十分钟看懂财务报表.ppt

1、十分钟看懂财务报表,很短时间看懂企业,课程目标,目标人群非财务人员 管理人员、经常用财务报表及对财务报表感兴趣的相关员工。 通过60分钟的学习，您将达到以下目标 记住财务报表中三大主表的理论依据； 看懂三大主表中重点关注项目的数据语言； 通过财务报表数据简单分析公司获利能力、债务风险、资产运用能力、经营增长。,课程大纲,看懂财务报表的重要性,如何识别财务报表,简单分析财务报表,看懂财务报表的重要性,企业终极目标,财务报表,利 润,理解企业财务报表能够帮助我们,了解企业以前、现在和未来的发展状况,准确分析企业目前存在的困难,采取有效措施，去解决企业所面临的问题,预测经营决策将会给企业带来何种财务

2、上的影响,如何识别财务报表,财务报表,财务状况,经营状况,财务状况,经营状况,经营状况,财务状况,财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,明明白白我的“账”，企业的底子,资产负债表,提供的信息某一特定时点企业所拥有的全 部资产、负债和所有者权益的存量及其结构。,资产,负债,所有者权益,企业成立,债权人 40万元,投资人 60万元,啤酒存货 100万元,借款40万元,投资60万元,存货100万元,资产=负债+所有者权益,重点关注项目,货币资金,现金,银行存款,应 收 账 款 存 货,固定资产,建筑物,办公设备,运输设备,检测设备,生产设备,无形资产,软 件,短期借款 （期限少于1年） 长期借款

3、 （期限长于1年）,实 收 资 本 盈 余 公 积 未分配利润,公司积累,股东投资,财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,秋后算“账”,利润表,提供的信息提供某一特定期间内所实现的 利润或发生亏损的金额。,收 入,成本费用,利润,利润表分解,业务利润,主营业务利润（毛利） 主营业务收入-主营业务成本 其他业务利润 其他业务收入-其他业务成本 租赁收入、材料销售收入等,核心,主营业务情况,其他业务情况,营业利润,在业务利润的基础上考虑公司发生的费用 业务利润-营业税金及附加-管理费用-销售费用- 财务费用,企业经营活动情况 经营部门发生的费用情况,利润总额,在营业利润的基础上考虑企业发生的非

4、经常损益 营业利润+营业外收入-营业外支出,企业所有经营活动情况：主营业务情况、成本费用情况、其他业务、非日常业务情况,净利润,在利润总额的基础上考虑所得税 利润总额-所得税费用,企业的经营成果,财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,蓄水池，钱有进有出,现金流量表,提供的信息提供某一特定时期内有关现金 及现金等价物的流入和流出的信息。,现金流入,现金流出,现金净流量,小结,财务状况,经营成果,现金流量,三大表之间的关系,期初,期末,期末现金及现金等价物余额货币资金,净利润未分配利润,净利润与现金流之间的差异,权责发生制,收付实现制,会计报告显示公司本年实现净利润100万元,会计师说公司的经

5、营现金流量为负数,原因： 企业的产品发生积压 由于客户财务困难，企业的应收帐款增加 不能利用商业信用延长付款期限,经营性现金流,净 利 润,+,企业经营困难,企业面临关闭,企业健康发展,企业经营困难,+,+,+,简单分析财务报表,财务指标,销售毛利率 销售净利率,（收入-成本）/收入,净利润/收入,销售收入的收益水平,变化反映企业经营理财状况的稳定性、面 临的危险或可能出现的转机,获利能力如何 ？,获利能力下降,财务指标,(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入,(本期主营业务利润-上期主营业务利润)/上期主营业务利润,经营增长如何 ？,财务指标,资产负债率 流动比率,负债总额

6、/资产总额,流动资产/流动负债,2:1,55%-65%,预警：70%以上,资产负债表,2012年12月31日 单位：万元,债务风险 ？,1055,2.26,47%,资产负债率较低，长期偿债能力强 流动比率适宜，企业财务状况稳定可靠,财务指标,总资产周转率 固定资产周转率 流动资产周转率,销售收入/平均总资产,综合评价企业全部资产经营质量和利用效率 的重要指标,销售收入/平均固定资产,销售收入/平均流动资产,某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下,资产运用 ？,企业资产利用效率有所提高,课程目标,目标人群非财务人员 管理人员、经常用财务报表及对财务报表感兴趣的相关员工。 通过60分钟的学习，您将达到以下目标 记住财务报表中三大主表的理论依据；