13_白象食品集团财务内控及绩效管理咨询项目建议书ppt 41页

1、第 0页白象食品集团财务内控及绩效管理咨询项目建议书目录n 项目背景介绍n 我们的财务内控咨询方案简介第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价）第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估） 第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估） 第四阶段：形成控制文档（信息与沟通）第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督）n 我们的绩效管理咨询方案简介n 我们的团队及主要客户n 我们的服务费用预估n 一般条款第 1页第 2页1. 项目背景介绍项目背景介绍（1） 我们对贵公司需求的理解：我们了解到白象食品集团公司正处于中国食品市场的战略扩张期，公司组织结 构也正在不断扩充，因此贵公司现有的财务内控系统和绩

2、效考核系统存在着极 大管理压力，亟待 和改进。因此，我们理解白象食品集团的需求如下（在中介机构的协助下）：n 建立支持公司战略的财务内控体系 明确财务系略定位 建立财务内控系统相关的标准化内部控制规范文档 测试内控系统有效性n 建立科学的绩效目标管理体系第 3页项目背景介绍（2） 本项目咨询方案将协助企业实现以下目标：确保企业战略目标的实现加强系统支撑管控，提高经营效率和财务信息质量提高内控系统效率建立系统化、风险化、标准化、文档化的业务流程满足中国上市公司的内部控制要求实现绩效管理目标、员工有效激励第 4页项目背景介绍（3） 选择普道安邦咨询的理由：n 国际四大会计师事务所和全球知名咨询公司

3、的服务质量和专业标准n 大量国内外优秀企业的最佳实践与成功案例支持n 具有国际化视野与本土化能力的优秀咨询团队n 追求卓越的专业精神与务实诚挚的职业态度n 本土化的咨询服务费用第 5页项目背景介绍（4）我们建议的项目管理架构：经验告诉我们，一个好的项目管理等于咨询成功的一半建议的白象食品集团工作团队普道安邦咨询项目团队第 6页咨询项目办公室定期沟通总项目协调组绩效项目经理内控项目经理协同开展绩效项目负责人内控项目负责人绩效项目小组协同开展内控项目小组绩效咨询组内控咨询组第 7页2. 我们的财务内控咨询方案简介 向审计委员会进行汇报 差异分析-根据COSO框架的要求，协助贵公司对业务单元/流程层

4、次的现存控制进行差异分析；-对于发现控制差异的方面，建议改进措施；-确保控制文档已进行修改以覆盖相应的控制缺陷； 向监督委员会汇报项目进程及关注事项 持续与管理层进行联络与沟通，确保交流的顺畅 必要的对白象员工的培训 正式与非正式的渠道进行信息传递 计划与划定评估范围-协助贵公司建立项目的公司治理结构（例如监督委员会）-协助贵公司制定持续的项目管理体系包括协助定义项目方法，制定明细工作计划，时间表，关键点以及相应的资源；-协助贵公司建立方法论，用以评估与财务报告相关的内部控制及与运营管理紧密联系的内部控制；-协助辨认需归档之关键流程，以及需包含于评估中的业务单元；范围界定第 8页项目实施步骤

5、第一阶段 第二阶段 第三阶段 第四阶段 第五阶段持续的阶段性跟进与监督（ 监督）形成控制文档（信息与沟通）穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）流程归档与风险辨别（控制风险的评估）管理层访谈（控制环境的评价）三个月的后续支持三个月贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移第 9页第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价）根据COSO框架的建议，我们需要对企业的控制环境进行相应的了解。主要需要了解的重点包括：1） 主要的业务流程及循环，通过与管理层的沟通确定需要纳入内部控制体系监控的循环与流程；2） 与各个流程的负责人进行详细访谈，确定现实的流程，风险及控制；3） 对流程负责人，各部门主管及高

6、级管理层提供相应的培训。第 10页第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估）通过对各流程负责人进行的访谈，画出相关流程图及文字描述：公司名称：XXX有限公司流程名称：资金流程制作日期: 2007.10.27制 作 人 : XXX 、 XXX 部 门 负 责 人:审核人：第 11页财务部/银行出纳岗财务部/境外出纳岗1 银行账户管理广博货币资金管理办法DTV货币资金管理办法内部报告银行要求的表向银行提出书面申请， 并按银行规定填写银行要求的表格或文件格或文件到银行办理开户、销户或变更K3境内外出纳每季度末在K3系统内打印出银行账户信息保存相关文档本季度银行账户信息审核签字并盖章后的银行开户/

