赁租赁双方免除与签订租赁合同相关的印花税。在其他住房项目中，根据部门发布的相关资料，根据租住建筑面积占总建筑面积的比例，免除

10、与建设、租住房屋管理有关的印花税。10军事物资运输、紧急救援物资运输及新建铁路林冠运输的特种货物运输证明是免税的。14印花税的基本概念(c)。税目税率而且，13税目计税依据和税率纳税人注释营业帐簿记录资金的账簿按0.5画画另一笔账是5元立账的人1.记录资金的营业账簿以铅粒子本和资本公共项目的总额征收2.从2018年五月一日起，对其他账簿免征印花税，记录资金的账簿减半征收。3.事业单位的营业账簿是用国家财政筹措资金的所有账簿是记录经营业务的账簿，不按照其他账簿的固定费用记录经营业务的账簿不会战死。4.各地区分公司的营业账簿在各分公司分别贴花。a)上级支付资金，记载资金的帐簿根据结算的账面金额计算

11、贴花，其他账面配额计算贴花。上级按扣除支付资金后的账面贴花。b)上级不支付资金的人，只对其他账簿进行定额贴花。c)被视为资金来源自给自足的独立企业贴花证明类每件5元第二节土地增值税税的纳税申报和税务审查20印花税纳税审查(3)。确定征税合同后，要确定适用的计税标准是否符合上述规定，主要要注意。1.没有明确金额或在设立时无法确认合同金额的情况下，是否也进行了贴花。确定后续金额时是否应用了补贴2.合同中既有免税金额又有应纳税金额时是否正确计税，如贷款合同的抵押物价值外币合同，按规定折算吗4.如果租赁合同变更金额，是否支付了补助金5.比例贴花和固定贴花是否混淆(例如，销售帐簿)(4)。印花税是否正确

12、应用(5)。该纳税程序是否正确(例如是否在已粘贴的证明上盖章)是否重复使用粘贴的证明，如果是通过账户证明的企业，是否按照规定设立了对账户等。)，以获取详细信息19印花税纳税审查(a)。基本方法：对纳税人所有税务相关证明的全面检查(b)。印花税仅适用于征税证明，因此明确的合同，证明不需要贴花。因此，对课税证明的审查非常重要。主要审查：1.确认书面证明是否具有合同性质是判断是否免除的主要标准。2.还必须确认相应的证明文件和文件是否属于上面列出的合同。例如，咨询服务合同等不属于上述应纳税合同，因此不需要贴花。(大卫亚设，美国电视电视剧)3.如果同一合同中有多个茄子内容，请注意是否应该分离贴花4.注意

13、贴花的时间是否符合税法18印花税申报单17税率和计税依据2.计税依据A.转让老房子的人根据评价价格和信用度作为扣除的基础，一.土地收购费用及转让过程中缴纳的税款允许扣除(土地价格必须得到相应的证明)二.虽然不能获得评估价钱，但如果能提供住房购买发票，按照发票上记载的金额(零开前全额价格，零开后价钱不能扣除的增值税总额)，从购买年份到销售年份，每年增加5%后扣除。三.每12个月就有1年，1年以上，不足12个月，但超过6个月可以看作是1年。四。缴纳的契税的情况，如果可以提供证明，可以扣除，但不是追加扣除的基数V.没有发票，没有评价报告，按批准征收。24税率和计税依据1.税率23增值和扣除项目比率税

14、率速算退税率低于50%30%50%到100%以上40%5%100%到200%以上50%15%200%以上60%35%土地增值税纳税时间1.非房地产企业：合同签订后7天内到房地产所在地主管税务机关办理。2.房地产企业：采用预定兑换结算方式，在收到预售款时预定，全部销售完成后进行兑换结算。(威廉莎士比亚、坦普林、房地产业、房地产业、房地产业、房地产业、房地产业、房地产业、房地产业)A.必要条件房地产开发项目完成，销售完成；整体转让未完成的最终结算房地产开发项目；是直接转让土地使用权。B.可能的条件完工的房地产开发项目、转让的房地产建筑面积占总项目可销售建筑面积的85%以上，或者其比例不超过85%，但其余可销售建筑面积已经出租或自用。取得销售(预售)许可证3年后还没有出售。纳税人申请取消纳税登记，但没有办理土地增值税手续。省(自治区、直辖市、计划团列市)税务机关规定的其他情况。22土地增值税基本范围1.转让国有土地使用权、地面建筑及附着物并取得收入的单位和个人2.对几种茄子特殊情况的判断：A.房地产继承：无收入，不属于土地增值税范围B.房地产期货：将房地产赠与直系亲属，或负担直接赡养义务人，不征收土地增值税。公益性赠与没有征收土地增值税郑智薰公益性赠与征收的土地增值税。C.由于房地产的租赁、抵押、所有权，没有发生转让，所以不纳税。D.合作住宅：建设后私家车，暂时免征