商业银行财务审计工作底稿模版其他综合收益

1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表 所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期：2013.xx.xx索引号：sp 审查项目：其其他他综综合合收收益益会计期间：2012年度复核员：复核员b日期：2013.xx.xx页次： 一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表： 财务报表认定 审计目标abcdef 发生完整性准确性截止分类列报和披露 a利润表中记录的其他综合收益已发生，且与被审计单位有关。 b所有应当记录的其他综合收益均已记录。 c与其他综合收益有关的金额及其他数据已恰当记录。 d其他综合收益已记录于正确的会

2、计期间。 e其他综合收益已记录于恰当的账户。 f 其他综合收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列 报和披露。 二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接： 项 目 财务报表认定 发生完整性准确性截止分类列报和披露 评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务 循环内部控制测试工作底稿） 需从实质性程序获取的保证程度 三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表 审计目标可供选择的审计程序 是否计划实施 （） 与认定的对应关

3、系索引号 c1.获取或编制其他综合收益明细表：复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。c abcde2.检查其他综合收益增减变动的原因，增减变动是否符合法律、法规的规定。会计处理是否符合相关规定。abcde 3.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 f4.检查其他综合收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。f 四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 本科目无需调整事项 五五、余余额额： 上年发生额本年发生额 上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数 六六

4、、审审计计结结论论： 1、 本科目经审计后无调整事项，发生额可以确认： 2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：- 3、 因原因，本科目发生额不能确认： 七七、复复核核记记录录： 本业务负责人已对审核员审核员a对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。 本项目负责人已对审核员审核员a对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。 立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版 “其其他他综综合合收收益益” 调调整整分分录录汇汇总总 所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司审核员：审核员a日期：2013.xx.xx 索引号：sp 审查项目：其其他他综综合合

5、收收益益会计期间：2012年度复核员：复核员b日期：2013.xx.xx 页 次： 上年发生额 上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数 0.000.00 期期初初数数调调整整事事项项： 调整事项说明 会计分录调整金额 底稿索引 一级科目二级科目借方贷方 本年发生额 未审数审计调整数本期审定数 0.000.00 期期末末数数调调整整事事项项： 调整事项说明 会计分录调整金额 底稿索引 一级科目二级科目借方贷方 立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版 其其他他综综合合收收益益明明细细表表 所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司 审核员：审核员a日期

6、：2013.xx.xx索引号：sp-1 审查项目：其他综合收益会计期间：2012年度复核员：复核员b日期： 2013.xx.xx页次： 被审计单位提供审计人员填写 上期金额资料索引号 数据来源索 引号 对应会计科 目 项 目本期金额t/f 查验调整数调整 审定本期金 额 索引借贷索引 1.可供出售金融资产产生的利得（损失以 “”号表示）金额 - 减：可供出售金融资产产生的所得税影响- 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额- 小计- 2.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收 益中所享有的份额产生的利得（损失以 “”号表示）金额 - 减：按照权益法核算的在被投资单位其他综 合收益中所享有的份额

7、产生的所得税影响 - 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额- 小计- 3.现金流量套期工具产生的利得（损失以 “”号表示）金额 - 减：现金流量套期工具产生的所得税影响- 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额- 转为被套期项目初始确认金额的调整- 小计- 4.外币财务报表折算差额的增加（减少以 “”号表示） - 减：处置境外经营当期转入损益的净额- 小计- 5.其他产生的利得（损失以“”号表示）金 额 - 减：由其他计入其他综合收益产生的所得税 影响 - 前期其他计入其他综合收益当期转入损益的 净额 - 小计- 合计- 审计说明：1、明细合计与总账、报表数一致（ ）不一致（ ） 立信会计师

8、事务所（特殊普通合伙)2012版 其其他他综综合合收收益益同同期期变变动动分分析析表表 所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司 审核员： 审核员a日期：2013.xx.xx索引号：sp-10 审查项目：其他综合收益会计期间：2012年度复核员：复核员b日期： 2013.xx.xx页次： 项目本期金额上年同期金额增减额增减比例变动分析 1.可供出售金融资产产生的利得（损失以 “”号表示）金额 -0.000.00% 减：可供出售金融资产产生的所得税影响-0.000.00% 前期计入其他综合收益当期转入损益的净 额 -0.000.00% 小计-0.000.

9、00% 2.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收 益中所享有的份额产生的利得（损失以 “”号表示）金额 -0.000.00% 减：按照权益法核算的在被投资单位其他综 合收益中所享有的份额产生的所得税影响 -0.000.00% 前期计入其他综合收益当期转入损益的净 额 -0.000.00% -0.000.00% 小计-0.000.00% 3.现金流量套期工具产生的利得（损失以 “”号表示）金额 -0.000.00% 减：现金流量套期工具产生的所得税影响-0.000.00% 前期计入其他综合收益当期转入损益的净 额 -0.000.00% 转为被套期项目初始确认金额的调整-0.000.00% 小计

10、-0.000.00% 4.外币财务报表折算差额的增加（减少以 “”号表示） -0.000.00% 减：处置境外经营当期转入损益的净额-0.000.00% 小计-0.000.00% 5.其他产生的利得（损失以“”号表示）金 额 -0.000.00% 减：由其他计入其他综合收益产生的所得税 影响 -0.000.00% 前期其他计入其他综合收益当期转入损益 的净额 -0.000.00% 小计-0.000.00% 合计-0.000.00% 审审计计结结论论： 立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版 其其他他综综合合收收益益检检查查表表 所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位：xxx银行股份有限公司 审核员： 审