7、变更/ 销户申请表复印件上季度银行账户信息财务部/财务部经理TR01-C1审核并签字TR01-C3核对无误后签字确认结束财务部/首席财务官TR01-C1审核并签字公司总经理（视博） 执行董事(视博传媒) 董事长（永新视博）CEO（CDTV Holding和BVI）董事（金益）TR01-C1审核并签字财务部/付款开始审核岗内部报告到银行办理开户、销户或变更保存相关文档填写内部报 告，说明账户开立/ 变更/销户原因、开户银行等情况TR01-C2印鉴保管部门审核报告，并在相关表格/文件上签章财务部/会计审核财务部/境外会计审核岗 在K3系统内对相应的银行账户K3信息进行变更第二阶段：流程归档与风险辨

8、别（控制风险的评估）根据流程图及文字描述，辨别企业的关键风险，建立风险矩阵：第 12页第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）1）实施穿行测试，判断控制的充分性（模板示意）标题：输入流程及子流程的名称 目的：了解子流程中控制的充分性资料来源：交易审查：记录交易的资料，包括：交易编码，日期，摘要，美元价值等。文件 审查：1.2.3.评估发现的异常情况或控制缺乏情况第 13页第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）2）实施遵循性测试，检查控制的有效性（模板示意）测试计划流程:公司:单位:日期:测试人员名称:控制编号控制描述控制类型风险显著性频率样本量选中样本样本来源第 14页第四阶

9、段：形成控制文档（信息与沟通）业务流程系统化、风险化、标准化、文档化，有利于规范员工业务操作，有利于企业战略扩张期进行业务异地复制第 15页第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督）普道安邦将根据贵公司的具体需求，提供定期的跟进和检测服务，确保 已建立的内部控制系统得以贯彻实施。第 16页项目形成的最终工作成果财务内控项目文本成果：n 白象食品集团财务内控差距分析报告n 白象食品集团财务内控流程文档（分业务循环）n 白象食品集团财务内控风险控制文档（分业务循环）n 白象食品集团财务内控关键表单（分业务循环）n 白象食品集团财务管理制度 （分业务循环）n 白象食品集团财务内控定期评估报告n 白象食

10、品集团财务IT内控管理制度n 其他客户特殊并在合理范围的咨询需求财务内控项目非文本成果：n 灌输一种管理思想n 建立一套管理体系n 培养一支专业队伍n 项目相关培训与能力转移；n 方案实施后续辅导及跟踪；n 员工学习成长与企业能力内生；n 附赠财务信息系统实施方案辅导n 常年财务内控咨询顾问第 17页第 18页3. 我们的绩效管理咨询方案简介项目实施步骤 模块一 模块二绩效管理体系项目准备和前期调研三个月的后续支持一周七周贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移第 19页搜集企业内部信息，进行人员访谈，必要时组织问卷调查。备注详细的项目计划书项目团队组建和项目启动会现状调研分析n 双方

11、正式签署项目合同n 组成项目联合小组，并对项目小组成员的角色和职责进行沟通n 举行公司高管及部门长的访谈，了解高级管理层对本次项目的期望n 制定详细的项目工作计划安排与时间表，并对双方的工作职责进行澄清n 召开项目启动会（1小时）n 对白象食品集团管理层进行访谈n 必要时进行问卷调查模块一：项目准备和前期调研关键成果工作步骤第 20页绩效管理方案适用整个公司，包括流程、工具等， 但项目中不涉及具体指标的目标值设定 和部门以下的个人绩效指标设定备注n 根据公司经营战略，选用合适的工具，对公司目标层层分解，并确定白象食品集团的KPI指标库；n 由顾问主导，经讨论确认公司层面的关键绩效指标 (KPI

