年终关账注意事项.ppt

1、如何做好年终关账？,如何做好年终关账？,年关难过年年过，对于每位会计人来说更是如此，各种结账以及账务处理也是一件十分头疼的事。不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告，年底会计人员的事情一大堆。,如何做好年终关账？一起看看终关账需要注意的几个要点吧！,一、年终财务关账的时间,二、决算财务报告的组成,三、年终财务决算前的准备工作,四、做好企业所得税年终汇算清缴准备,五、会计档案的装订,六、以公司财务部名义给各部门发通知,年度结账日为公历年度每年的12月31日； 年度关账日由企业自行确定 （一般为12月25日-30日之间）。,一、年终财务关账的时间,年度财务决算，是企业

2、全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。所以不管是国企，还是民企或外企，年度财务决算都是必须要做的，每位会计都必须要重视！决算财务报告包括会计报表及其说明，年度财务决算报表种类包括： 资产负债表； 利润表； 现金流量表（根据企业情况选报）。,二、决算财务报告的组成,检查企业当年的账务处理情况，做好资金清理、盘点财产、核对账务、核实损益、清理凭证等各项准备工作： 结账前必须盘点库存现金和银行对账； 对公司所有资产进行全面核实，对现有固定资产、存货及相关物资进行年终彻底清盘，安排往来询证； 会计账务处理审查，是否有不符合会计制度和财务管理制度的处理事项；是否真实核算损益

3、；,三、年终财务决算前的准备工作,重点会计科目审查，应该重点审查货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、应付职工薪酬等科目，并立足企业，根据自己企业本身的特点，对重点会计科目进行全面审查； 避免已发生的成本费用跨年列支；,三、年终财务决算前的准备工作,避免已发生的成本费用跨年列支； 企业在年底结账前应对分摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。依照税法规定，纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结

4、转到以后年度扣除。 凭证、报表等相关资料清理。,三、年终财务决算前的准备工作,在年前进行一次自查，对企业所得税汇算清缴的调整事项进行关注并做好纳税事项调整。另外，还要根据公司内部的需要，进行数据的统计，如全年收入、成本、费用支出、销售数量、金额等等； 检查发票的使用情况；,四、做好企业所得税年终汇算清缴准备,检查当年的税费计提、缴纳情况。对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整（或参照同行业）。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况；,四

5、、做好企业所得税年终汇算清缴准备,检查房产税、土地使用税是否按照规定按期缴纳； 检查纳税申报表； 准备需要备案或者报批的事项： 1.企业固定资产加速折旧的税收优惠； 2.工资发放标准及相关制度； 3.差旅费及补助标准；,四、做好企业所得税年终汇算清缴准备,准备需要备案或者报批的事项： 4.企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠； 5.企业所得税过渡的优惠政策； 6.执行到期的企业所得税优惠政策； 7.非营利组织的收入免税的税收优惠； 8.从事农产品初加工项目的所得减免税优惠； 9.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠；,四、做好企业所得税年终汇算清缴准备,准备需要备案或者

6、报批的事项： 10.技术转让所得减免税优惠； 11.企业研发经费加计扣除的税收优惠； 12.创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠； 13.企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠； 14.国债利息收入免税的税收优惠；,四、做好企业所得税年终汇算清缴准备,准备需要备案或者报批的事项： 15.股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠； 16.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收优惠； 17.对从事农、林、牧、渔业项目（不包括农产品初加工项目）的所得减免税优惠； 18.对小型微利企业适用低税率的后续管理。,四、做好企业所得税年终汇算清缴准备,会计凭

7、证：,五、会计档案的装订,会计报表：,五、会计档案的装订,其他会计资料：,五、会计档案的装订,比如： 例： 公司财务部2016年年底关账通知 各位同事及部门经理，大家好! 根据公司关于做好2016年度年终对账关账和2017年预算计划工作的通知文件精神，认真做好2016年年终对账和关账工作，夯实年度决算工作基础，现将关于财务年终关账的相关事项通知如下： 1、各类预借及预付款项，请在财务报销截止日前完成冲销。 2、财务报销截止日期为2015年12月30日。,六、以公司财务部名义给各部门发通知,3、2017年1月5日（周四）开始正常报销业务。 4、2016年开具的发票的报销截止到2016年3月31日

8、。 5、公司已批准立项并已安排资金的2017年项目需要提前启动的，请各部门在2016年12月30日之前向财务部提出用款计划，经财务处审核后，报送公司领导审批。 6、各区域收（付）款单据审批人务必催促大家尽快将本年度已经发生的费用报销完毕，并尽快完成单据审核工作，在本月25日前送达财务部。,六、以公司财务部名义给各部门发通知,7、对于归属于2016年且已经发生的费用，因特殊情况拿不到发票无法在年前报销的，请在本月30号前将费用项目、金额报送到财务部暂估处理，并在次年3月31号前办理销账。 8、请采购部、业务部配合与客户、供应商做好年终对账工作，并在次年1月25日前拿到各家盖章的对账回函。,六、以公司财务部名义给各部门发通知,另外，预定2016年12月25日早8：30分由财务部、物管部抽调人员对所有物料进行全面盘点，届时请生产部派人配合盘点工作；12月28日早8:30分由财务部会同行政部、生产部、资产