2013建筑施工企业‘营改增’策略应对

1、国家税务总局特约讲师、资深建筑业财务管理专家樊 剑 英中国注册税务师、中国税网、中国税报特约研究员、上海财经大学特约【课程背景】 当前，我国的税制改革和政策完善深入推进，财政部和国家税务总局新政策新文件层出不穷，涉及纳税人生产经营和税务处理的方方面面。特别是以”营业税改征增值税”为标志的新一轮的税制改革已经启动。将对建筑业税收政策的进行重大调整，特别是从根本取消原有的建筑业营业税政策。面对涉税风险居高不下的局面，我们的建筑施工企业该如何采取有效措施防控企业的涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段获取最大化的税收收益呢？为了增强广大建筑施工企业抗击涉税风险的能力，抓住营业税改征增值税的重

2、要机遇，实施纳税管理的战略转型。【核心内容】（包含但不限于以下内容）一、营改增 -8 月 1 日影响我们什么？5.建筑业纳税义务发生时间如何确定？1.营改增谁该关心？该关心什么？6.甲供材如何开具发票？税金该谁缴纳？2.如何理解一般纳税人 500 万元的够格7.甲供不征营业税的例外情形有哪些？标准？一般纳税人与小规模纳税人有哪8.价外费用交营业税吗？些纳税不同？有利还是无利？9.房地产企业搞装修按建筑业交营业税吗？3.营改增可抵扣的增值税进项税额有哪些10.拆迁平整交营业税吗？有无特别要求？11.劳务分包如何计算缴纳营业税？4.营改增不可抵扣增值税进项税额有哪些12.botbt 项目如何纳税处

3、理？不可抵扣该怎么办？13.建筑业如何自查营业税？5.营改增后装卸费用处理有何变化？税负三、建筑业企业所得税税务风险防范增加了还是降低了？1.建筑安装业所得税如何确认收入？6.不得抵扣进项税额如何纳税筹划？2.跨地区施工项目部如何缴纳所得税？7.境外付汇代扣代缴税款如何算？不含税3.核定征收分包业务可有纳税风险？合同又当如何操作？4.甲供材怎么确实企业所得税收入？8.进项税额转出可否筹划？5.建筑企业资产处置收入如何确认？9.营改增后双方定价的博弈空间有多大？6.租金收入如何确认？10.营改增后仓储服务如何纳税筹划？四、建筑业所得税扣除项目税务风险管控11.营改增后运输差额纳税如何分类理解？1

4、.税前扣除应掌握什么原则？12.如何选择应税服务商？2.成本费用列支与发票有何关系？13.鉴证咨询都可抵扣进项税吗？3.工资薪金福利费扣除存在的11 个纳税问题14.建筑房地产也会营改增吗？4.业务招待费扣除要注意什么？15.建筑业营改增会影响我们什么？5.广告宣传费扣除有何新规定？二、建筑业营业税税务风险管控6.税务不得扣除与收入无关的支出如何理解1.施工企业营业税怎么交？7.捐赠扣除应该索取什么发票？2.施工企业分包业务要扣缴营业税吗？8.预提暂估成本可否税前扣除？3.挂靠承包谁是纳税人？9.如何划分资本性支出与经营性支出？4.建筑项目承包如何支付成本费用？10.与其他企业共用水电费如何扣

5、除？11.会议费如何扣除？7.发票检查会带来什么处罚？12.差旅费补贴如何扣除？六、 建筑业成本核算与合同审查13.通讯费补贴能否扣除？1.建筑安装工程费用项目组成有哪些？14.跨期税金如何扣除？2.建筑安装工程合同有哪些审核要点？15.办公费可否随意列支？3.甲供设备合同一定是最优方案吗？16.佣金手续费可随意列支成本？七、 房地产企业所得税申报解析五、 建筑企业发票税务风险管控1.预缴申报如何处理？1.发票税前扣除有何规定？2.原实行核定征收房地产企业改为查账征2.企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？收如何预缴申报？3.甲供材料是否需要换开工程款发票？3.原实行核定征收房地产企业改为查账征4.哪些支出必须取得发票才可税前列支收年度如何申报？5.汇算清缴后取得发票怎么办？4.房地产预售收入结算收入如何计算所得税6. 发票重点检查项目有哪些？学员互动交流、专家现场疑难解答！【参加对象】 各建筑、安装、市政、路桥、装饰等企业董事长、总经理、副总、总会计师、财务 / 审计总监、经理、主管及涉税会计、等相关人员。【研修时间】 2013 年 7 月 19-20 日（周五、周六）【研修地点】 杭州【研修费用】 2680 元/ 人 （包括中餐、讲义、茶点等）【联系方式】 陈峰位名称( 请写开发票的抬头)单位盖章单位地址邮编姓名性别职务电话手机e-mail或q