12、)；n 设计绩效管理流程和工具；n 针对部门经理，开展绩效管理培训（半天、一次），培训有关绩效管理理念、绩效计划制定等内容；n 普道安邦协助制定部门层面的绩效指标；n 设计绩效激励方案（绩效手册），并与薪酬设计进行有效对接。确公与公司管理层开展研讨，理清绩效管理的总体思司绩效管理的总体原则；绩效管理流程和工具绩效管理原则部门绩效计划绩效激励方案模块二：绩效管理体系关键成果工作步骤第 21页美国上市公司绩效管理调查结果显示，具备绩效管理系统的公司其各项财 务指标都明显高于缺乏绩效管理系统的公司指标缺乏绩效管理系统具备绩效管理系统1、总体股东投资回报率0%7.9%2、股权收益率4.4%10.2%3

13、、资产回报率4.55%8.0%4、投资回报现金流动率4.7%6.6%5、实际销售增长率1.1%2.2%6、员工人均销售额$126,100$169,900第 22页众多知名上市公司正是通过绩效管理环节实现其不俗的业绩第 23页绩效激励 薪酬福利 职务调整 绩效改进计划 培训发展3绩效评估公司战略4绩效计划 制定公司、部门、个人目标1 沟通、 建立共识绩效辅导 个人绩效评估 组织绩效评估 沟通、共识观察与2中期评估与调整 指导与反馈建设绩效体系时，将运用平衡计分卡将公司愿景转换为可衡量、可执行的 公司级业绩指标(KPI)第 24页确定公司将向哪里去确定如何到达那里，并选择获得核心竞争力的方法愿 景

14、 战略主题五年战略目标关键成功要素确保要想成功我们必须做好的事情财务客户内部流程学习与发展关键衡量指标清晰表述公司该如何做好财务客户内部流程学习与发展员工绩效指标的形成示意图自上而下：从部门核心职责和部门绩效指标中向下分解自下而上：从本岗位职责和当期重点工作计划/任务出发，确定岗位职责或/和当期重点工作中须重点考核的关键绩效指标卓 越 绩 效 分模式 评 估 得提的高广与度战与略深合度作伙伴目标 的客满户意对度产品设计客户定位偏差度提高配套能力目标客户需求匹配度客户满意度项目销售净利润率关公键司绩平效衡指记标分卡蓝色部分为公司的平衡记分卡，部门不可修改，黄色为部门填写部分。填写完成后请在灰色部

15、分打 “X”符号，标明部门指标与公司指标之间的关联 部门记分卡财务35%商业经营状况商铺招商的成功率开业率20%分管副总85%70%;85%70%;60%60%年度60%70%;60%70%;85%85%分管副总10%社区配套成熟度商业定位偏差度提高商业前期定位和规划质量年度未按计划完成按计划完成收入增加10%收入增加20%分管副总10%营运预算完成率会所经营状况适用性强年度80%80%;90%90%;101%101%营销管理部5%实际签约金额：计划签约金额（报集团）销售金额完成率商铺销售考核周期数据来源不合格（1）合格（2）良好（3）优秀（4）考核责任单位权重考核公式(方式)关键绩效指标关键

16、成功因素指标属性部门的经营策略和成功要素权重内部管理客户/市场财务指标属性赵梦飞起草人商业开发部部门名称部门指标分解客户/市场20%提升社区成熟度和客户满意度提高商户和业主的满意度满意度指标20%客户中心综合满意度90%以上综合满意度80%以上综合满意度70%以上综合满意度60%以下 年度 内部流程35%提高资源整合能力量化资源的建立数量和质量20%分管副总10862 年度第 25页学习/发展10%提高部门学习能力述职综合评分年度述职管理层综合评分10%总经理层加分项商业开发工具复制率岗位职责年度未建立基本适用适用性强，创造价值分管副总5%流程体系建立及价值分析成果规范化的社区商业运作模式流程

17、的建立及价值分析制订社区配套商业开发的支持性工具年度岗位职责 XXX部门关键职责分解岗位KPI岗位职责/工作重点项目形成的最终工作成果绩效管理项目文本成果：n 白象食品集团绩效考核管理调研报告n 白象食品集团关键岗位说明书n 白象食品集团绩效考核体系n 白象食品集团绩效管理手册n 其他客户特殊并在合理范围的咨询需求绩效管理项目非文本成果：n 灌输一种管理思想n 建立一套管理体系n 培养一支专业队伍n 项目相关培训与能力转移；n 方案实施后续辅导；n 方案实施后续跟踪监督；n 员工学习成长与企业能力内生；n 常年绩效咨询顾问第 26页第 27页4. 我们的团队及主要客户我们的团队项目合伙人: 马

