基础会计实训资料好

1、基础会计综合实训一、企业情况及业务（一）基本情况：富丽羊绒制品厂是一家羊绒衣生产加工企业，主要生产经营4种产品：低圆领衫、哥弟帽衫、全身扭花帽开衫和T恤衫。企业适用的税率：增值税税率17%，城建税税率7%，教育费附加3%，所得税税率25%，法定盈余公积的提取比例为10%，并按净利润的30%向投资者分配利润。（二）总分类账户和明细分类账户的期初余额总账账户借方余额总账账户贷方余额库存现金2 243.00短期借款 54 000.00银行存款153 638.00应付账款 55 860.00应收账款 60 000.00实收资本 1 500 000.00原材料 54 950.00盈余公积 116 193

2、.70库存商品 49 817.70本年利润587 590.00固定资产 2 900 000.00利润分配22 000.00累计折旧885 005.00合计 3 220 648.70合计3 220 648.70总账账户明细账户数量单价金额借方贷方应收账款百大商场45 000.00梅园商场15 000.00应付账款山纺纺纱厂43 000.00绿叶化工厂12 860.00原材料山羊绒A62220公斤750.0015 000.00山羊绒A00140公斤750.0030 000.00牛奶绒22440公斤180.007 200.00牛奶绒0085公斤180.00900.00洗缩剂5公斤50.00250.0

3、0柔顺剂20公斤80.001 600.00库存商品低圆领衫50件214.7410 737.00哥弟帽衫10件89.94899.40全身扭花帽开衫80件463.4437 075.20T恤衫15件73.741 106.10（三）2008年12月份发生的经济业务：1.12月1日，从银行借入短期借款10万元，存入企业银行账户。2. 12月3日，购入机油60公斤，已经验收入库。单价7.20元，货款432.00元和增值税73.44全部用银行存款支付。3. 12月5日，收到开户银行的通知，百大商场归还前欠货款45 000.00元，已经存入银行。4. 12月6日，购入山羊绒和牛奶绒，材料已经验收入库。购入山羊

4、绒A622，数量90公斤，单价750.00元，金额67 500.00元；购入山羊绒A001，数量150公斤，单价750.00元，金额112 500.00元；购入牛奶绒008，数量10公斤，单价180.00元，金额1800.00元；货款181800元和增值税税额30 906.00尚未支付。5. 12月8日，购入洗缩剂25公斤，单价50.00元，金额1250.00元和增值税税额215.50元全部用银行存款支付。6. 12月8日，生产车间领用原材料用于产品生产。单位；公斤。发出材料汇总表用途山羊绒A622山羊绒A001牛奶绒224牛奶绒008合计数量金额数量金额数量金额数量金额低圆领衫101.207

5、5900全身扭花帽开衫180135000哥弟帽衫203600T恤衫9.61728合计101.20759001801350002036009.617282162287. 12月10日，生产车间领用洗缩剂和柔顺剂用于产品生产。单位；公斤。用途洗缩剂柔顺剂合计数量单价金额数量单价金额低圆领衫8.8504407.9280633.601073.60哥弟帽衫2501001.8080144.00244.00全身扭花帽开衫8504007.2080576.00976.00T恤衫1.250601.088086.40146.40合计20501000.0018801440.001440.008. 12月10日，生产车

6、间领用机油作为一般消耗。单位；公斤。用途机油合计数量单价金额一般消耗407.20288.00288.00合计288.009. 12月11日，从银行提取现金并发放工资，总计72 920元。10. 12月13日，购买办公用品共500元，以银行存款支付。其中行政管理部门领用350元，车间领用150元。11. 12月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，出纳员支付现金。12. 12月14日，用银行存款支付电视台广告费30 000元。13. 12月18日，采购员张峰出差回来报销差旅费1630元，退回余款370元。14. 12月18日，以银行存款归还前欠山纺纺纱厂的货款43 000.00元。15.

7、12月20日，产品完工验收入库。其中低圆领衫完工300件，全身扭花帽开衫完工300件，哥弟帽衫完工80件，T恤衫完工55件。（不编制记账凭证，登记“库存商品”明细账）。16. 12月22日，向百大商场销售低圆领衫330件，单价280.00元，金额92 400元；销售全身扭花帽开衫350件，单价650.00元，金额227 500元；增值税销项税额54 383.00元，货款和增值税合计374 283元全部收到存入银行。17. 12月25日，向梅园商场销售哥弟帽衫80件，单价170.00元，金额13 600元；销售T恤衫70件，单价140.00元，金额9 800元；增值税销项税额3 978.00元，

8、货款和增值税合计27 378.00元尚未收到。18. 12月28日，支付水电费。其中，生产车间3000元，行政管理部门509元，增值税进项税额280.67元，合计1931.67元以银行存款支付。19. 12月30日，产品完工验收入库。其中低圆领衫完工140件，全身扭花帽开衫完工100件，哥弟帽衫完工20件，T恤衫完工5件。（不编制记账凭证，登记“库存商品”明细账）。20. 12月31日，计提当月固定资产折旧费。其中，生产车间5000元，行政管理部门2152元，合计7152元。21. 12月31日，分配当月职工薪酬。工资结算汇总表部门人员类别应付职工薪酬合计生产车间生产工人：62 100低圆领衫

9、工人11 440哥弟帽衫工人4 000全身扭花帽开衫工人44 800T恤衫工人1 860管理人员2 490行政管理人员管理人员8 330合计72 92022. 12月31日，计提当月短期借款利息1500元。23. 12月31日，分配并结转本月制造费用10,928元。制造费用分配表生产车间 2008年12月 单位：元分配对象分配标准（产量）分配率分配金额低圆领衫44010.934809.20哥弟帽衫10010.931093.00全身扭花帽开衫40010.934372.00T恤衫6010.93 653.80合计100010 92824. 12月31日，本月生产的产品全部完工验收入库。产品名称期初在

10、产品成本本月生产费用生产费用合计完工产品成本单位成本期末在产品成本直接材料直接人工制造费用低圆领衫76973.6011440.004809.2093222.8093222.80211.87哥弟帽衫3 844.004 0001 0938 9378 93789.37全身扭花帽开衫135 97644 8004 372185 148185 148462.87T恤衫1874.401860653.804388.204388.2073.1425.结转本月销售产品的成本。产品销售成本计算单产品名称销售数量（件）单位成本销售成本总额低圆领衫330211.87 69 917.10哥弟帽衫8089.37 7 149.60全身扭花帽开衫350462.87162 004.50T恤衫7073.14 5119.80合计244 19126.当月应缴纳的城建税税额是1874.38元，教育费附加是803.31元。27. 结转本月收入和费用的发生额，计算当月损益。28.计算本年度所得税费用。本年度利润总额为639 567.81，无纳税调整项目，所得税税率25，应交所得税159 891