尽职调查工作底稿——公司财务调查非经常性损益调查

1、尽职调查工作底稿公司财务调查3-14非经常性损益调查编号：3-14指引第44条公司名称xxxx科技股份有限公司调查日期xx年2月16日至xx年2月25日调查事项的时点或期间2014年1月1日至2015年12月31日调查人员、调查地点公司办公室调查方法查阅、比较分析调查过程及内容1、查阅2014年度、2015年度及营业外收支等非经常性损益的明细分类帐、凭证，了解公司非经常性损益情况，计算非经常损益及其占当期利润总额的比例，对非经常性损益占利润总额比例较高的，查阅相关事项法律文件、审批记录、账簿、凭证、合同等方法。2、查阅公司高新技术认定文件、税收优惠政策和财政补贴文件。3、列表分析了公司报告期非

2、经常性损益各个项目的变化情况分析，及其对公司未来业绩的影响。4、分析公司非经常性损益与正常经营业务的关联程度以及可持续性，判断其对公司财务状况和经营成果的影响。调查结论1、经检查，非经常性损益金额真实、准确，非经常性损益的会计处理确认符合会计准则的相关规定。2、从非经常性损益的构成情况看，其发生与公司正常经营业务的关联性不强。单位：元类别2015年度2014年度计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费658,375.00同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-121,718.09除上述各项之外的其他营业外收支净额-728,925.23349,688.06非经营性损益对利润总额

3、的影响的合计-70,550.23227,969.97减：所得税影响数-17,637.56归属于母公司的非经常性损益影响数-52,912.67227,969.97扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润2,080,982.241,751,895.96非经常性损益占净利润比例-2.61%11.51%计入2015年当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为658,375.00元，系为武威市天景房地产开发有限公司借用资金的利息费用，2015年1月16日与兰州银行武威分行签署借款合同贷款2,500万元，该笔贷款由武威市天景房地产开发有限公司以其土地使用权提供担保，公司取得贷款后将其中1,000万元转借给武威

4、市天景房地产开发有限公司使用并收取利息，公司将收到的该笔贷款利息658,375.00元列为非经常性损益。报告期内计入非经常性损益的营业外收入和营业外支出情况如下：（1）营业外收入单位：元项 目2015年2014年发生额计入当期非经常性损益的金额发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计其中：固定资产处置利得无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利得接受捐赠其他423,765.77423,765.77459,905.71459,905.71合 计423,765.77423,765.77459,905.71459,905.71（2）营业外支出单位：元项 目2015年2014年发生

5、额计入当期非经常性损益的金额发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计其中：固定资产处置损失无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失公益性捐赠支出其他1,152,691.001,152,691.00110,217.65110,217.65合计1,152,691.001,152,691.00110,217.65110,217.65报告期内公司营业外收入主要为公司为武威职业学院提供学生实习场所，以及公司与武威职业学院合作研发，武威职业学院向公司支付的费用及补助。2015年营业外支出金额较大，主要系公司员工骆雪莲发生交通事故死亡，该交通事故发生时间非上学办途中或工作期间，其死亡不属于工伤，公司出于人道主义与其法定继承人签署了交通事故一次性补偿协议，支付一次性补偿金12.00万元以及丧葬费1.00万元，以及公司原公司副总经理李彬在出差期间发生交通事故死亡，由于报告期内公司未为职工缴纳工伤保险，公司与李彬法定继承人签署了工伤赔偿协议，支付丧葬费、供养亲属抚恤金及一次性工亡补助金合计97.476万元。2015年度和2014年度，非经常性损益占净利润的比例分别为-2.61%和11.51%，占净利润的比例较小，公司盈利能力不存在对非经常性损益依赖的情况。其他应说明的事项无附件3-14-1非经