18、津先生马先生是普道安邦中国风险建议服务合伙人，在管理咨询行业服务经年，在内部审计服务、风险管理服务、萨班斯法案遵循辅助服务、内部控制体系搭建服务及中建议服务等方面均拥有丰富经验。马先生曾经服务过的客户包括博世、民生银行、朗讯、思科、太阳计算机及摩托罗拉。马先生于毕业后加入德勤会计师事务所，随后作为内部审计师服务于一家在纽约证券交易市场上市之跨国公司。马先生还曾服务于毕马威会计师事务所风险服务部门多年。在加入普道安邦之前，马先生任职于一家国际管理咨询公司担任高级经理及部门总管职务。马先生拥有管理学及英美文学学位，并为英国特许公认会计师协会会员。第 28页我们的团队协调合伙人: 陈俊宇先生陈先生是

19、普道安邦中国管理合伙人，他曾于2002年在英国加入某知名教育集团担任驻英国中部市场代表从事教育咨询服务，2003年加入易观国际咨询公司担任商业分析员，2004年加入普华永道会计师事务所北京办公室担任高级咨询师，亦曾担任美国纽约证券交易所上市公司内审经理，具备多年的专业积累及行业工作经验。陈先生专注于企业风险管理、内部控制、管理咨询等领域，且具有不同行业的丰富审计和管理咨询经验，包括教育、电信、高科技、金融、能源、汽车制造、酒店和零售行业。服务过的客户有中国石油、中国联通、重庆长安汽车、长安铃木、江铃汽车、一汽大众、北辰集团、北辰购物、五洲皇冠、洲际酒店、首创集团、中国人寿、中外运、中国工商银行

20、等。陈先生持有中国企业管理学士学位和英国营销管理硕士学位。第 29页我们的团队项目高级经理: 邵小波先生邵先生是普道安邦中国风险建议服务部高级经理。他的专业专长包括：内部审计服务的分包与外包，风险管理评价，公司治理及内部控制审阅。邵先生拥有超过八年的内部审计经验。邵先生自德勤会计师事务所开始其专业生涯，后曾任职于某上市于纽约证券交易市场的跨国公司，历任内部审计师及内部审计主管。在加入普道安邦之前，邵先生任职于一家居领导地位的跨国保险公司，任北亚区审计经理，其负责的运营区域包括，中国区，日本及 。邵先生拥有管理学学士学位，是国际注册内部审计师，工作语言为中文及英语。第 30页我们的团队项目高级经

21、理: 李静雯女士李女士是普道安邦人力资源咨询服务部高级经理。她的专业专长包括：薪酬设计，绩效考核，岗位设计等。李女士拥有多年的绩效管理咨询经验。她曾经在国际知名人力资源管理咨询公司从事绩效管理咨询，具有不同行业的丰富人力资源咨询经验，包括高科技、金融、零售、邮政等行业。服务过的客户有华润集团和中国邮政等知名公司。李女士拥有加拿大纽宾士域省大学工商管理学士学位，工作语言为中文及英语。第 31页服务过的客户我们曾经为下列客户提供内部控制系统搭建服务，内部审计服务，内部控制审阅服务，美国萨班斯法案遵循支持性服务，绩效管理咨询服务第 32页第 33页5. 我们的服务费用预估财务内控咨询项目费用预估基于

22、对贵公司需求的初步了解，以下是我们的时间预算和费用报价：n 咨询师计费标准：咨询项目平均收费标准为10万元/月/人n 本项目拟由4名资深咨询师组成，预计3个月的时间完成n 咨询费用合计约120万元（可根据项目进度及阶段分期支付），折扣60%后的费用合计约72万元注：我们列示了在该项目中的收费，该收费的制定乃是基于参与该项目的人员级别，人员的标准收费及我们预计的工作小时数。在标准收费的基础上，我们考虑了双方的长期合作可能，给与了贵公司60%的折扣。按行业惯例，该收费不包括5% 的营业税及参与人员的交通费用、差旅费用。普道安邦很乐意与贵公司对项目范围和费用进行进一步沟通，特别是对普道安邦与白象食品

