部门预算编制(销售采购).ppt

1、部门财务预算的编制,二O一一年五月三日,主要内容简介,销售预算的编制 采购预算的编制,生产/技术预算的编制 其它职能部门预算编制,销售预算,销售预算：一般是企业生产经营全面预算的编制起点,采购,生产,质量,技术,其它 职能 部门,销售目标的实现 企业战略目标的实现,生产、材料采购、存货费用 等方面的预算 都要以销售预算为基础 销售预算把费用与销售目标的 实现联系起来,销售预算,销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。,销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。

2、,销售预算,销售预算,销售预测,各种产品历史 销售量分析,市场预测中各种 产品发展前景,销售预算,先按产品、地区、顾客和 其他项目分别加以编制,然后加以归并汇总,根据销售预测， 确定未来期间预计的 销售量和销售单价,求出预计的收入,预计销售收入=预计销售量预计销售单价,编制销售预算的方法,1、自上而上： 销售经理与主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门或销售人员。,2、自下而上： 销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额及销售完成额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。,销售预算的目的,一方面为其他预算提供基

3、础 另一方面，销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。 销售预算的编制有利于公司目标及销售任务的实现； 销售预算是为公司战略目标的实现而设置，公司的战略目标会根据环境变化而调整，所以，预算不是一成不就的。 我们应随市场而变，预算并不是一项约束条件，而是一件应付挑战的武器。,为什么需要销售预算？,财务计划是一个连续的过程 它对于计划中涉及到各方的交流与沟通起着重要的作用。 预算是计划的工具，也是实际工作的的控制基准。,预算主要有以下作用,预算使销售机会、销售目标、销售定额清晰化和集中化； 预算计划计算出为达到目标的合理费用投入； 预算有助于促使各职能部门协调合作； 预算有助于保

4、持销售额、销售成本与计划结果之间的平衡； 预算提供了一个评估结果的工具； 预算通过集中于利润较大的产品、市场区域、顾客和潜在顾客而使收益最大化。,销售预算内容,一般而言，销售部门的预算包括预测的销售额（分解为地域、产品、人员三部分）和以下的内容： 一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用,销售预算的过程,1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定成本与变动成本；,确定固定成本与变动成本,在一定销售额的范围内，不随销售额增减而变化的成本称为固定成本。而随着销售产品数量增减而同步变化的成本称为变动成本。 主要的固定成本包括销售经理和销售人员的工

5、资，销售办公费用，培训师的工资，被增训销售人员的工资，例行的销售展示费用，保险，一些固定税收，固定交通费用，固定业务费用，折旧等等。 变动成本通常包括提成和奖金，邮寄费，运杂费，部份税收（增值税），交通费，广告和销售业务促进费等。,销售部主要的衡量指标,销售计划达成率 =实际销售额/计划销售额*100%（必须是已实际发生的销售额，而不是签定的合同金额） 销售回款率 =实际收到销售款/销售总收入*100% =(现销收入+本月应收账款收回数)/销售总收入*100% =销售总收入-(应收账款期末数-应收账款期初数)/销售收入*100% 销售毛利率 =（销售收入销售成本）/销售收入100%。该项指标表

6、示每1元销售收入扣除销售产品成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。毛利率是企业销售净利率的最初基础。（销售成本是已售产品的生产成本） 销售费用率 =销售费用/销售收入*100%,采购预算,指采购部门在一定计划期间(年度、季 度或月度)编制的材料采购的用款计划。,采购预算的作用,保障企业战略计划和生产计划的执行，确保企业组织目标一致。 协调企业各部门之间的合作经营。 在企业各部门之间合理安排有限的资源，保证资源分配的效率性。 对企业物流成本进行控制、监督。,采购预算的编制原则,实事求是地编制采购预算。 积极稳妥、留有余地编制采购预算。 比质比价编制采购预算。,采购预算的编制步骤,审查企业以及部门的战略目标。 制定明确的工作计划。 确定所需的资源。 提出准确的预算数字。 汇总。 提交预算。,编制采购预算注意事项,需要考虑到现有库存量与安全库存。 需要考虑到企业现金流的情况。 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大材料的价格趋势。,采购部主要的衡量指标,采购成本： 存货的采购成本包括购买价款、相关