23、集团的合作方式问题，我们会根据进一步沟通的结果再提供一个正式的最终报价。普华安邦竭诚期望承担这一咨询项目，并且希望通过这次项目能够为建设良好的合作关系打下坚实的基础，因此我们会和贵公司管理层一同就工作范围和费用进行进一步沟通以满足贵公司的要求。第 34页绩效考核咨询项目费用预估基于对贵公司需求的初步了解，以下是我们的时间预算和费用报价：n 咨询师计费标准：咨询项目平均收费标准为10万元/月/人n 本项目拟由3名资深咨询师组成，预计2个月的时间完成n 咨询费用合计约60万元（可根据项目进度及阶段分期支付），折扣60%后的费用合计约36万元注：我们列示了在该项目中的收费，该收费的制定乃是基于参与该

24、项目的人员级别，人员的标准收费及我们预计的工作小时数。在标准收费的基础上，我们考虑了双方的长期合作可能，给与了贵公司60%的折扣。按行业惯例，该收费不包括5% 的营业税及参与人员的交通费用、差旅费用。普道安邦很乐意与贵公司对项目范围和费用进行进一步沟通，特别是对普道安邦与白象食品集团的合作方式问题，我们会根据进一步沟通的结果再提供一个正式的最终报价。普华安邦竭诚期望承担这一咨询项目，并且希望通过这次项目能够为建设良好的合作关系打下坚实的基础，因此我们会和贵公司管理层一同就工作范围和费用进行进一步沟通以满足贵公司的要求。第 35页总体咨询项目费用预估费用支付时间财务内控咨询项目(单位：万元）绩效

25、考核咨询项目(单位：万元）第一期：启动（本服务合同签订之日）147第二期：实施（项目现场咨询阶段结束之日）4222第三期：完成（最终工作文档递交之日）167单项服务费用7236项目服务费用总和108注：我们列示了在该项目中的收费，该收费的制定乃是基于参与该项目的人员级别，人员的标准收费 及我们预计的工作小时数。在标准收费的基础上，我们考虑了双方的长期合作可能，给与了贵公司60%的折扣。按行业惯例，该收费不包括5% 的营业税及参与人员的交通费用、差旅费用。普道安邦很乐意与贵公司对项目范围和费用进行进一步沟通，特别是对普道安邦与白象食品集团的合作方式问题，我们会根据进一步沟通的结果再提供一个正式的

26、最终报价。普华安邦竭诚期望承担这一咨询项目，并且希望通过这次项目能够为建设良好的合作关系打下坚实的基础，因此我们会和贵公司管理层一同就工作范围和费用进行进一步沟通以满足贵公司的要求。第 36页第 37页6. 一般条款一般条款1 独立性由于本项目主要是与财务报表相关的内部控制体系的搭建服务，而不是会计服务或内部审计，因此白象集团委聘普道安邦进行本项目并不代表其将会计服务或内部审计工作委托普道安邦执行。2 专有权普道安邦为提供本项目的相关服务，可能会使用普道安邦既有的专业技术和工作方法。除非双方曾各自就此出具书面同意函，白象集团对该专业技术和工作方法的权益不拥有任何权力。3 约定书的有效期间本约定书一式两份，双方各执一份。两份约定书均具有同等的法律效力。本约定书自双方代表签字并加盖双方 之日起生效（即以双方签字盖章日期较后者为准），直至各方的责任完成或约定书被取代或解除为止。4 约定书的变更及解除具体工作时间将由双方商定，如出现不可预见的情况，工作因此无法如期完成，或须提前交付工作成果，双方均可提出更改约定的事项。双方就此达成协议并以书面形式确认后，变更事项即可生效。除非相关法规另有限制，双方均可在30日内以书面 对方终止或暂停执行本约定书。双方根据本条款终止或暂停执行本约定书不得有损双方在终止或暂停本约定期书之前的任何权利。如果白象集团提出终止或暂停本约定书一